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關鍵詞：干休所 財務管理 風險管理
財務管理是管理的一部分，其重點在于產生財務信息來提高決策水平。在私人公司（企業）或者是盈利性的機構組織中，財務管理的最終目標是企業價值最大化，而事業單位的財務管理決策則傾向于實現機構組織的各種目標，同時保持令人滿意的財務狀況。
干休所是民政部門領導下的事業單位，承擔軍隊離退休干部服務管理的具體工作，主要服務對象包括：軍隊離退休老干部（團級以上）；在戰爭中和國防建設中，以及因公喪失勞動能力或工作能力的軍隊干部；在戰爭和國防建設中，以及因公戰殘傷殘達到特級或一級的軍人；離退休軍隊老干部的遺孀；已故離休軍隊老干部的父母（孤老）。干休所的主要任務是為社會以及以上服務對象提供便利，公共服務的這個動機，在財務管理的領域創造了許多特殊的環境，在我國，無論哪種形式管理的干休所，其所有的運轉資金費用，全部來自軍費，并且在我國的軍費中占有很大比例，利潤衡量不是他們的目的，財務管理的有效性和效率則是他們關心的問題。有效性是指干休所這個機構組織能否完成其任務；效率性指的是干休所這個機構組織是否是用最少的資源產生這個結果。
一、干休所財務管理的主要內容和形式
對于以盈利為目的的企業來說，它的財務管理主要是指組織企業的財務活動、處理企業相關的財務關系的一項經濟管理工作。財務活動是以現金收支為主的企業資金收支活動；企業的財務關系指的是企業在組織財務活動的過程中與各個有關方面（籌資活動、投資活動、營運活動和經濟利潤的分配活動）發生的經濟上的往來關系。相應的，干休所的財務管理指的也是單位進行財務活動、處理相應財務關系的綜合性的工作，它是事業單位進行經濟管理的一個重要的組成部分。但是，和企業進行財務管理的原則所不同的是，干休所進行財務管理的主要目標不是為了獲取最大程度的利潤和每股收益，由于干休所的資金來源主要依靠國家的財政撥款，經濟活動也是為了保障社會公益事業的健康發展，財務管理的主要目標是為了向干休所服務對象提供令他們滿意的公共產品和服務；促進和諧社會健康長遠的發展；保證干休所的可持續性的發展。
1996年10月財政部出臺的《事業單位財務規則》明確規定了事業單位的財務管理的基本內容，主要包括事前的預算管理、事中收入和支出的管理、結算管理及其結余的分配、專項資金的管理，資產負債管理、財務報告和財務分析以及清算管理。 其中，預算管理是事業單位對于如何獲得資源和使用資源的描述，預算制定的過程包括：預算的備案；預算的審閱、修訂和最終的采納；預算的執行和事后的結果評價。其中最基本的管理責任則是對結果的控制，目的是為了保證預算的執行和目標的一致性。收入管理是將干休所收到的財政撥款和補助納入到單位的預算當中；預算外資金性質的收入要先上繳到單位專項資金賬戶，然后再從專項資金賬戶中撥回納入到預算。干休所的支出管理只要是對單位開展業務活動過程中發生的資金的耗用進行全程的控制和監督。結余管理是對單位年終的收入抵消支出后的余額的監督和控制的活動。
二、干休所財務風險的表現形式以及成因
作為事業單位，干休所的財務風險具有事業單位財務風險的特點，首先由于其財務活動過程當中會伴隨有許多的客觀因素，所以財務風險的存在和發生也具有必然性，這即是財務風險的客觀性；其次，干休所的財務活動是復雜多樣的，財務管理人員不能全部掌握財務活動的各個環節，因此財務風險的發生沒有一定的規律可循，這就是財務風險的不規律性；再次，財務風險的不規律性不是說財務管理人員就沒有辦法進行風險管理，通過先進的技術和方法可以對其進行科學的預測和預防，最大程度的降低財務風險帶來的負面影響。最后，由于財務活動的多樣性、復雜性以及變動性，財務風險也是可變的，不同的財務活動和財務環境可能會出現不同的財務風險，這即是財務風險的可變性。
