時間：2023-07-24 16:16:07
序論：在您撰寫中小企業經營狀況時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
一般而言，各國對中小企業的界定有定量和定性兩種方法，定量界定主要包括從企業雇員人數、資產額以及營業額三方面進行界定，定性界定一般從企業質量和地位兩方面進行界定。世界上絕大多數國家都采用從業人員為界定標準，把500人以下的企業視為中小企業，50―100人以下的為小企業。
中國中小企業的界定先后經過幾次調整。1999年最后將銷售收入和資產總額作為主要考察指標：分為特大型、大型、中型、小型四類，其中年銷售收入和資產總額均在5億元以下，5000萬元以上的為中型企業，年銷售收入和資產總額均在5000萬元以下的為小型企業；參與劃型的企業范圍原則上包括所有行業各種所有制形式的工業企業。
隨著市場經濟的發展和改革的深入，該標準已明顯不適應形勢的變化，有關部門已考慮吸收國際經驗，改變企業規模的劃分標準。可望推出的新標準是按企業的銷售收入來劃分企業的規模，將年銷售收入在500萬元以下的劃為小型企業，500―5000萬元的劃為中型企業，5000萬一5億元的劃為大型企業，5億元以上的劃為特大型企業。
參照國際通行的做法，結合中國的具體實際，本次調查將中小企業定義為從業人員在500人以下，資產或銷售收入在5000萬元人民幣以下的工業企業。
中小企業技術創新現狀
本次中小企業技術創新狀況調查，問卷共設18個問題，主要從七個 方面分析：一是從中小企業的設備、技術、有無技術創新等方面，反映中 小企業技術創新的現狀；二是從中小企業的主動性來源，反映中小企業 中技術創新的主體；三是從中小企業在市場競爭中的壓力來源，反映中 小企業技術創新的動力；四是從中小企業在技術創新中采用的方法 使 用的技術類型和來源，反映中小企業技術創新的戰略；五是從中小企業 技術創新的結果，反映中小企業技術創新的成效；六是從影響中小企業 技術創新的因素，反映中小企業技術創新的障礙。
地區發展水平如何劃分
按人均國內生產總值(GDP)，劃分為五個發展水平的地區：
發達地區 (10000元以上)
次發達地區 (700―10000兀）
中等水平地區 (5000―7000兀)
欠發達地區 (3000----5000兀)
不發達地區 (3000元以下)
中小企業融資現狀
本次進行的中小企業融資狀況調查，問卷共設問題16個，主要從六 個方面展開：
一是中小企業參加信用評級、資信等級狀況、評級機構及評級的作 用，反映中國當前中小企業的信用狀況及信用體系建設中的問題；
二是中小企業資金來源、融資渠道、融資方式及影響中小企業融資 的因素來了解和反映當前中小企業獲取資金的狀況；
三是從中小企業能否從銀行獲取短中長期資金貸款、貸款需求的滿 足程度、難易程度及由于缺乏資金對中小企業生產經營的影響，反映當 前中小企業融資難的狀況；
四是從中小企業資產負債率、近兩年呆帳變化情況反映自身融資的條件；
五是了解當前中小企業融資成本的變化狀況，反映外部融資的條六是反映當前中小企業融資擔保的渠道及擔保體系建設中的問題。
本次調查顯示中小企業獲取資金的來源過于單一：
有65．7％的企業資金來源主要依賴各類金融機構貸款，其次權益性投資占33．3％，其他來源占16．4％，債券類來源最少僅占1．8％。
企業信用體系狀況本次調查顯示，參加過資信評級的企業占46．6％，未參加過資信評級的企業53．4％，半數以上的中小企業未參加資信評級。從參加資信評級的企業狀況分析呈現三個特點：一是參加過資信評級的企業依規模、營業額由小到大呈遞增態勢；二是從地區劃分看，參加 過資信評級的企業集中于發達地區，欠發達地區和不發達地區僅有19．9％的企業參加過資評級，與發達地區和次發達地區的62．3％相比，差距相當懸殊。三是從參加過資信評級的企業資信狀況來看，總體資信狀況較好。獲得評級機構資信評級AA級及以上企業占全部參加評級企業的60．7％，A級以下及C級以上企業占全部參加評級企業的31．4％，C級及C級以下企業僅為7．9％。資信狀況較好，資信評級AA級及以上多集中于營業額大、盈利高的企業。
