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【摘要】2012年6月，結合“巴塞爾協議Ⅱ、Ⅲ”，我國銀監會出臺了《商業銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《資本辦法》），就商業銀行資本監管標準做出了明確的規定。本文通過對《資本辦法》和現行規定的對比，結合重慶農村商業銀行數據，分析了《資本辦法》將對我國農村商業銀行資本充足率的影響。
【關鍵詞】《商業銀行資本管理辦法（試行）》 資本充足率 農村商業銀行
一、《資本辦法》與現行規定的對比
2012年6月7日銀監會的《商業銀行資本管理辦法（試行）》將于2013年正式實施。具體見表1：
二、《資本辦法》對農村商業銀行的影響―以重慶農商行為例
（一）信用風險資產權重變化對農商行的影響
1.小微企業貸款風險權重下降，對資本充足率有正面效應
《資本辦法》規定小微企業風險權重從100%下調至75%，將減小計算資本充足率的分母，對農商行來說是一種利好，減輕了小微企業業務的資本壓力。從這條規定也可以看出政策對小微企業的支持，具有導向效應和示范效應。
2.調降地方融資平臺的風險權重對資本充足率有正面效應
即將試行的《資本辦法》對地方融資平臺風險權重計算方式作出調整，在第一支柱下融資平臺貸款的風險權重統一為100%。新規將大大降低農商行尚未完成整改的融資平臺資本消耗，目前大部分地方融資平臺貸款已完成整改，半覆蓋、無覆蓋的地方融資平臺的占比降至較低水平，且新規要在明年初開始實施，對于存量融資平臺貸款的影響有限。以重慶農商行為例，截止2012年6月末，該行地方融資平臺貸款余額為255.12億元，其中有12.44億元屬于關注類，其余都為正常類貸款。盡管目前對新增的融資平臺貸款準入門檻依然很高，但是新規會在一定程度上使得農商行更有動力投放此類貸款。
3.同業債權風險權重提高，將對資本充足率產生負面效應
《資本辦法》調高了對同業資產的風險權重，增加原始期限在3個月內的對其他商業銀行同業債權的風險權重為20%，原始期限在3個月以上的權重由20%調整為25%。將促使農村商業銀行更多地依賴比較穩定的存款，此項規定將有效防止風險在銀行業內部積累。2011年重慶農商行存放同業及其他金融機構款項3個月內的為69.55億元，3個月以上的為4.49億元，經測算實行新規，風險資產將增加16.15億元。可見，新規對同業資產權重的調整將使得計提的信用風險資產上升，資本充足率將下降。
（二）資本覆蓋風險范圍――操作風險納入資本監管框架將對資本充足率產生負面效應
《資本辦法》擴大了資本覆蓋風險的范圍，將操作風險納入資本監管框架。由于現行資本要求中并沒有針對操作風險計提資本金，實行新規后必然將增大了資本充足率計算的分母。操作風險的計算公式為：
其中公式左邊為商業銀行用基本指標法計算的操作風險資本要求；公式右邊 GI 為過去三年中每年正的總收入，總收入為凈利息收入和凈非利息收入之和，n 為過去三年中總收入為正的年數；系數α為 15%。以重慶農村商業銀行為例，采用基本指標法對操作風險加權資產進行計量。由此可見，操作風險將對農商行的資本充足率有較大的負面影響，但是辦法中規定中小銀行操作風險達標的過渡期較大型銀行較長，這在一定程度上會緩解農商行的壓力。
【關鍵詞】商業銀行資本管理辦法（試行），資本充足率，商業銀行
一、《新資本管理辦法》的主要內容
《新資本管理辦法》由四部分主要內容組成：一是最低資本要求，即要求最低資本充足率達到 8%，其目的是要求銀行具有較強的抵御風險能力，運作更加穩定安全；二是風險計量，在進一步明確了信用風險加權資產計量，市場風險加權資產計量的基礎上，有針對性的提出了操作風險加權資產的計量要求；三是監管約束，賦予了銀監會對商業銀行實施資本充足率監督檢查的職權， 以確保商業銀行資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險， 銀監會有權對資本充足率未達到監管要求的商業銀行采取監管措施，督促其提高資本充足水平；四是市場約束，要求銀行主動提高信息的透明度，通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露資本充足率的相關信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。
二、《新資本管理辦法》實施對商業銀行的影響
作為一部資本管理辦法， 《新資本管理辦法》通過強調資本管理的有效性、全面性、準確性和均衡性，全面強化了資本對商業銀行業務經營的約束，對商業銀行資本管理、風險管理和業務經營均產生深遠影響。
（一）對資本約束的強化。
《新資本管理辦法》強調了了資本的有限性和高成本性，隨著監管部門加強對資本充足率的監管力度和股東對資本回報率的不斷提高，商業銀行在經營過程中不但要考慮資產擴張的速度、 業務發展的規模和預期能帶來的收益， 而且要充分考慮到由此而帶來的風險和資本占用情況，將收益、風險和成本三者統一起來。盡管從國際實施慣例來看，實施信用風險內部評級法能夠帶來一定的資本節約，部分緩解由于資本覆蓋范圍擴大所導致的資本增加，但是《新資本管理辦法》實施后銀行所需的資本總體上將呈增加趨勢，而合格資本標準的提高則增加了銀行資本補充難度，未來一段時期內商業銀行的業務發展將受到更強的資本約束。
（二）對資本管理方式的影響。
《新資本管理辦法》一方面對商業銀行資本管理的全面性、準確性、長期性提出了更高的要求，同時也對商業銀行傳統以經濟資本管理為主的資本管理模式提出了較大挑戰。由于現行方法下監管資本在風險覆蓋范圍、計算結果準確性等方面較差，監管資本與商業銀行業務經營所面臨的非預期損失差異較大，銀行主要通過經濟資本管理的方式確保資本對損失的覆蓋，監管資本與經濟資本的管理涇渭分明。 《新資本管理辦法》下，資本實現了對各類實質性風險的全覆蓋，而信用風險內部評級法、市場風險內部模型法、操作風險高級計量法等監管資本計量模型是對國際性大銀行內部經濟資本計量模型的全面總結和提煉，本質上是一種監管視角的經濟資本計量模型，經濟資本與監管資本之間的差異越來越小。這就要求商業銀行在資本管理過程中要重新界定監管資本與經濟資本的關系，經濟資本管理的側重點需要從傳統的反映風險向主要體現業務發展戰略轉變。由于《新資本管理辦法》突出強調銀行持有資本對風險引致損失覆蓋的全面性、有效性和準確性，其既是一部資本監管規則，更是一部風險管理規則。
（三）對業務經營的影響。
《新資本管理辦法》在加強資本對銀行業務約束的同時，允許符合條件的銀行采用內部評級法、內部模型法、高級計量法等資本計量高級方法計量各類業務的資本占用情況，有助于促進商業銀行走資本節約化發展道路。
三、總結
《新資本管理辦法》的實施不是應景之作，也不是簡單地照搬照抄國際規則， 而是充分吸取危機的教訓和考慮中國近幾年銀行業發展可能潛在的風險，為了維護好中國銀行業改革發展成果的重大制度安排。未來中國商業銀行會面臨著多方面的不確定性，實施好《新資本管理辦法》有助于提高商業銀行的經營水平，有助于增強商業銀行的自身經濟實力，有利于提高商業銀行對沖外部不確定性的能力。
參考文獻：
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[7]中國銀行業監督管理委員會，銀監會有關負責人就《商業銀行資本管理辦法（試行）》答記者問[EB/ OL]，2012.