不同的財務活動會伴隨不同的財務風險，其表現形式是多樣的，主要表現為：第一，
籌資活動中存在的籌資風險。為了滿足需要或者是更好的保障干休所服務對象獲得更好的服務，干休所需要進行規模的擴大，擴大規模所需資金一部分來自于政府的撥款，一部分需要進行籌集，但是在籌集資金的過程當中如果決策失誤或者財務管理不當，就會使得籌資活動的成本過高，一致帶來籌資風險。第二，投資活動中的投資風險。干休所的投資活動主要是為了購買服務設備或者基礎設施而進行的，由于這部分資金數額一般比較大，超過了單位自身的資金承受能力，從而會造成干休所的資金周轉出現困難，導致投資風險。第三，管理不善帶來的風險。目前我國正在逐步向服務型政府的方向轉變，但是由于各項規章制度還不夠完善和健全，行政事業單位內部的財務管理等制度也不完善，這就給單位的財務管理帶來了很多不利因素，存在一定的管理風險。第四，核算過程存在的財務風險。會計人員自身的素質和事業單位的培訓體系落后于會計制度日新月異的發展，這就導致單位財務管理人員在進行核算的過程中出現與會計制度和核算方法相悖的現象，處理不當就會導致財務風險的發生。
對于事業單位而言，財務風險的發生主要原因在于：首先，我國事業單位的體制改革的步伐相對來說比較落后，出臺的政策或者法規是針對全部的事業單位而言的，沒有針對具體的事業單位具體情況，這就使得干休所等事業單位在進行財務管理的時候沒有具體的規章制度可以遵循。其次，事業單位實行的是預算管理，我國的預算管理改革的進程也不斷加快，取得了一些實質性的進展，但是仍然存在許多薄弱的環節。干休所等事業單位的財務管理人員沒有較強的預算管理意識，沒有從思想上重視預算的編制和執行以及最后的績效考核；預算編制方法的不科學性也會導致財務風險的發生。最后，行政事業單位的監督機制不完善，監督力度不夠，對于財務管理沒有相應的內部控制制度與之相匹配。
三、休干所財務管理的風險管理對策
財務風險的管理首先應該讓財務管理人員培養科學的風向管理理念。管理人員應該意識到風險是無處不在的，并且不同類型的風險有不同的應對方法。另外，由于干休所等事業單位和企業財務管理的方式不同，財務管理人員在進行財務管理活動的不同環節也要有相應的風險管理意識。
（一）嚴格控制單位的經費支出，設立風險警戒點，以防止經濟活動超出預算
財務人員應該嚴格按照財經法規和會計制度進行財務活動，及時聽取老干部在經費的收支中的做法，改進服務方式提高經費使用效率；干休所的財務管理人員要始終樹立全心全意為人民服務的理念，將每一份經費都用到合適的地方，經費的開支也必須從服務對象的真正的需要出發，提高經費物資保障的最大效益。
（二）干休所內部要堅持黨委集體管理財產和強化審核監督機制
單位的財務管理工作需要在干休所黨委和老干部支委會的集體管理和領導下，堅持主觀分工負責制，單位每一項重大的經費開支必須經過黨委和老干部支委會研究決定，經費的審批開支必須嚴格按照規定程序進行，這種制度可以在一定程度上防止經費審批權限的分散和混亂。
經費的報銷和流向要有一個嚴格的審核制度來制約，每一筆經費的收和支必須要有合法正確的發票等憑證，并且要保證要素齊全、內容真實、手續完備，對于超出預算的項目，財務人員應該從源頭上查出其產生的原因和資金去向。財務人員要根據干休所掌管經費預算和有關專項經費指標，按程序計劃報批、借款和開支結算，切忌“過頭保障”和超預算借款消費。另外，還要增強經費收支的透明度，按照規定的時間和內容定期進行公布，主動接受老干部的監督。