擔保制度建設亟待完善
中小企業缺乏擔保渠道，能夠獲得擔保的企業數量較少。據調查，64.2%的中小企業沒有渠道獲得信貸擔保，只有35．8％的企業能夠獲得信貸擔保。即使在有較大盈利企業中，也只有65．6％的企業可以獲得信貸擔保，擔保難可見一斑。
據國家經貿委中小企業司提供的資料，從1998年至2001年，我國已有28個省自治區、直轄市開展了中小企業信用擔保試點，80多個城市成立了中小企業信用擔保機構，到位擔保資金40億元，可為中小企業解決400億元的銀行貸款。但由于各地新建的信貸保險擔保和商業性信用擔保機構制度創建、業務開展時間較短，其作用還不甚明顯，許多地方擔保體系建設還有待完善和普及。這就是為什么中小企業信貸擔保難的主要原因之一。
中小企業獲得外部資金的主要渠道：
調查結果顯示中小企業獲得外部資金的主要渠道過于集中在各類商業銀行。
中小企業的資金來源、渠道、方式和影響獲得金融機構貸款的因素
關鍵詞：烏海地區；中小企業；經營狀況；經營環境
基金項目：2012年高等學校人文社會科學重點研究基地內蒙古中小企業發展研究基地資助課題，課題編號：ZD12007；主持人：于俊秋；成員：毛文靜、湯曉丹、劉昱環、尤麗、朱往立、王茜、呂慧芳。
中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，在國家經濟生活中占據著重要的地位，中小企業占國家注冊企業總數的99%左右，是國家經濟發展的主體力量，是國家財政收入的重要來源，是經濟增長和社會進步的不竭動力。同時中小企業在解決就業、促進競爭、活躍市場、推動經濟增長和緩解經濟周期沖擊等方面具有大型企業不可替代的地位。因此，在經濟相對東部地區來說欠發達的內中小企業更是占有著不可估量的地位。中小企業發展的基本情況如下：（1）中小企業的規模逐步擴大；（2）中小企業成為推動經濟增長的重要力量；（3）中小企業是全區財稅收入的重要來源；（4）中小企業是促進勞動就業的重要渠道；（5）中小企業是推進科技創新、加快經濟結構調整的新生力量。而烏海作為自治區的一座資源型城市，其中小企業發展將直接影響著本地區和周邊地區的經濟發展。
烏海地區擁有豐富的有色金屬資源，位于西部。它地處黃河上游。是東北、華北通往西北的重要交通樞紐，同時還是“寧蒙陜”經濟區的結合部和沿黃經濟帶的中心，是新疆、甘肅、寧夏開發運行的大通道，在國家實施西部大開發戰略中占有重要位置。而中小企業已成為烏海市國民經濟中新的經濟增長點和市場主體，在調整產業結構、提高人民生活水平、增加地方財政收入、擴大勞動就業等方面，發揮著重要的作用；中小企業發展速度加快，經營規模迅速提升，經濟社會貢獻突出，從事行業產業廣泛，發展中存在的問題明顯，由此我們對烏海地區的中小企業進行了關于經營環境和經營狀況的調研。
一、基本情況介紹
截止2011年末，烏海全市注冊的各類市場主體共22753戶，同比增長6.7%，按照國家新型《中小企業各行業劃型標準》，約99%的市場主體屬于中小微企業，且主要集中在二、三產業的多個行業中。其中，從事第一產業的有235戶，占市場主體總數的1.03%；從事第二產業的有1705戶，占市場主體總數的7.49%；從事第三產業的有20813戶，占市場主體總數的91.48%。