關鍵詞：商業銀行;資本管理辦法;理論價值;實踐意義
一、引言
2012年6月8日中國銀監會公布的《商業銀行資本管理辦法（試行）》，是近年來對銀行監管領域最嚴格的規范措施。對于中國銀行業來說，新辦法不僅體現了更嚴格的監管規則，更樹立了監管當局宏觀審慎管理和微觀審慎管理相結合的監管理念。
20世紀90年代以來，全球資本市場開放程度的提高加劇了金融危機的傳染性。發展中國家由于金融危機造成的損失比發達國家更高，且金融危機表現最集中的領域就在銀行業，所以政府要加強對金融體系質量的監管和法制程度的完善。[1]2008年國際金融危機的爆發催生了國際銀行業監管的新標準――《巴塞爾協議Ⅲ》的出臺。《巴塞爾協議Ⅲ》是對《巴塞爾協議Ⅱ》監管漏洞的補充，如針對次貸危機中銀行過度信貸行為導致的順周期性要求銀行計提逆周期超額資本緩沖。[2]新辦法體現了《巴塞爾協議Ⅱ》和《巴塞爾協議Ⅲ》核心內容，在中國銀行業與國際接軌的大背景下，研究《商業銀行資本管理辦法》的理論基礎和實踐意義是十分必要的。
二、《商業銀行資本管理辦法》的特點
（一）嚴格明確資本定義。新辦法明確了核心一級資本、一級資本和其它一級資本和二級資本的具體內容，如商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產，超額貸款損失準備可計入二級資本;規定了各層資本充足率監管中資本的具體組成部分和扣減項內容，如提取的超額資本緩沖只能由核心一級資本補充。新辦法還為不合格的二級資本工具設定了每年遞減10%，為期10年的遞減期。這三個舉措將商業銀行資本嚴格劃分，有利于資本數量和質量的提升及商業銀行之間的同業比較。
（二）完善資本充足率監管體系。新辦法中明確說明了資本工具的合格要求，并提出了四層資本充足率要求，具體包括最低資本要求、逆周期資本和儲備資本要求、系統重要性銀行附加資本要求和第二支柱資本要求。[3]這一資本監管要求覆蓋了銀行的預期和非預期損失，涵括了銀行的系統性風險和個體風險。作者統計了我國16家上市銀行2005年以來的平均資本充足率水平，發現2007-2012年間我國上市銀行資本充足率的總體水平均在10.5%以上，2007-2008年高達15%以上。這說明我國上市銀行資本緩沖水平在總量上滿足逆周期資本監管的要求。但相較于歐美銀行業資本緩沖水平，我國銀行業存在資本富余，有資本浪費的現象。
（三）建立了全面風險管理框架，明確了風險加權資產的計量。新辦法將風險加權資產細分為三個部分，信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產，其中操作風險的資本系數為18%，高于《巴塞爾協議Ⅱ》中15%的規定。新辦法細化了各類資產風險權重體系并對風險權重進行了調整。如將國內銀行債權的風險權重從20%上調至25%，將個人貸款和符合條件的小微企業等項目的風險權重從100%下調到75%。這些舉措目的是引導銀行風險管理創新，擴大對小微企業、個人的扶植力度，以便商業銀行能夠更好地服務實體經濟的發展。
（四）監管指標要求更為嚴格。新辦法改革的目標是加強金融體系的穩健性，預防危機的發生，這意味監管當局將實行更嚴格的資本和流動性監管標準?！渡虡I銀行資本管理辦法》規定我國的核心資本充足率不低于5%，高于《巴塞爾協議Ⅲ》對國際銀行業4.5%的要求。杠桿率水平要求為4%，高于《巴塞爾協議Ⅲ》提出的3%的要求。類似的高于國際標準的監管要求，能夠有力的約束銀行體系的高杠桿運作行為，提高銀行的抗風險能力。在對銀行合規的監督上，除了市場監管，內外部監控三方聯合監管的方式，新辦法還要求銀行主動披露信息，提高銀行業的透明度，加強市場約束。盡管成本會提高，但其社會效益遠高于給單體機構帶來的成本，也就是說加強監管的長期效益遠足以抵消短期成本，嚴格監管行為利大于弊。
三、《商業銀行資本管理辦法》的理論價值
（一）將《巴塞爾協議Ⅱ》和《巴塞爾協議Ⅲ》進行了有機的融合，形成了宏觀審慎監管和微觀審慎監管相統一的監管體系?！栋腿麪枀f議Ⅲ》是《巴塞爾協議Ⅱ》的延伸與完善，主要針對發達國家在金融危機中出現的系統性風險問題。目前我國銀行業一級資本主要由普通股覆蓋，資本充足率較高，銀行主要靠凈息差為主的盈利模式也比較穩定，有利于銀行業對系統性風險的防控。然而正是這種以信貸為主的業務模式要求銀行業更加注重微觀層面收益和風險的匹配。因此，中國銀行業在推進《巴塞爾協議Ⅲ》的實施過程中，要同步推進《巴塞爾協議Ⅱ》。
新辦法體現了國際監管新規，又符合我國銀行業實際的資本監管制度。此次頒布的新辦法中按照《巴塞爾協議Ⅱ》確定了資本覆蓋風險的范圍和風險加權資產計量方法等微觀范疇的指標體系。另外還將系統性風險納入了資本監管框架，參考《巴塞爾協議Ⅲ》引入逆周期資本要求和系統重要性銀行附加資本要求，即提升了單個金融機構的穩定性，又增強銀行業整體抗系統性風險的能力。