（三）加強財務的管理，確保國有資產的完好無損和不流失
干休所財務管理人員要及時的公布預算經費的執行情況和最后的結余情況，干休所老干部支委和“經委會”要充分發揮自己民主監督的作用，監督和協助財務人員及時對預算資金和其他往來長相進行清理，激發大家的管理意識。
對每一項資金賬戶的票據要嚴格審查。對現金日記賬和銀行存款日記賬的賬項要日清月結，建立健全內部控制制度，保證帳證、帳實、帳帳相符；票據的使用應嚴格按照使用管理的規定，堅持預算外經費收支兩條線管理。
為提高資金的使用效益，對干休所實行報賬制，每筆開支先報計劃，再審批，后使用的管理辦法。專項
收入主要用于干休所為老干部提供管理服務時產生的辦公費及為組織老干部開展各種活動時的開支，做到專款專用，不得隨意擴大開支。
參考文獻：
關鍵詞：風險；風險管理；預警；風險預警管理
一、風險
美國學者海恩斯（Haynes），最早提出風險的概念并對風險進行分類。他Ψ縵賬下的定義為“風險是損失的可能性”。美國風險研究專家威利特（Willet），通過對風險理論和保險之間關系的研究，把風險與偶然性及不確定性聯系起來。他認為，風險是一種客觀存在，其發生具有不確定性。威廉斯（Williams）在其風險研究論文中，對風險所下的定義為：風險是結構中潛在的變化。風險是人們預期結果和實際結果的差異。他認為，風險是在風險狀態下，預期結果與實際結果之間的差異大小或差異的偏離程度，這種預期結果和實際結果之間的差異越小或偏離程度越小，則風險越??；反之，則風險越大。而這種差異程度可以用概率的方法加以測度。風險發生的概率在0～1之間波動，概率越接近于1，則風險發生的可能性就越大；概率越接近于0，則風險發生的可能性越?。蝗绺怕试诙种蛔笥遥瑒t表明風險的發生有較大的不確定性。莫布雷（Mowbray），布蘭查德（Blanchard）在其1969年發表的《風險管理與保險》一書中，將風險分為純粹風險和投機性風險。并指出，純粹風險存在于只有損失而無收入的情況下。而投機性風險則存在于既有收入可能也有損失可能這一情況下。
二、風險管理
風險管理的概念，是美國賓夕法尼亞大學的所羅門?許布納博士于1930年在美國管理協會召開的一次保險問題會議上提出的。隨后受到各國政府以及經濟學家、企業家的重視，并迅速發展成為一門新興的管理學科。傳統觀點認為，風險管理是企業六大管理功能之一。這種觀點來自著名的法國管理理論學家亨利?費堯（Henri Fayol）。費堯在其1949年所發表的著作《一般與工業革命》中認為，風險管理活動是企業的基本活動之一。從風險管理發展的過程來看，企業在經濟活動中出現風險和不確定性的動機，導致了風險管理的產生。
美國風險管理學家Gleadon，J.T.在其所著的《財務風險管理》一書中，強調了風險管理對企業之一組織的重要性并將風險管理內容概括為以下三個方面：一是對企業所面臨的所有風險做出準確和及時的測量；二是建立一種過程用以分析企業總風險在生產經營業務范圍內如何進行評估；三是在企業內部建立專門負責風險管理的部門，以控制企業風險和處理企業風險發生所帶來的損失。
企業的風險管理，被西方風險理論定義為一種全面的管理職能，用以評價和處理企業的不確定性和風險的影響及原因。風險管理的目的，是對企業風險與不確定性進行主動積極的管理，從而使企業以最有效率、最富有成效的方式，實現其目標和使命。具體而言，是指在企業的整個管理活動中，建立企業風險管理的相應機構和人員，并借助于企業風險管理計劃和控制措施，通過對企業風險的識別、估測、評價和處理，以防范企業風險事件的發生，花在企業風險事件發生后，把風險事件的損失和影響降至最小程度，從而保護企業的生存和持續發展能力，已取得企業經濟效益最大化的管理過程。