烏海地區中小企業遍及一、二、三產業，主要集中在二、三產業，非公經濟中小企業已經成為推動烏海市經濟發展的，重要經濟來源和主要的經濟形式。據不完全統計，2011年烏海市非公經濟中小企業有886戶，從業人員47904人，總產值4767537萬元，銷售收入或營業收入4838295萬元，年度上繳稅金307306萬元，本年度完成固定資產投資額1690000萬元，成為烏海地區地方經濟發展的主力軍。烏海地區中小企業經營涉及煤炭（開采、洗選、焦化）、化工、建材、機械、制造、物流、冶金、紡織、家具、醫藥、食品、運輸、釀酒、旅游、信息等各行業。本次調研發放調查問卷100家和訪談企業10家，共110家企業。其中煤炭行業14家、冶金業9家、化工業15家、房地產業4家、交通運輸業11家、住宿餐飲業8家、建筑建材業12家、金融業8家、零售業15家、其他服務業12家，基本涵蓋了烏海地區中小企業的經營范圍，保證了調研數據的全面性。在發放的100調查問卷中，回收100份，回收率為100%，其中有效問卷96份，問卷有效率為96%，無效問卷4份，保證了調研所得數據真實有效。
二、烏海地區中小企業發展存在的問題
通過訪談和對問卷的數據整理分析，在與相應的文獻信息參考印證之下，從數據中能夠最直觀地反映出烏海地區中小企業在經營狀況和經營環境方面存在的問題。
1.中小企業發展資金匱乏，融資較難
根據調研結果顯示，目前全市只有烏海市盛達投資擔保公司為中小企業開展著擔保業務，2011年擔保貸款約1.6億元。僅一家擔保公司擔保能力弱，遠遠不能滿足數千戶中小企業基本建設、技術改造和生產經營的融資貸款需求。而國有銀行門檻高，基于中小企業的諸多實際，融資更難。在調研的110家企業當中約占67.07%的企業出現融資困難的情況，只有3.66%的企業不會出現融資難的現象，而這些企業中只有37%的企業通過銀行貸款進行企業融資。銀行貸款門檻高，銀行貸款困難，中小企業貸款有風險，中小企業信用度不高，幾乎成了中小企業和銀行之間進行融資貸款的最頭疼話題。中小企業缺少資金扶持，發展更為緩慢，甚至出現財務風險，導致企業信用更低，銀行更不會傾向貸款，致使中小企業融資陷入一個無法掙脫的死循環之中。
2.中小企業服務體系亟待健全完善
烏海市中小企業服務體系建設仍處于起步階段，中小企業相關配套的服務體系亟待健全，中小企業服務機構少，涉及領域不寬，綜合服務手段不強，科技成果轉化率不高的問題尤為突出。在調研過程中，關于社會服務方面的調查顯示，約有70%的企業很少或者沒有接受過政策咨詢、技術服務、信息服務、行業協會服務、擔保服務和管理咨詢服務等社會服務方面，約67.4%的企業對各種促進中小企業發展的政策了解很少或幾乎不了解。同時，在調研過程中還了解到2012年6月由烏海市中小企業局申報的《烏海地區中小企業“窗口”公共服務平臺》方案，已經同自治區中小企業局同意并簽訂了承建協議，有望在2013年劃撥專項資金建成窗口服務平臺。此服務平臺將為烏海地區中小企業提供一定的幫助，將是烏海市中小企業服務體系完善的重要一步。
江蘇省中小企業生態環境景氣指數（簡稱：江蘇省中小企業景氣指數），由南京大學企業生態研究中心推出，于每年11月下旬定期。該指數依據南京大學金陵學院的專項調查，由企業的高層管理者根據調查問卷上的內容做出評價。本文利用基于2014年暑假對揚州市300家企業的調研數據進行實證研究。
本次調查共回收調查問卷300份，其中有效問卷290份。《中小企業景氣調查問卷》主要圍繞企業行業與生產經營情況判斷展開專項調查，包括生產能力利用情況、資金方面情況、盈利及投資情況、用工情況和生產經營情況等26項指標。本次社會調查涉及揚州市所轄7個縣（市）區，其中廣陵區64戶，邗江區76戶，江都58戶，寶應縣29戶，儀征49戶，高郵1戶，其他地區13戶。按企業規模分，微型企業36戶，小型企業195戶，中型企業59戶。按所有制分，私營企業219戶，股份制企業55戶，聯營企業6戶，外資企業8戶（含全外資企業1戶），其他2戶。本次調查企業涉及到農業、采礦業、制造業、批發零售業、建筑業、房地產業、運輸業、互聯網服務以及教育、衛生業等17戶行業門類，覆蓋食品加工、紡織業、金屬制品業等56戶行業大類。從產品銷售范圍看，省內91戶，多省44戶，全國81戶，國際國內47戶，國際20家，其他7戶。
二、中小企業景氣指數的計算
“江蘇省中小企業景氣指數”是一個指數體系，反映江蘇省中小企業的經營者對過去和未來6個月經營、發展情況的整體評價。包括總指數、生產景氣指數、市場景氣指數、金融景氣指數、政策景氣指數等，各分項指數都由相關的經濟指標組合而成。