（二）體現了監管標準的統一性和個體差異性。不同銀行在資產規模、國際化程度、風險管理能力方面存在差異，這一特點不僅表現在不同國家和區域的銀行之間，也表現在同一國家不同層次的銀行之間。新辦法實施后，監管機構將針對部分資產組合提出特定要求，并針對單家銀行實行特定資本標準以滿足第二支柱要求這樣即統一設定了適用于各類銀行業金融機構的監管標準，又根據不同機構的情況設置差異化的過渡期安排，確保各類金融機構向新監管標準平穩過渡。又如，新辦法要求銀行業統計進行風險加權資產計量，單對計量方法的選擇上可以體現個體化差異。2012年11月，我國五家國有大型商業銀行和招商銀行申請成為首批使用資本計量高級方法的銀行，計量方法的改進有利于銀行節約資本，提高風險管理水平。
（三）形成了我國銀行業目前最大的監管理論框架。
新辦法借鑒國際資本監管的標準，形成了目前我國銀行業的最完備的監管標準，從該辦法的內容看，包含了對資本的嚴格界定、風險的計量和監管工具的運用，對于我國研究銀行業的監管機制具有指導作用。與舊的方法相比，新辦法在一些指標體系的標準、計量、評估和披露方面存在較大的差異，更加強調精細化的計量和控制，這有利于銀行的內部風險控制和資產負債結構管理的研究。另外，新辦法覆蓋的范圍更廣，不僅適用于商業銀行還適用于農村合作銀行、農村信用合作社、貸款公司及其它金融機構。
四、《商業銀行資本管理辦法》的實踐意義
（一）對銀行業穩健性的影響。
宏觀審慎監管的主要目標是維護金融穩定，防范系統性風險。[4] 新辦法中的資本監管策略體現了監管機構宏觀審慎監管的要求。銀監會公布數據顯示，截至2013年末，中國商業銀行整體加權平均資本充足率為12.19%，核心一級資本充足率為9.95%，撥備覆蓋率達282.7%，可見我國銀行資本金比例從質量到數量上均遠遠高于歐美銀行同期指標。因此從短期來看，我國銀行業基本滿足資本充足率的水平，增強了單個銀行吸收損失的能力，避免銀行間流動性危機的相互傳染。另外，新辦法重視了銀行業“大而不能倒”的問題，提高了對系統重要性銀行的監管標準，要求系統重要性銀行多提取1%的資本緩沖。目前我國系統重要性銀行的評定辦法尚未出臺，中國銀行和中國工商銀行均被巴塞爾委員會納入全球29家系統重要性銀行中。
（二）對銀行資本補充渠道的影響。
充足穩定的資本金來源是銀行滿足監管要求的基礎，在新辦法的約束下，銀行要提高資本充足率，從分子策略來說就是要增加資本，建立良性的資本補充機制。由于我國商業銀行資本補充主要來源于銀行利潤，而銀行利潤主要來源于存貸利差，銀行業務多元化程度較低，對風險的控制水平不高，為了達到監管要求，上市銀行面臨資本補充的巨大壓力。如2013年以來余額寶、理財通等互聯網金融產品的出現搶占銀行部分存款，2014年1月銀行存款減少9447億元，而同期僅余額寶規模就增加了2000億元。另外利率市場化和金融脫媒現象的沖擊導致銀行存款成本的提升。所以面對沖擊，商業銀行要積極探索和創新資本的補充工具和渠道，盡快完善內源性增長為主、外源性融資為輔的資本補充機制，建設應急資本機制，進一步提高資本質量。
（三）對銀行業務發展方向的影響。
在新辦法的監管要求下，中國銀行業的發展將面臨更嚴格的資本約束。因此，我國銀行業應主動調整業務模式，在新辦法的指引下進行金融創新。比如權重法下風險權重的設置明顯體現了政策傾斜，發展小微型企業和個人業務可以降低信用風險加權資產從而提高資本充足率，如工商銀行向小微企業推出的信用貸款――“小額便利貸”業務。我國銀行業應借鑒歐美銀行業先進的產品創新和盈利模式，提高風險定價水平和金融資源配置能力，加快戰略轉型。當前，利率市場化的金融環境以及資本市場和債券市場的日益拓展給銀行業務發展提供了契機，我國銀行業應在監管約束下轉型。如銀行可以加強金融債券市場的發展，適時推出一些類似于2003年商業銀行開始在一級資本之外發行附屬債的債務型的資本工具。另外銀行可加強理財產品的優化升級，如工行2014年2月在江浙地區試點推出的“天天益”，具有1元起購，可24小時購買和贖回的特點。
（四）對銀行風險管理的影響。
傳統的商業銀行業務結構模式以經濟資本管理為主，在風險覆蓋范圍、計算結果準確性等方面設計并不合理。從國內金融現狀來看，隨著利率
市場化的沖擊，銀行以存貸利差
為主的業務收入模式將給銀行盈利造成巨大影響。新辦法
有助于提升商業銀行風險管理水平，維護金融體系的穩定。從微觀審慎管理的層面講，新辦法將操作風險納入風險加權資產的計量，覆蓋風險的范圍更加廣泛;允許商業銀行自主選擇風險計量方法，鼓勵銀行采用內部評級法等高級計量方法。這個過程本身也會促使銀行全面提升風險管理能力。如目前，工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行和交通銀行五家大型銀行內部評級法覆蓋率平均約為71%，自行估測自身的PD、LGD及有效期限等參數值，可以更好的衡量風險、節約資本。從宏觀層面講，新辦法明確了監管主體以及監管范圍;防治高杠桿率并抑制順周期性;建立了信息采集及共享機制并要求銀行計提超額資本緩沖，以應對系統性風險。
參考文獻：
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[2]巴塞爾銀行監管委員會.第三版巴塞爾協議[M].北京：中國金融出版社，2011.