三、預警
預警（Early-Warning）一詞起源于軍事。經濟預警最早產生于二次世界大戰后的美國。上世紀 30 年代，美國經濟統計學家穆爾采用多指標綜合方法――擴散指數（DI）來構建美國宏觀經濟預警系統。至此，這種把經濟指標分為先行、一致、滯后三種類型來反映宏觀經濟狀態的監測預警系統的構成模式一直沿用至今。60 年代，出現了構造預警系統的另一基本方法――合成指數（CI）法。從 70 年代后期起，經濟預警系統本身已初步定型，但在信息識別和基礎理論研究方面仍在不斷的發展著，特別是在國際化方面表現最為顯著。
經濟預警方法的起源可以追溯到19世紀末期。1888面在巴黎統計學大會上，就提出了以不同色彩作為經濟狀態評價的論文。20世紀30年代中期，經濟監測預警系統再度興起，到20世紀50年代不斷改進、發展并開始進入實際應用時期。1937年，美國全國經濟研究局選擇了21項指標構成超前指數，而且還系統詳盡地研究了一系列涉及景氣監測方法的問題。自20世紀60年代起，經濟預警方法逐步走向成熟。1961年，美國商務部正式在其刊物《經濟循環發展》上逐月發表以數據和圖表兩種形式提供宏觀景氣動向的信號。研究機構與政府機關的合作使研究迅速向前發展，這一時期有以下幾方面的發展：一是合成指數的引入；二是經濟預警的基本方法有了較大進展；三是景氣調查方法的引入，拓寬了景氣監測的信息源；四是分析報警的信號指數的出現。20世紀70年代末期，預警系統本身已日趨成熟，為使景氣監測結果更具有超前性，美國全國經濟研究局國際經濟循環研究中心等機構已著手研究長先行指標，將原來先行指數半年左右的超前期擴展至一年或者一年以上，便于政府和企業及早的為將要發生的周期波動作出反映。
關鍵詞：工程管理經濟風險防范措施
中圖分類號：F045.33 文獻標識碼：A
一、工程管理的經濟風險主要分類
（一）投標報價管理時的風險
1、施工圖的工程清單量高于招標的清單量
當前我國建筑市場發展迅猛，很多業主往往在工程的設計階段就提前進行招標，由于初設深度的不夠，施工企業所確定的綜合單價不可能完全涵蓋施工圖的內容，工程施工圖一般在工程開工后才能到位，這時施工企業就會發現初設施工圖與實際施工圖在數量上、內容上都有很大差別。
2、工程量清單的項目與計量規則存在差
是指清單的內容和項目與計量規則不相吻合造成工程招標報價時理解上的誤差，另一方面是指業主在招標文件中并未提供相應的計量規則和技術規范，而實際工程量的計算由承包方自行根據招標圖來計算，兩者標準認定上的差異很容易造成工程報價失誤。
3、低價競標的風險
不合理的低價競爭現象在我國建筑市場大量存在，首先是因為業主對工程招投標制度認識不到位，部分工程業主錯誤地認為工程招投標的主要目的是壓低投標報價。其次，建筑市場規則不合理，施工企業普遍處于弱勢地位，業主常常通過各種不合理的條款將工程風險與責任轉嫁給施工企業，如將2%～2.5%的工程總承包風險費視作轉嫁所有風險的跳板，把二三類設計變更、非不可抗力造成的損失、不可預見的風險、增加工程量等均強加給承包的施工企業；再次，我國建筑市場處于僧多粥少的買方市場，施工企業為了最大限度地緩解企業設備閑置及人員窩工的情況，實現施工設備的現值化，不得不為了中標而壓低報價。
（二）施工管理方面的經濟風險
1、選擇施工方案的風險
工程施工中無法避免會受到氣候、水文、地質、設備、資金、工期、技術標準等因素的影響。工程施工方案技術含量越高，施工越復雜，其所面臨的風險也越大。