三、模型的建立與變量的選取
由于所選定的相應變量為揚州市中小企業在2014年上半年的總體運行狀況或揚州市中小企業對2014年下半年的總體運行狀況的預期（受訪者回答下列五項之一：樂觀、較樂觀、一般、較不樂觀、不樂觀），且問卷所涉及的問題均為五個分類且有順序的離散變量，故本文建立有序累計概率的Logistic模型分別分析揚州市中小企業在2014年上半年的總體運行狀況的影響因素和揚州市中小企業對2014年下半年的預期總體運行狀況的影響因素。
依據對受訪者的實地調研結果和對樣本數據的分類，本文選擇生產總量（X1）、生產成本（X2）、實際產品銷售（X3）、產成品庫存（X4）、應收貨款（X5）、流動資金（X6）、融資成本（X7）、稅收負擔（X8）、固定資產投資計劃（X9）、新產品開發（X10）、企業綜合生產經營狀況（X11）11個分類變量作為影響揚州市中小企業在2014年上半年的總體運行狀況或揚州市中小企業對2014年下半年的總體運行狀況的預期的解釋變量。
在本文中，相應變量為多分類有序變量的情況，評價指標分為樂觀、較樂觀、一般、較不樂觀、不樂觀，各等級之間是有序的，所以本文的Logistic回歸模型需要擬合4（等級個數為5）個Logistic回歸模型。
第i個觀測值對應似然值的貢獻取決于觀測到哪一個j值，因此對于次序響應的每個j值，取所有yi=j的觀測之的乘積，有似然函數：
其中若yi=j，則dij=1，否則dij=0。并且對于任一個觀測Xi而言，只有一個等級事件發生，即，故有如下有序累積概率Logistic模型：
有序累積概率模型參數的極大似然估計就是尋找參數使得聯合概率實現最大化，由于觀測之間相互獨立，聯合概率被分解成邊緣概率之積。而觀測到yi=j的概率就是累積概率之差：
四、實證結果
根據調查數據，利用Minitab 16統計軟件對順序Logistic模型進行標定，設定置信水平為95%，最終模型標定結果如表3、表4所示。
根據樣本信息，本文把模型所選取的11個解釋變量分為四個方面。X1生產總量、X2生產成本、X9固定資產投資計劃、X10新產品開發、X11企業綜合生產經營狀況歸為企業管理；X3實際產品銷售、X4產成品庫存歸為市場環境；X5應收貨款、X6流動資金、X7融資成本歸為融資環境；X8稅收負擔歸為政策環境。
關鍵詞：中小企業；融資；探討
一、目前中小企業融資面臨的現狀
近幾年來，隨著柳林縣的快速發展，中小企業異軍突起成為縣域經濟增長的重要力量。但由于受多種因素的影響，中小企業融資難、貸款難成為制約其發展的一大瓶頸。在資金供求方面得不到均衡，據調查，至2011年5月末，全縣的中小企業融資總量達67億元。從融資的方式來看，目前柳林縣中小企業主要通過銀行貸款、票據融資、民間借貸等方式獲得資金。據統計顯示，中小企業在銀行貸款45億元，占融資總量的67％；票據融資5億元，占融資總量的7.5％；民間借貸12億元，總融資總量的18％；直接融資5億元，占融資總量的7.5％。從總體來看，我縣融資渠道非常狹窄，目前企業發展主要依靠自身內部積累，銀行貸款是中小企業最重要的外部融資渠道。以下為當前柳林縣中小企業融資呈現的特點：
1.企業貸款增速呈逐步下降態勢
據調查，2010年末，48戶中小企業貸款總額為27.3億元，較上年增長10.6％。其中短期貸款余額為6.1億元，較上年增長1.3％。中長期貸款余額為21億元，較上年增長9％。據數據顯示看，2008年――2010年年末貸款增速呈下降態勢。其中2008年下降17.3％，2009年下降14.5％，2010年下降12.1％。
2.企業融資滿足率相對較低
據對柳林縣20個中小企業貸款滿足情況調查顯示，2010年企業共向銀行申請貸款35.6億元，實際獲取銀行貸款11.3億元，貸款滿足率為31.8％，多數中小企業因不能及時獲得貸款支持，影響了其正常生產經營。以山西柳林宏盛能源投資有限公司為例，該公司有兩個主體礦井，由于資源整合過程中資金過度緊缺，2010年計劃向銀行申請貸款8億元，而實際獲得貸款只有2億元，資金缺口大，銀行無法滿足該公司資金需求，滿足率相對較低。