關鍵詞：資本管理 資本充足率 商業銀行
一、《新資本管理辦法》的主要內容
《新資本管理辦法》由四部分主要內容組成：一是最低資本要求，即要求最低資本充足率達到8%，其目的是要求銀行具有較強的抵御風險能力，運作更加穩定安全；二是風險計量，在進一步明確了信用風險加權資產計量，市場風險加權資產計量的基礎上，有針對性的提出了操作風險加權資產的計量要求；三是監管約束，賦予了銀監會對商業銀行實施資本充足率監督檢查的職權，以確保商業銀行資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險，銀監會有權對資本充足率未達到監管要求的商業銀行采取監管措施，督促其提高資本充足水平；四是市場約束，要求銀行主動提高信息的透明度，通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露資本充足率的相關信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。
（一）最低資本要求
這是《新資本管理辦法》最核心的內容，要求商業銀行核心一級資本充足率不得低于5%，一級資本充足率不得低于6%，資本充足率不得低于8%。且在此基礎上進一步對儲備資本、逆周期資本、附加資本進行了要求：商業銀行應當在最低資本要求的基礎上計提儲備資本，儲備資本要求為風險加權資產的2.5%。特定情況下，應當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本，逆周期資本要求為風險加權資產的0-2.5%。系統重要性銀行還應當計提1%的附加資本。
（二）風險計量
風險計量是計算風險加權資產的基礎，是計算資本充足率的關鍵所在?！缎沦Y本管理辦法》明確了信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產的計量方法。一是規定商業銀行可以通過權重法和內部評級法來計算信用風險加權資產，明確規定了權重法的各項資產權重系數并對內評法的使用條件做了要求；二是規定對市場風險加權資產可以通過標準法和內部模型法計算，明確規定了標準法的計量規則和內部模型法的監管要求。三是沿承巴塞爾協議三的要求，將操作風險納入風險加權資產的計算范疇，規定商業銀行可采用基本指標法、標準法或高級計量法計量操作風險資本要求。
（三）監管約束
監管約束是對商業銀行進行資本管理的重要外部手段，其核心內容在于賦予監管當局明確的標準，豐富的手段以及足夠的職權，督促商業銀行的資本充足率始終保持高于最低水平?！缎沦Y本管理辦法》明確資本充足率監督檢查是銀監會的重要職責，同時對資本充足率檢查內容、檢查程序、監管措施進行了明確規定，賦予了監管當局針對部分資產組合提出的特定資本要求以及針對單家銀行提出的特定資本要求的權利。
（四）市場約束
《新資本管理辦法》引入了市場約束，與監管約束一起構成對銀行資本監管的兩大機制。其目的是為了利用市場發揮的力量來引導銀行的經營活動沿著穩健、高效的軌道發展，并且保持資本率充足。《新資本管理辦法》要，求銀行要主動披露信息、提高透明度，保障投資者以及其他市場參與者能夠通過銀行提供的真實、完整、準確的信息對市場做出正確的判斷，同時也監督銀行保持資本符合標準?！缎沦Y本管理辦法》對銀行披露的信息內容、頻率等做了詳盡的規定。
二、《新資本管理辦法》的實施對我國商業銀行的影響
（一）增強資本約束意識
《新資本管理辦法》強調了了資本的有限性和高成本性，隨著監管部門加強對資本充足率的監管力度和股東對資本回報率的不斷提高，商業銀行在經營過程中不但要考慮資產擴張的速度、業務發展的規模和預期能帶來的收益，而且要充分考慮到由此而帶來的風險和資本占用情況，將收益、風險和成本三者統一起來。我國商業銀行存在重規模收益的粗放型增長現象，通過增強資本約束意識，將促使商業銀行保持合適的資本持有量，將優化資產結構，提高資本利用效率和精細化管理水平作為經營管理的重點。
（二）樹立全面風險管理的意識
商業銀行從表面上看是在經營貨幣，而實際上是在經營風險。所以商業銀行需要充分合理的識別、計量、監測、控制、緩釋各項風險?！缎沦Y本管理辦法》通過設定最低資本要求，提高了商業銀行抵御和彌補個體風險和系統性風險的能力；《新資本管理辦法》將信用風險、市場風險、操作風險均計提資本占用，從而增強商業銀行的全面風險管理意識；《新資本管理辦法》鼓勵商業積極探索研發合適自身情況的風險計量技術和模型，精確計量各類風險，從而促進商業銀行建立全面風險管理架構。
（三）改進定價管理方法
由于《新資本管理辦法》強化資本約束，使商業銀行深刻認識到資本是有限和有成本的。通過有效配置資源，提高單位資本的回報率，成為評價商業銀行經營績效關鍵。這就促使商業銀行需要改進定價管理方法，根據實際承擔的風險和資本占用情況合理定價產品，以確保合理的收益和資本回報。
三、商業銀行對《新資本管理辦法》實施的應對措施
（一）積極拓寬資本補充渠道
商業銀行要根據自身發展的實際情況，積極拓寬補充資本的渠道：比如對部分商業銀行可以通過股份制改造、不良資產證券化、國家財政注資等方式補充資本；再如，可以采用吸引戰略投資人注資的方式補充資本嚴重不足的部分股份制和城市商業銀行；對于資本金充足、接近監管標準的銀行，其資本補充的方式可選擇性較大，可以采取股東注資，引入戰略投資人，發行次級債券、可轉債、IPO或增發等方式。商業銀行應當適當采用上述方式，按照《新資本管理辦法》規定的進度，確保滿足資本監管要求。
（二）探索開發內部評級體系和風險計量模型