2、工程安全與質量風險
工程施工中，由于施工人員未嚴格遵守施工技術規范、安全操作條例而導致工程安全質量事故的事例經常發生；業主臨時提出加快工程進度，卻不給予施工企業相應補償，這些都會加大施工企業的經濟損失。
3、勞務分包風險
建筑工程的實施需要使用大量的農民工，即使施工企業對他們進行統一的培訓，他們也會由于缺乏操作經驗、對施工環境不熟悉等原因，存在質量事故和工傷隱患的風險。如果選擇了錯誤的勞務隊伍，還會引起合同糾紛。
二、工程管理的經濟風險相應的防范措施
（一）強化工程經濟管理的科學認識
工程經濟管理工作是一個涉及全體項目工作人員、涉及施工全過程的系統性工作，無論是工程項目的管理層還是基層的作業層，都應該有成本控制意識，只有把成本、安全、進度、質量等科學合理的協調，施工企業才能實現經濟效益與社會效益的統一。 要正確處理工期與效益之間的關系。追求效益是市場經濟的本質特征，市場經濟條件下，施工企業沒有效益就難以生存與發展。 在我國現有建筑市場上，工程造價員大多不參與工程施工方案的制定，造成懂技術的不懂經濟，懂經濟的不懂技術的尷尬局面。為此，應該充分強調工程師與造價工程師的合作，二者的有機結合才能確保工程項目施工既科學又經濟。
（二）建立完善的工程經濟管理體系
1、施工企業要完善組織體系
為了適應招投標制度的發展，施工企業應該設立專門的工程技術管理部門和市場營銷部門；為了增強工程經濟管理，施工企業應該設立專門的工程經濟管理部門，以負責測算和監控工程成本，加強索賠管理和企業定額測定等工作；施工企業的各個子公司和分公司也應該配備相關人員，成立并健全自己的工程經濟管理機構。
2、實行管理層與作業層相分離
施工企業集團主要負責項目分包、采購機械設備與原材料、安排資金、制定施工方案、確定主要價格等工作；集團下屬的項目部和子、分公司項目是項目執行的主體，他們主要負責工程的安全、質量和工期。
3、完善施工企業的內部控制制度
減少管理過程中出現的漏洞與不規范行為的發生離不開完善的內部監督。建筑施工企業應該通過適當吸引外部單位參與投標、開展內部競標等方式在招投標過程中引入市場競爭機制，提高招投標工作的效率和透明度。
熟悉和掌握工程施工階段的有關法律法規
涉及施工階段的法律法規是保護工程承發包雙方利益的法定根據，建筑企業只有熟悉和掌握這些法律法規，依據法律法規辦事，才能增強用法律保護自己利益的意識，有效地依法控制工程風險。
（三）強化投標階段的經濟風險管理
施工企業取得招標文件后，應當深入研究和分析，正確理解招標文件，吃透業主意圖及要求；全面分析招標人須知，詳細審查圖紙，復核工程量，分析合同文本，研究招標策略，以減少合同簽訂后的風險。
（四）加強合同風險管理
任何施工合同履行過程都要加強合同管理，分析不可避免的風險。如果不能及時透徹地分析出風險，就不可能對風險有充分的準備，在合同履行中就很難有效控制，特別是對風險較大的工程項目更要強化合同分析，及時進行工程結算。施工企業應當綜合分析、慎重決策，不能簽訂不利的、獨立承擔過多風險的合同。施工過程中存在許多風險，必須明確由誰承擔。減少或避免風險是施工合同談判的重點。通過合同談判，對合同條款拾遺補缺，盡量完善，防止不必要的風險，使合同能體現雙方責權利關系的平衡和公平，對不可避免的風險，應有相應的策劃和對策。
（五）嚴控工程質量