3.民間借貸是中小企業融資的重要來源
在穩健的貨幣政策背景下，柳林縣金融機構信貸規模日漸收緊，一些企業在得不到銀行信貸的支持情況下，將融資渠道轉向手續簡便、周轉靈活的民間借貸，致使民間融資出現升溫，據柳林縣人民銀行調查顯示，2010年民間融資總額達50億元，占金融機構貸款118.8％。目前月利率水平20％－30％，且總量呈繼續膨脹之勢。
4.直接融資門檻較高
對于我縣各商業銀行普遍追求大而優的客戶發展戰略，準入條件相當高，在發行企業債券、短期融資券、集合債券、股票方面，縣內中小企業規模小，知名度不高，信用等級低下，財務制度不健全難以達到發行的條件，因此對中小企業而言直接融資可望而不可及。
5.企業的融資成本加大
2010年10月以來，銀行連續四次加息，使企業貸款、貼現利率不斷增加，從而加大了企業融資成本。
二、制約中小企業融資難的外部原因分析
1.存在信用歧視問題。國家在發展大中型企業的過程中，提出了“抓大放小”的方針政策，要求金融機構要重點支持大企業，確保大企業的信貸，這就造成了對中小企業的信用歧視，導致銀行在對大企業和中小企業融資問題上的不平等。以2010年為例，全縣累計發放貸款(含股權融資、保理業務、票據融資)共64.5億元，其中80％投放到聯盛、同德、鑫飛、凌志等六大集團。
2.中小企業利潤小，風險大，對商業銀行缺乏吸引力。
3.對擔保、抵押要求較高。銀行業金融機構要求中小企業貸款需要有實力、有信譽的企業擔保，中小企業大多資本實力弱、信用評級低，獲得有實力、信譽高企業擔保很難。
三、解決中小企業融資難問題的對策建議
1.建立和完善擔保機構
要鼓勵和支持設立商業性的擔保機構，實行商業化運作，按市場原則為中小企業提供融資擔保服務，擔保機構的資本可采用政府、企業、個人獨資或合資等形式解決。同時要建立擔保機構的資本補充機制和風險控制機制，提高擔保公司支持中小企業的能力。
2.創新改善融資環境
首先要有效地拓展中小企業的信貸市場作為其未來在信貸市場競爭中取得優勢的關鍵點來抓；其次是充分合理利用利率手段，探索對中小企業貸款的風險定價機制；三是完善信貸管理機制，要根據中小企業的特點，完善中小企業信用評級體系，改進貸款授權授信制度，減少對客戶的管理層次，簡化審批程序；四是創新業務品種，適應企業多樣性資金需求。按照“差異化”和分類管理的服務原則，開辦提單質押、倉單質押、動產抵押或質押，廠、商、銀共同參與的“三方協議業務”等貸款業務品種。
3.要大力發展直接融資
積極推動中小企業債券融資工作，特別是在推廣發行中小企業短期融資券、集合債券、集合票據上有所突破；加快發展創業投資引導基金，引導社會資本設立主要支持中小企業的創立投資公司，積極發展股權投資基金；努力發揮融資租賃、典當、信托等融資方式在中小企業融資中的作用。
伴隨著經濟社會的快速發展，市場經濟條件下企業之間的競爭逐漸加劇。為了能夠讓企業健康有序的進行發展達到可持續發展的目的，一定要加強企業的內部控制。企業內部控制是將企業之中擁有的各項經濟因素例如資金、人員、設備等匯總起來的粘合劑。通過企業內部控制將各項經濟因素粘合在一起，將其中蘊含的能量發揮到最大的作用，為企業進行可持續發展提供強有力的保障作用。而且建立健全內部控制對于企業的可持續發展至關重要，健全的內部控制會避免一些會計造假等不利于公司經營發展的現象的出現。中小企業內部控制信息，特別是對內部控制缺陷信息的披露不止為企業對自身的內部控制系統進行完全的掌控，還能夠為決策者提供信息指引決策方向。但是，目前我國中小企業內部控制還存在著一定的缺陷，針對這些缺陷提出改進具有針對性的改進措施。
二、中小企業內部控制缺陷披露狀況的影響因素