《新資本管理辦法》鼓勵商業銀行采用信用風險內部評級法、市場風險內部模型法和操作風險高級計量法等資本計量高級方法計量資本占用。商業銀行為了能夠更加科學化、常態化和動態化進行業務數據分析工作，應對監管要求，同時爭取在資本占用計量上的主動權和話語權，應當積極探索開發內部評級體系和風險計量模型。商業銀行可以根據《新資本管理辦法》的要求，積極推進內部評級體系的開發工作，基于本行的實際情況開發信用風險、市場風險、操作風險的計量模型，并通過實踐提高模型的預測能力和穩定性，在實現準確計量資本占用的同時，提高識別和防控風險的能力。
（三）加強數據信息系統建設
商業銀行可以采取內部評級法計算信用風險資本要求，采取內部模型法計算市場風險的資本要求，采用高級法計算操作風險的資本要求。但是不管是采用內評法、內模法，還是高級法，都需要商業銀行歷史業務的數據具有較高質量，真實、準確、完整。《新資本管理辦法》也要求商業銀行系統性地收集、整理、跟蹤和分析各類風險相關數據，建立數據倉庫以滿足資本計量和內部資本充足評估等工作的需要。通過加強數據信息系統基礎建設，確保數據的及時性、準確性、完整性和一致性，一方面有助于商業銀行以高級法計量資本占用，滿足監管要求，另一方面也有助于提高風險防控能力和經營決策水平。
（四）大力發展中間業務
賺取存貸利差是商業銀行的傳統業務，也是銀行目前主要的利潤增長點，但隨著《新資本管理辦法》的實施以及利率市場化的進程，存貸利差的空間會進一步縮小，商業銀行應當逐步改變盈利模式，將低資本消耗的中間業務作為新的利潤增長點，提高中間業務的收入比重，改變之前依賴資本消耗高的資產負債業務賺取存貸利差的盈利模式，降低對資本的依賴程度。
四、結束語
《新資本管理辦法》所確立的新監管標準，既符合國際金融監管改革的發展趨勢，也有助于我國商業銀行抵御風險能力的加強。我國商業銀行應該充分認識《新資本管理辦法》的實施對銀行的影響，增強資本約束意識和全面風險管理意識，采取積極有效的應對措施，才能實現可持續發展，更好的為實體經濟服務。
參考文獻
[1]郭風英.談資本充足率管理辦法對商業銀行的影響[J]金融論壇，2012，（38）：45
[2]郭海濱.資本監管對我國主要商業銀行資本管理的影響分析[J].金融監管，2012，（435）：65
關鍵詞：農村信用社；資本辦法；實施
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01
《商業銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《資本辦法》）于2013年1月1日起正式實施，要求農村信用社參照執行。這對農村信用社的發展既是機遇又是挑戰。筆者就農村信用社實施商業銀行資本辦法提出一些粗淺見解。
一、充分認識實施《資本辦法》對農村信用社重要意義
《資本辦法》統籌推進巴塞爾II和巴塞爾III協議，建立了分層次的資本充足率監管要求，著力于構建更完善的資本約束機制和風險管理體系，提升商業銀行風險管控能力，引導商業銀行從高資本消耗的規模擴張模式向資本節約的內涵發展模式轉變，有助于促進商業銀行支持中小企業等實體經濟發展?！顿Y本辦法》實施不僅對我國銀行業長期穩健運行具有重要影響，同時對農村信用社改革發展、全面提升風險管理水平和核心競爭力，具有重要的現實意義和長遠意義。
二、全力推進資本管理辦法實施工作
各縣級農村信用社在實施《資本辦法》初級階段，一般采用初級計量方法計量各類風險加權資產。具備一定規模和實施能力的商業銀行或股份公司，應逐步探索以高級計量方法計量單個或多個風險領域的風險加權資產，以提高風險管理水平和節約資本。
1.信用風險加權資產計量。在實施《資本辦法》初期，縣級農村信用社一般采用權重法計量信用風險加權資產，權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。在計量各類表內資產的風險加權資產時，應首先從資產賬面價值中扣減相應的減值準備，然后再乘以相應權重系數。對于風險權重較高尤其是超過400%的資產，各縣級農村信用社可適當加大此類資產的減值準備計提，通過降低資產基數進而降低風險加權資產。在計量各類表外項目的風險加權資產時，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數得到等值的表內資產，再按表內資產的處理方式計量風險加權資產。
2.市場風險加權資產計量。《資本辦法》規定市場風險主要包括利率風險、匯率風險、股票風險以及商品風險。縣級農村信用社在開展相關業務需計量市場風險加權資產時，一般采用標準法進行計量。針對不同風險類別，縣級農村信用社也可以根據自身風險計量能力和業務實際選擇難易不同的計量方法，如利率風險的“到期日法”和“久期法”，期權風險的“簡易法”和“得爾塔+法”等。
3.操作風險加權資產計量?！顿Y本辦法》規定操作風險主要是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。縣級農村信用社一般采用基本指標法計量操作風險加權資產，規模較大、業務條線種類較多且符合標準法實施條件的商業銀行，可逐步探索采用標準法等高級計量法進行計量，但高級計量方法的實施須經銀監會批準。
4.加快轉變業務發展模式?！顿Y本辦法》將信用風險權重框架由原來的0%、20%、50%、100%四個檔次變為從0%—1250%多個層次，提高了權重法的精細化程度和風險敏感度。各縣級農村信用社應提高資本約束意識，優化資產結構，發展低資本消耗業務，轉變業務發展模式，降低加權風險資產。