產品質量是建筑企業的生命，是其發展的根本保證。尤其在建筑市場競爭日益激烈的今天，提高施工質量管理水平成為每一位項目管理者的首要任務。要認真研究建筑工程的質量、工藝和工期三者之間的關系，根據企業自身的實際情況，大膽采用新工藝、新材料，即可加快施工進度，節省材料消耗，減少設備數量，又可降低工程造價。要因地制宜，靠不斷加大企業自身的改革力度等措施來保證建筑工程的工期和質量，要真正實現投入少、效益高，使施工組織設計不但在工期、質量、工藝上有一個突破性的進展，而且要為降低工程經濟風險做出更大的貢獻。
（六）通過工程索賠將風險轉化為利潤
工程索賠是一種權利要求，其根本原因在于合同條件的變化和外界的干擾，這正是影響項目實施的眾多變化因素的動態反映。沒有索賠，合同就不能體現其公正性，因為索賠是合同主體對工程風險的重新界定。工程索賠貫穿項目實施的全過程，重點在施工階段，涉及范圍相當廣泛，比如工程量變化、設計有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因引起的施工條件的變化和工期延誤等，這些都屬于可計量風險的范疇。盡管工程索賠的解不是唯一的，但卻是可以計量的，利用合同條款或堆斷條款成功地進行索賠不僅是減少工程風險的基本手段，也反映項目合同管理的水平。
總結：在當前難得的發展機遇中，如何做好建筑工程管理的經濟風險控制，事關企業的經濟效，建筑企業必須要積極探索項目經濟風險控制方法，并通過努力使之不斷優化，以提高企業的核心市場競爭力，實現可持續發展。
參考文獻：
[1] 李志敏《建設工程經濟風險防范研究》[J]. 財經界(學術版)2009(03).
【關鍵詞】商業銀行 風險管理
一、我國商業銀行經營中面臨的主要風險
1.資本風險,即商業銀行的資本金不能抵補各項損失和支付到期負債的可能性。資本數量的多少直接反映了商業銀行信譽好壞高低的重要標志,也是衡量商業銀行經濟實力的一項主要標志。銀監會的《商業銀行資本充足率管理辦法》表明在今后幾年中,各商業銀行資本充足率不得低于8%。但是,目前國有商業銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協議”規定的8%的國際最低標準,而目前銀行的資產增長速度遠高于其資本增長速度,資本充足率還將進一步下降。我國國有商業銀行的資本補充渠道十分缺乏,如果達不到這個國際性的要求,這將必然加大我國商業銀行的風險,必然影響到與外資銀行的競爭能力。
2.信用風險,即獲得銀行信用支持的債務人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規定按時償還債務而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。目前,我國商業銀行的主要客戶特別是一些中小信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務的情況,這在一定程度上導致了我國商業銀行資產質量普遍較差,不良資產比率始終處于一個較高水平。大量不良資產的產生和存在使得我國商業銀行的風險資本加大成為了國有商業銀行面臨的最大金融風險。資本金的質量與數量是國有商業銀行信用的最有力的保證。我國國有商業銀行大量不良信貸資產的存在嚴重降低了國有商業銀行的資本金質量。使原本就自有資本不足的狀況更是雪上加霜,這已經成為制約我國商業銀行改革和發展的最大障礙。
3.市場風險,即金融機構面臨在市場經營中的風險,在國際金融機構混業經營的大環境下,我國金融機構仍實行分業經營。由于金融混業經營業務日趨綜合化,國有獨資商業銀行通過等方式進行保險、證券等業務的交叉。由于它們既是金融市場活動的主體又是參與者,國有商業銀行就不可避免的面臨著金融市場里存在的風險。缺乏來自外部的監管部門有效監管和規范經營控制風險的有效的內部控制機制,商業銀行將面臨著潛在的風險。另外,投資市場運營不成熟以及相關的立法的滯后造成金融市場秩序混亂。投資市場的參與者主體企業缺乏有效的信用評級體制,從而危機到銀行信貸資金的安全。這些都大大增加了國有商業銀行的市場風險。