目前，我國中小企業的內部控制的實質性漏洞主要有職責劃分不明確、會計政策不完善、會計培訓缺失、會計對賬方式不正確以及技術問題，而其中最為常見的就是賬戶特定式實質性漏洞的產生主要與企業風險資產管理不當有關。中小企業內部控制缺陷的影響因素大致可以分為以下三大類：
首先，公司財務特征。企業內部控制缺陷的定義石將內部控制缺陷劃分為賬戶特定式、收入計量、報告與會計政策、職責劃分、培訓、高管治理、子公司問題、對賬和技術問題九類，并對每類缺陷的特征進行說明。這種對企業內部控制缺陷的分類不僅更加深入的對中小企業特征和內部控制的關系進行細致的分析，還為中小企業認識公司缺陷提供了方向。并且將企業內部控制缺陷形成總結出三個要件，即：管理層識別內控缺陷;內控缺陷存在;管理層披露內控缺陷。這種模式下公司的財務特征具有復雜性、近期組織結構變更、審計師辭職頻繁、會計計量風險高和內控資源投入少的特征。
其次，公司治理特征。在中小企業的公司治理特征和企業內部控制缺陷的關系之中表明審計委員會的特征對企業內部控制缺陷具有顯著的影響，其主要原因在于審計委員會對企業財務和企業發展方向提供的指導性建議。審計委員會的獨立性以及審計委員會之中會計專家、財務專家的構成比例與企業內部控制的質量有著直接的關系。審計委員會中財務專家比例越大、審計委員會會議次數越少的公司不易披露內控缺陷，而與之相反的情況下更統一披露企業內部的控制缺陷。
最后，外部監管特征。由外部監管的方面來看，外部審計師的質量高低對中小企業披露內部控制缺陷形成了外在的壓力。當中小企業的內部控制比較薄弱并且不具備足夠的人力資源對內進行修正、控制的時候，外部審計師的作用就會凸現出來。而且當中小企業內部控制薄弱時，審計師會意識到審計業務的成本大大高于預期成本超過收益，就去辭去工作，這也正說明了中小企業內部存在著控制的缺陷。另外相對于中小企業來講，外部的高質量審計師在面臨高額的訴訟成本和名譽損失的時候會對中小企業的內部控制缺陷發面投入更高的技術，因此外部監管更容易發現內部控制的缺陷。
關鍵詞：中小企業；影響因素；內部控制缺陷披露
一、引言
伴隨著經濟社會的快速發展，市場經濟條件下企業之間的競爭逐漸加劇。為了能夠讓企業健康有序的進行發展達到可持續發展的目的，一定要加強企業的內部控制。企業內部控制是將企業之中擁有的各項經濟因素例如資金、人員、設備等匯總起來的粘合劑。通過企業內部控制將各項經濟因素粘合在一起，將其中蘊含的能量發揮到最大的作用，為企業進行可持續發展提供強有力的保障作用。而且建立健全內部控制對于企業的可持續發展至關重要，健全的內部控制會避免一些會計造假等不利于公司經營發展的現象的出現。中小企業內部控制信息，特別是對內部控制缺陷信息的披露不止為企業對自身的內部控制系統進行完全的掌控，還能夠為決策者提供信息指引決策方向。但是，目前我國中小企業內部控制還存在著一定的缺陷，針對這些缺陷提出改進具有針對性的改進措施。
二、中小企業內部控制缺陷披露狀況的影響因素
目前，我國中小企業的內部控制的實質性漏洞主要有職責劃分不明確、會計政策不完善、會計培訓缺失、會計對賬方式不正確以及技術問題，而其中最為常見的就是賬戶特定式實質性漏洞的產生主要與企業風險資產管理不當有關。中小企業內部控制缺陷的影響因素大致可以分為以下三大類：
首先，公司財務特征。企業內部控制缺陷的定義石將內部控制缺陷劃分為賬戶特定式、收入計量、報告與會計政策、職責劃分、培訓、高管治理、子公司問題、對賬和技術問題九類，并對每類缺陷的特征進行說明。這種對企業內部控制缺陷的分類不僅更加深入的對中小企業特征和內部控制的關系進行細致的分析，還為中小企業認識公司缺陷提供了方向。并且將企業內部控制缺陷形成總結出三個要件，即：管理層識別內控缺陷；內控缺陷存在；管理層披露內控缺陷。這種模式下公司的財務特征具有復雜性、近期組織結構變更、審計師辭職頻繁、會計計量風險高和內控資源投入少的特征。