1.嚴格控制非自用不動產和工商企業股權投資?！顿Y本辦法》規定非自用不動產風險權重為1250%。各縣級農村信用社應密切關注此類資產的出租或自用情況，對于資產回報率低于平均資本回報率的，應轉為自用或盡快處置。各縣級農村信用社在接收政府捐贈時，應避免接收無法處置的非自用類不動產?！顿Y本辦法》規定，銀行被動持有的對工商企業股權投資風險權重為400%，對工商企業其他股權投資風險權重為1250%。各縣級農村信用社在接收抵債資產時應盡量避免被動持有對工商企業的股權投資，更應嚴格控制對工商企業的其他股權投資。
2.大力發展小微企業信貸和個人業務?！顿Y本辦法》將符合條件的小微企業債權由100%的風險權重下調至75%，各縣級農村信用社將信貸資產投放小微企業時，應符合《資本辦法》規定的小微企業界定標準。個人住房抵押貸款較原辦法保持了50%的風險權重，此項低風險權重業務仍然應作為縣級農村信用社業務發展的重點。另外，個人其他債權由原來的100%風險權重下調至75%，各縣級農村信用社應在風險可控的基礎上，積極發展此類個人業務。
3.加強短期同業業務的資本占用管理?！顿Y本辦法》將原來的對其他商業銀行原始期限四個月以內0%的風險權重改為3個月以下風險權重為20%，3個月以上為25%，即短期同業債權業務風險權重至少為20%。各縣級農村信用社應加強短期同業業務的資本占用管理，預測發展此類業務對資本充足率的影響。另外，各縣級農村信用社應關注隔夜拆借業務，隔夜拆借等短期限資產的收益有限，但此類資產在資本充足率計算時點存在，須按20%的風險權重計提資本，因此，各縣級農村信用社應控制跨資本充足率報送時點的短期同業交易。
4.修訂貸款承諾合同，降低資本占用。《資本辦法》規定，原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數為0%?？呻S時無條件撤銷的貸款承諾不占用資本，因此，各縣級農村信用社在簽訂貸款承諾合同時，應賦予自身可隨時無條件撤銷貸款承諾的權利，對于已簽訂的合同，應盡量對其進行修訂。
5.加強銀行票據和承兌匯票的管理，充分發揮風險緩釋工具的緩釋作用?！顿Y本辦法》規定，采用權重法計量信用風險加權資產時，可按照《資本辦法》附件2的規定，考慮合格質物質押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。具體到我省農村信用社業務實際，各縣級農村信用社應重點加強對商業銀行債券、票據和承兌的匯票等質物風險緩釋工具的管理，充分發揮此類風險緩釋工具的緩釋作用，同時防止質物的擔保期限短于被擔保債權期限，避免因期限錯配問題造成風險緩釋作用失效。
6.大力發展中間業務，提高中間業務收入占比。雖然息差是目前銀行業收入的主要來源，但利率市場化加快推進，息差將進一步縮小。從高資本消耗業務向低資本消耗業務和中間業務轉型是我國銀行業發展的必然趨勢。各縣級農村信用社應加快各類金融產品的開發推廣，大力拓展不占用資本的中間業務，積極培育新的利潤增長點，提高中間業務收入占比，降低資本消耗。
三、總結
隨著農村信用社深入改革發展，農村信用社逐漸改制為農村商業銀行將是必然結果。商業銀行資本管理辦法的實施，不進能夠實現監管者的監管意圖，更重要的是能夠幫助和推動農村信用社進行業務整合、資產結構調整、以及資源和流程的重組，對于農村信用社的長遠發展具有重要意義，值得我們繼續予以深入研究。
【摘要】國際金融危機爆發后，加強金融監管再次成為了政府、監管部門、金融機構乃至公眾關注的焦點。2013 年1 月1 日，中國銀監會頒布的《商業銀行資本管理辦法（試行）》正式實施，要求農村信用社參照執行，本文對農村信用社如何實施商業銀行資本辦法進行了探討。
關鍵詞 農村信用社；資本辦法；實施
【作者簡介】陸蘊蘇，河北省農村信用社聯合社，研究方向：農村金融。
中國證監會頒布的《商業銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《資本辦法》） 于2013年1月1日起正式實施，要求農村信用社參照執行。這對農村信用社的發展既是機遇又是挑戰。筆者就農村信用社實施商業銀行資本管理辦法提出一些粗淺見解。
一、實施《資本辦法》對農村信用社改革發展具有重要意義
農村信用社實施《資本辦法》既是滿足中國銀監會監管要求的需要，同時也為自身業務調整、戰略轉型提供了機遇，對于長期穩健運行、接軌商業銀行具有重要的現實意義。一是有助于提高風險管控能力?！顿Y本辦法》嚴格了資本的定義，擴大了資本對風險的覆蓋范圍，構建了更加完善的風險防控體系，增強了應對外部沖擊的能力。二是有助于引導農村信用社轉變發展方式。《資本辦法》強化了資本約束機制，能夠推動農村信用社從高資本消耗的規模擴張模式向資本節約的內涵發展模式轉變，提升發展質量。三是有助于促進農村信用社支持中小企業等實體經濟發展?！顿Y本辦法》下調了對小微企業貸款、個人貸款的風險權重，降低了相關領域的信貸成本，可以引導農村信用社加強對小微企業和個人消費的信貸支持，有效服務實體經濟。
二、農村信用社實施《資本辦法》面臨的困難
當前，農村信用社在資本管理和計量等精細化管理方面，尚存在許多不足和差距，投入、人力和精力還遠遠不夠。實施《資本辦法》還面臨諸多問題，既有底子薄、基礎指標差的先天弱勢，又存在缺乏專業人才、缺乏IT系統支撐，領導層面重視不夠，歷史數據整理積累困難等后天劣勢。
（一） 專業人才培養任務艱巨
近年來，農信社不斷優化人員結構，重點吸收和引進高學歷、高素質人才，但整體人員素質較商業銀行仍有較大差距，熟練掌握《資本辦法》精神和銀行業務的專業人才明顯匱乏，這給農村信用社實施《資本辦法》帶來較大困難。實施《資本辦法》既是對農信社經營發展、風險管控能力的挑戰，也是對農信社管理能力、員工自身素質的挑戰。過渡期資本達標規劃制定、評估報告撰寫，及新資本報表填報、數據處理、模型搭建等均需業務精通、專業對口的高素質人員，而農信社員工整體素質相對偏低，缺乏專業型人才。