4.內部管理風險,即銀行內部的制度建設及落實情況不力而形成的風險。產權不明晰造成的國有金融資產的所有者缺位使得國有銀行在經營管理上缺乏有效的風險控制機制,從而加大了銀行的內部管理風險。有效的公司治理結構是銀行建立有效的內部控制機構的基礎。但是我國國有商業銀行的總分行制的經營管理體制降低了資產質量的責任,給總行的統一管理、調度、核算帶來了層層阻隔,產生了許多方面的經營風險。尤其是由于銀行“內部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風險進一步加大。
二、化解金融風險的途徑
1.加快產品研發,進行金融創新。利率市場化的主要意義之一還在于促進金融創新,所有的經濟主體都會受到創新帶來的利好。利率市場化后,銀行不僅可以根據存款的期限不同確定不同的利率,更可以根據存貸款的金額不同把利率分成不同的檔次。另外,遠期利率協議、利率期權、利率互換等交易品種都將會推出。
2.改善商業銀行的公司治理結構。從整體上對全行經營管理風險的控制和管理,構建以風險管理委員會為核心的全行經營風險管理體系,有助于對全行經營風險實行有序、規范的動態管理,完善事前、事中、事后三個風險防范環節的權限控制、整體運作和信息支持。按照現代企業制度的要求,積極推進我國商業銀行的股份制度改造或完善。通過改善,力求建立決策、執行和監督分離的相互控股的公司治理結構,為銀行對風險控制奠定了堅實的組織基礎,解決所有權缺位,產權不明,制衡機制失效等問題。同時,按照業務需要調整分支機構的設置,建立經濟、高效的分支機構網絡,解決內部控制結構重疊,控制效力低下,控制成本高等問題。
3.加強對商業銀行的監督管理。為加強對商業銀行的監督管理,保障金融安全,需要立法機關和相關的監管部門共同努力。在立法過程中,應進一步加強規劃性、系統性、針對性和可操作性,切實提高立法質量。銀行監管機構應當要求銀行建立有效的風險控制系統,以及時識別、度量、監督和控制風險的發生。監管者應對銀行與風險相關的戰略、政策、程序和做法直接或間接地進行定期的獨立評價,還要監督檢查商業銀行是否建立了完善的風險管理組織體系,是否按要求對相關信息進行了披露以及風險管理部門是否履行了風險監管職責等。
關鍵詞：家屬區改建工程 項目管理 風險控制
在風險控制階段，任何項目都存在不同的風險。風險的承擔者應對不同的風險有著不同的準備和對策，這應把它列入計劃中的一部分，只有在項目的運營過程中，對產生的不同風險采取相應的風險對策，才能進行良好的風險控制，盡可能地減小風險可能產生的危害，以確保效益。針對識別出來的風險及各風險的性質、相關因素以及項目所處的環境，學校改建工程項目采取的風險應對措施如下。
第一，權衡利弊后，回避風險大的項目，選擇風險小或適中的項目。
這在項目決策中就應該提高警惕，對于那些可能明顯導致虧損的項目就應該放棄，而對于某些風險超過自己承受能力，并且成功把握不大的項目也應該盡量回避，這是相對保守的風險對策。
第二，采取先進的技術措施和完善的組織措施。