其次，公司治理特征。在中小企業的公司治理特征和企業內部控制缺陷的關系之中表明審計委員會的特征對企業內部控制缺陷具有顯著的影響，其主要原因在于審計委員會對企業財務和企業發展方向提供的指導性建議。審計委員會的獨立性以及審計委員會之中會計專家、財務專家的構成比例與企業內部控制的質量有著直接的關系。審計委員會中財務專家比例越大、審計委員會會議次數越少的公司不易披露內控缺陷，而與之相反的情況下更統一披露企業內部的控制缺陷。
最后，外部監管特征。由外部監管的方面來看，外部審計師的質量高低對中小企業披露內部控制缺陷形成了外在的壓力。當中小企業的內部控制比較薄弱并且不具備足夠的人力資源對內進行修正、控制的時候，外部審計師的作用就會凸現出來。而且當中小企業內部控制薄弱時，審計師會意識到審計業務的成本大大高于預期成本超過收益，就去辭去工作，這也正說明了中小企業內部存在著控制的缺陷。另外相對于中小企業來講，外部的高質量審計師在面臨高額的訴訟成本和名譽損失的時候會對中小企業的內部控制缺陷發面投入更高的技術，因此外部監管更容易發現內部控制的缺陷。
三、中小企業內部控制缺陷披露狀況的經濟后果
首先要注意的經濟后果是披露內控缺陷數量與審計費用。其主要原因是中小企業在審計師的工作之中損失越多其存在的現實問題就會越多，也就會加大審計師工作的難度，增加審計師和其工作的事務所承擔的審計風險，使得審計師要求的審計費用越來越高。因此，披露內部控制缺陷的數量與審計費用的關系是正相關。其次需要引起注意的經濟后果是披露內控缺陷數量與審計師辭職的關系。審計師的頻繁更換不利于中小企業的可持續發展，一方面是因為企業頻繁更換審計師會造成企業的財政報告的可靠性受到質疑，會導致公司財務的發展不穩定。另一方面，中小企業內部控制缺陷的數量越多就會導致中小企業的審計師承擔較大的審計風險，就會使得審計師辭去工作以規避審計風險。
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[3]李華.宏觀稅負與經濟增長關系實證分析[J].商業時代，2010（8）.
（一）中小企業的自籌資金
中小企業可以通過資自籌資金的方式來增加金存儲量，自籌資金在中小企業籌資途徑中占有一定優勢，即籌資成本低，因此，自籌資金成為了中小企業籌資的一種主要方式。當中小企業需要數目更大的資金額度時，為規避企業籌資中的經濟風險，建議根據中小企業的經濟實力和市場環境選擇其他適宜的籌資途徑。
（二）中小企業的直接籌資
中小企業直接的籌資方式主要包括股票籌資和債券籌資，就股票籌資來說，只有上市公司才可以發行股票，然而在中國的中小企業行列中，能夠具備上市資格的中小企業少之又少，致使中小企業將股票籌資的籌資目光投向債券籌資的籌資途徑，我國債券發行的管理流程分為三個部分，一是“規模控制”，二是“集中管理”，三是“分級審批”，由此看來，中小企業的直接籌資受到了企業規模和企業效益以及外界條件限制，將我國大多中小企業阻隔在債券發行的門檻之外，由此可見，股票籌資和債券籌資目前還不適合我國大多中小企業采用。
（三）中小企業的間接籌資
我國中小企業的間接籌資途徑主要來源于銀行的貸款，我國多數中小企業都會采取銀行貸款的方式進行間接籌資，以此解決中企業流動資金的短缺問題，據2014年相關的調查數據顯示，中小企業占中國企業總數的99%，其中向銀行記性貸款的中小企業占總數的55%以上。
（四）國家政府對中小企業籌資的扶持
我國中小企業較其他頗具規模的大型企業來說，更加容易受到市場經濟波動的影響，再加之中小企業不具備雄厚的行業競爭力，企業素質水平較低，因此，國家相關政策的扶持能夠有效成為中小企業的保護屏障，政府提出的有關于幫扶中小企業資金運轉的方式方法多種多樣，比如，目前由政府相關部門出臺的給予中小企業財政補貼以及降低中小企業稅率的優惠政策。
二、中小企業籌資的現存問題
（一）中小企業籌資意識淡薄
部分中小企業籌資意識淡薄是由于企業領導階層思想保守、心態消極造成的，我國中小企業經營者缺乏冒險精神，從而錯失企業籌資的絕佳時機，加劇了中小企業籌資難的局面。2014年年末，國家相關經濟部門將廣東、福建、上海、山東等地區作為經濟發展戰略的研究區域，向四個省市的中小企業發放了近3000份調查問卷，就中小企業籌資問題進行了深入調研，調研最終的問卷回收率僅為百分之三十，問卷回收率偏低的主要原因離不開中小企業的商業保密意識，我國中小企業尚未認識到籌資調查對企業發展狀況的分析作用和導向作用。