（二） 缺乏IT系統有效支撐
省級聯社成立以后，農信社IT系統建設取得了較大進展，有力地推動了農村信用社各項業務的發展。但以往建設的IT系統多屬于銀行交易或管理類，如核心系統、財務管理系統、信貸管理系統等?！顿Y本辦法》中涉及到的風險定量評估、數據治理、分析模型等IT系統建設，在農信社尚屬于空白和規劃起步階段。對于風險評估高級計量方面，沒有有效的系統模型支撐根本無從實現。而配套的IT系統是伴隨著高管人員、業務和技術人員對《資本辦法》的不斷深入實施、理解和反復認知中而不斷建設和完善的，并不能一蹴而就。
（三） 歷史數據積累整理任務艱巨
以河北省農信社為例，縣級機構數、資產規模分別居全國第1位、第5位，數據龐大。之前，并未進行有效整理和數據清洗，數據質量相對較差。對于需5~7年歷史數據才能進行有效分析和測算要求來說，河北農信社歷史數據庫資料顯得嚴重缺乏，如信用風險內部評級法中客戶評級和債項評級等不能正常開展。同時，農信社電子化程度、風險管理水平相對落后，大部分數據需填報人員分析、提取，相關報表真實性、準確性及最終計算結果正確性存在不確定性因素。
（四） 貸款集中度問題進一步突出
因新口徑計算的資本凈額比舊口徑大幅減少，將會導致縣級行社存量貸款中最大單戶、最大十戶貸款超比例現象增加，新投放貸款也將受到限制，單戶貸款授信額度下降，無法真正滿足中小微企業、涉農企業的資金需求，嚴重影響農信社貸款投放等各項業務發展。
（五） 缺乏明確的風險偏好、風險戰略
雖然《資本辦法》頒布實施以來，各級行社做了一些工作，董事會（理事會） 和高管層也普遍重視，但是仍停留在《資本辦法》實施工作的起步階段，距離明確的風險偏好、風險戰略、精神文化還需要一個漸進的過程。隨著《資本辦法》的深入實施以及對《資本辦法》的理解和認知加深，明確的風險戰略和偏好、科學合理的資本規劃機制會在農信系統逐步形成。
（六） 資本管理認知不夠、資本管理文化尚未形成
由于傳統的業務發展模式和管理思維在農信系統存在多年，無論縣級行社高管還是業務人員對風險管理尤其是定量風險計量和評估的認知都非常有限，對《資本辦法》提出的全面風險管理理念、計量技術的理解有待加強。
三、全力推進資本管理辦法實施工作
農村信用社在實施《資本辦法》的初級階段，一般采用初級計量方法計量各類風險加權資產。具備一定規模和實施能力的商業銀行或股份公司，應逐步探索以高級計量方法計量單個或多個風險領域的風險加權資產，以提高風險管理水平和節約資本。
（一） 準確計量各項風險加權資產
1.信用風險加權資產計量。在實施《資本辦法》初期，縣級農村信用社一般采用權重法計量信用風險加權資產，權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。在計量各類表內資產的風險加權資產時，應首先從資產賬面價值中扣減相應的減值準備，然后再乘以相應權重系數。對于風險權重較高尤其是超過400%的資產，縣級農村信用社可適當加大此類資產的減值準備計提，通過降低資產基數進而降低風險加權資產。在計量各類表外項目的風險加權資產時，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數得到等值的表內資產，再按表內資產的處理方式計量風險加權資產。
2.市場風險加權資產計量?！顿Y本辦法》規定市場風險主要包括利率風險、匯率風險、股票風險以及商品風險?？h級農村信用社在開展相關業務需計量市場風險加權資產時，一般采用標準法進行計量。針對不同風險類別，縣級農村信用社也可以根據自身風險計量能力和業務實際選擇難易不同的計量方法，如利率風險的“到期日法”和“久期法”，期權風險的“簡易法”和“得爾塔法”等。
3.操作風險加權資產計量。《資本辦法》規定操作風險主要是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。縣級農村信用社一般采用基本指標法計量操作風險加權資產，規模較大、業務條線種類較多且符合標準法實施條件的商業銀行，可逐步探索采用標準法或高級計量法進行計量，但方法的實施須符合銀監會的規定且經中國銀監會批準。
（二） 加快轉變業務發展模式
《資本辦法》將信用風險權重框架由原來的0%、20%、50%、100%四個檔次變為從0%~1250%多個層次，提高了權重法的精細化程度和風險敏感度。縣級農村信用社應提高資本約束意識，優化資產結構，發展低資本消耗業務，轉變業務發展模式，降低加權風險資產。
1.嚴格控制非自用不動產和工商企業股權投資。《資本辦法》規定非自用不動產風險權重為1250%。縣級農村信用社應密切關注此類資產的出租或自用情況，對于資產回報率低于平均資本回報率的，應轉為自用或盡快處置。縣級農村信用社在接收政府捐贈時，應避免接收無法處置的非自用類不動產。《資本辦法》規定，銀行被動持有的對工商企業股權投資風險權重為400%，對工商企業其他股權投資風險權重為1250%?？h級農村信用社在接收抵債資產時應盡量避免被動持有對工商企業的股權投資，更應嚴格控制對工商企業的其他股權投資。
2.大力發展小微企業信貸和個人業務?！顿Y本辦法》將符合條件的小微企業債權由100%的風險權重下調至75%，縣級農村信用社將信貸資產投放小微企業時，應符合《資本辦法》規定的小微企業界定標準。個人住房抵押貸款較原辦法保持了50%的風險權重，此項低風險權重業務仍然應作為縣級農村信用社業務發展的重點。另外，個人其他債權由原來的100%風險權重下調至75%，縣級農村信用社應在風險可控的基礎上，積極發展此類個人業務。農信社應細化信貸結構的分析，著力開展風險權重較低的信貸業務。