（二）中小企業自身的經營狀況較差
中小企業自身的經營狀況較差是中小企業籌資困難的深層原因，有科學調查研究數據顯示，中小企業經營狀況不佳的企業數量已達到中小企業總量的半數以上。我國中小企業經營狀況不佳主要表現為以下幾點層面，一是企業生產資本不足，中小企業物資不足和資金匱乏是阻滯企業經營的重要原因；二是中小企業的人員管理機制不完善，致使企業員工缺乏積極性和主動性，從而降低企業的生產速率；三是中小企業的營銷機制不健全，單一的銷售渠道導致企業生產產品的大量囤積，致使企業流動資金日益短缺，形成中小企業內部管理的惡性循環；四是中小企業的財務管理水平普遍偏低，缺少專業的財務管理復合型人才是企業資金管理存在問題的直接原因，財務問題會進一步影響到中小企業的整體運營狀況。
（三）市場金融體系改革滯后金融體系改革
滯后和金融體系不健全是影響中小企業籌資的關鍵性外在因素之一，就股票籌資來說，只有上市公司才可以發行股票，然而在中國的中小企業行列中，能夠具備上市資格的中小企業少之又少，而債券籌資的籌資途徑，又受到中小企業的規模、企業效益以及外界條件限制，將中小企業阻隔在債券發行的門檻之外，由此可見，滯后的金融改革和不健全的金融體系阻礙了中小企業的籌資。
（四）中小企業籌資中缺乏
政府部門的大力支持政府相關部門對中小企業籌資現實意義的認知還不到位，支持力度尚且不夠，中小企業的籌資作用還沒有在國家政府層面得到高度重視，致使間接籌資渠道還不夠暢通。政府相關部門忽視了中小企業籌資對地方經濟發展的促進作用，沒有認清中小企業對緩解地方就業壓力的現實作用，由此可見，政府相關部門對中小企業籌資工作的支持力度還需進一步加強。
三、解決中小企業籌資難的戰略對策
（一）加強中小企業的籌資意識
如果想要加強中小企業的籌資意識，就必須在市場競爭機制中鍛煉中小企業管理者的膽識，并要求中小企業管理者用長遠的眼光看待企業籌資問題，使其深切感受到企業籌資的積極意義和廣泛影響。開放的思想和積極的心態能夠幫助中小企業牢牢把握住籌資的最佳機遇，進而改善中小企業的籌資現狀。
（二）推進中小企業的經營改革
推進中小企業的經營改革，必須實現中小企業發展的因地制宜，尋找中小企業的資源優勢，調節中小企業的生產結構，大力發展新形勢下滿足人民群眾日益增長的物質文化需求的新型產業。改善中小企業的經營狀況，一是多方位、多領域地拓寬中小企業的籌資渠道，加強中小企業的資本建設；二是完善中小企業的人員管理機制，調動企業員工的積極性，進而提高企業的生產效率；三是健全中小企業的營銷機制，擴大企業的銷售渠道；四是加強中小企業的財務管理水平，進而優化企業的籌資結構。
（三）深化金融體系的改革深化金融體系的改革
必須緊緊圍繞中小企業的發展特點，在技術和工具上、制度和觀念上，逐步形成既有利于中小企業籌資的金融體系管理方式，又有利于我中小企業文化展示的現代渠道。深化金融體系的改革，不僅要放低對中小企業籌資的門檻，還要建立為中小企業提供擔保的信用機構，切實解決貸款無擔保的問題；同時為中小企業的技術和科技提供貸款，建立金融投資公司，為中小企業的發展提供資金保障。
（四）政府部門對中小企業籌資的大力支持
政府部門要為中小企業籌資提供大力的支持，旨在為中小企業營造良好的籌資環境。政府部門相繼推出了《公司法》、《企業合伙法》等相關法律法規，為中小企業籌資提供了相關專業性方案，主要內容為中小企業引進國外高新技術、改造中小企業的技術項目、保護中小企業的環境項目、擔保中小企業的項目貸款等。其次，地方財政部門可以因地制宜，將中小企業的稅收減免政策落到實處，并不斷探索出其他行之有效的優惠政策。要在國家法律法規的保護下，改善中小企業的籌資現狀，切實促進中小企業的經濟發展。
四、結語