3.加強短期同業業務的資本占用管理?！顿Y本辦法》將原來對其他商業銀行原始期限四個月以內0%的風險權重改為3個月以下風險權重為20%，3個月以上為25%，即短期同業債權業務風險權重至少為20%?？h級農村信用社應加強短期同業業務的資本占用管理，預測發展此類業務對資本充足率的影響。另外，縣級農村信用社應關注隔夜拆借業務，隔夜拆借等短期限資產的收益有限，但此類資產在資本充足率計算時點存在，須按20%的風險權重計入加權風險資產，因此，縣級農村信用社應控制跨資本充足率報送時點的短期同業交易。
4.修訂貸款承諾合同，降低資本占用?！顿Y本辦法》規定，原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數為0%?？呻S時無條件撤銷的貸款承諾不占用資本，因此，縣級農村信用社在簽訂貸款承諾合同時，應賦予自身可隨時無條件撤銷貸款承諾的權利，對于已簽訂的合同，應盡量對其進行修訂。
5.大力發展中間業務，提高中間業務收入占比。息差是目前銀行業收入的主要來源，但利率市場化加快推進，息差將進一步縮小。從高資本消耗業務向低資本消耗業務和中間業務轉型是我國銀行業發展的必然趨勢?？h級農村信用社應加快各類金融產品的開發推廣，大力拓展不占用資本的中間業務，積極培育新的利潤增長點，提高中間業務收入占比，降低資本消耗。
（三） 加大人才培養力度
缺乏專業實施人員是制約農村信用社實施《資本辦法》的重要因素之一。加大人才培養力度，培養后備骨干力量，對于農村信用社有效實施《資本辦法》至關重要。農村信用社應制定相關人才培養計劃，不斷優化人員結構，重點吸收和引進高學歷、高素質人才，逐漸形成一支業務精通、專業對口、愛崗敬業的高素質人才隊伍。
四、總結
隨著農村信用社深入改革發展，農村信用社逐漸改制為農村商業銀行將是必然結果。《商業銀行資本管理辦法（試行）》的實施，不僅能夠實現監管者的監管意圖，更重要的是能夠幫助和推動農村信用社進行業務整合、資產結構調整以及資源和流程的重組再造，對于農村信用社的長遠發展具有深遠意義，值得我們繼續深入研究。
參考文獻
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[2]羅平.巴塞爾新資本協議研究文獻及評述[M].北京:中國金融出版社,2004.
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一、政策解讀
（一）《資本辦法》擴大了資本覆蓋風險范圍
《資本辦法》借鑒國際資本監管新框架，在廣泛吸收業界、學術界和相關部門意見的基礎上，建立了與國際新監管標準接軌、適度前瞻、符合我國銀行業實際的資本監管制度。
《資本辦法》主要內容包括：一是建立統一配套的資本充足率監管體系；二是嚴格明確了資本定義；三是擴大了資本覆蓋風險范圍；四是強調科學分類，差異監管；五是合理安排資本充足率達標過渡期。
（二）彈性實施資本充足率達標問題
根據國內銀行資本充足率水平，并考慮資本監管對信貸供給和經濟發展的影響，《資本辦法》設定了6年的資本充足率達標過渡期。商業銀行應于2018年年底前全面達到相關資本監管要求，并鼓勵有條件的銀行提前達標。
過渡期內，未達標的銀行將制定并實施分階段達標規劃，銀監會將根據銀行達標規劃的實施進展，采取相應監管措施，而不是硬性要求在《資本辦法》開始實施時就立即達標。
（三）增強銀行業抵御風險的能力。
當前及今后一段時期，國際和國內的宏觀經濟環境存在很多不確定性。銀行業穩步實施新的資本監管標準，強化資本約束機制，不僅符合國際金融監管改革的大趨勢，也有助于進一步增強了我國銀行業抵御風險的能力，促進商業銀行轉變發展方式、更好地服務實體經濟。
一是有助于提升商業銀行風險管控能力?！顿Y本辦法》嚴格了資本的定義，擴大了資本對風險的覆蓋范圍，構建了更完善的風險防控體系，增強銀行體系應對外部沖擊的能力。
二是有助于引導商業銀行轉變發展方式。《資本辦法》強化了商業銀行的資本約束機制，推動了商業銀行從高資本消耗的規模擴張模式轉向資本節約的內涵發展模式，提升發展質量。
三是有助于促進商業銀行支持實體經濟發展?！顿Y本辦法》下調了對小微型企業貸款、個人貸款的風險權重，降低了相關領域的信貸成本，引導商業銀行加強對小微型企業和個人消費的信貸支持，有效服務實體經濟。
二、現實困境
《資本辦法》對農村信用社帶來的現實困境主要體現在以下四個方面。
（一）全新的領域
一是巴塞爾Ⅲ并沒有像巴塞爾Ⅱ那樣引起國際金融界的轟動，國內對于巴塞爾Ⅲ中許多內容還比較陌生。對農村信用社而言，許多縣級聯社法人連巴塞爾Ⅱ的最低要求都難以滿足，巴塞爾Ⅲ無疑更難以滿足。二是目前沒有運用風險計量，下階段將引進眾多的計量模型。這是農信社面臨的現實問題，也是人才缺乏的最直接體現，在風險計量方面無法與國內大銀行接軌。
（二）制度、文化、技術的缺乏
制度、文化和技術是實施有效風險管理的三個核心要素，而目前農信社還沒有建設一套實施巴塞爾協議的全面風險管理制度，同時也缺乏計量相關風險的技術和風險文化建設。一是現有制度源于合作制，制度執行沒有達到量化效果，不能滿足實施《資本辦法》的要求。二是缺乏科學的操作流程，不能按流程實施，尚不具備《資本辦法》實施的基本制度條件。三是沒有員工認可、遵循的風險文化，人情勝過制度，這是農信社不可否認的缺陷。風險文化的建立是風險管理的基石，也是達到《資本辦法》要求的必經之路。四是目前農信社僅有綜合業務系統和信貸風險系統，缺乏支撐風險預警、計量、緩釋的技術。
（三）風險權重高
由于農村信用社肩負支農使命，信用貸款比例及風險權重遠遠高于商業銀行，爭取資本持續達標將是一個很大的挑戰；信用社發展歷史長，有大量風險資產沒有暴露。已形成的風險資產不能通過有效方式抵補，只能等待核銷或依靠外部力量化解。
（四）人才匱乏