采取先進的技術措施和完善的組織措施，以減小風險產生的可能性和可能產生的影響。如選擇有彈性的、抗風險能力強的技術方案，進行預先的技術模擬試驗，采用可靠的保護和安全措施。對管理的項目選派得力的技術和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中實行嚴密的控制，加強計劃工作，抓緊階段控制和中間決策等。施工組織設計作為現場技術指導性的文件，對施工管理起著非常重要的作用，因此做的工作首先就是優化施工組織設計。工程項目在施工前，開發公司需從項目整體角度出發，協助施工單位調整、優化施工組織設計，對特殊施工方案進行經濟技術比較，從中優化出技術先進、安全可靠、費用成本低、方便施工的最佳施工方案。
一、合理安排工序工期
本工程總體采取平行流水，以一單元作為一個流水段，立體交叉的施工順序，總體本著先地下后地上，先結構后裝修，先土建后設備的原則。在施工中針對具體情況及時調整施工順序，上道工序的完成要為下道工序創造施工條件，下道工序施工要能保證上道工序的完整不受損失，以減少不必要的返工浪費，確保工程質量。
二、完善施工技術措施
施工技術措施的好壞直接關系到工程施工質量，改建工程項目部首先在完善施工技術措施上下功夫，對主體結構影響至關重要的混凝土工程質量更是不容忽視。為確?；炷临|量采取了一系列施工技術措施。
三、采用先進施工技術
在施工過程中，根據工程的實際情況，與業主和設計單位協商，并經他們同意，采用一些新的施工技術和新的材料，達到既節約工程造價，又能滿足建設設計的要求和用戶使用功能的要求。在施工中，采用大模板施工工藝取代鋼模板施工，雖然一次性投入大，但大模板面積大，周轉快，機械化程度高，并且混凝土表面平整、光滑，提高了混凝土質量，減少了二次粉刷。此項工藝，加快了施工進度，節約資金近8萬元，不但為企業創造了經濟效益，而且施工質量得到了業主和監理的一致好評。
四、加強質量管理
在質量控制方面，質量方面的風險是該工程面臨的最大風險之一，它不僅會帶來很大的保修費用，返工的損失也很大，最主要的是因產生質量問題或質量隱患給企業信譽方面帶來的損失也是無法估量的。該工程為確保達到優良工程標準，首先要確保工程質量目標的實現，認真貫徹落實各級質量管理制度，對該工程全部施工工序實行質量跟蹤檢查制度，對鋼筋焊接、鋼筋綁扎、混凝土澆筑、回填土、模板支撐系統等分項工程的全部施工過程采用質量跟蹤監督，發現問題及時分析原因，制定對策，立即進行整改，保證質量目標的實現。
五、嚴格控制成本
現場管理主要指現場的材料、機械、勞動力等方面的管理。嚴格按照IS09001關于施工現場管理程序文件的要求，把好原材料的進出場、堆放、配料、下料等環節。對砂漿等嚴格按照規定計量下料，并且盡量減少中間倒運環節，減少原材料的消耗；對機械使用做到事先計劃、統籌安排、及時保養，盡量將機械的使用率和磨損率降低到最大限度；加強現場施工人員的思想素質和技能素質教育，積極采用新工藝、新技術，減輕工人勞動強度，提高勞動生產率，最大限度地控制和杜絕工序的返工，節約勞力。通過強有力的安全保證體系，杜絕安全事故的發生，從而節約醫療、勞保的支出。
參考文獻
[1]楊海英 風險管理與保險原理[M].北京:北京航空航天大學出版社，1999：34～50。
[2]傅紀軍 工程項目全面風險管理.重慶大學碩士學位論文，2002。
[3]許謹良 風險管理.中國金融出版社，1998年版:189～201。
【關鍵詞】商業銀行；風險防控
信息時代的到來使得信息的重要性不斷的凸顯出來，信息的重要意義逐漸被實踐所發現，對于信息的收集和收集信息的處理工作成為一項重要的工作內容。在商業銀行的經營過程中，這種信息的收集和分析也逐漸滲透到了商業銀行的風險管理中去，對于商業銀行來說，對于客戶的信息進行有效的分析是進行風險控制的有效手段之一。如何加強信息的收集和如何對信息進行有效分析是成為銀行風險控制的重要工作。
一、信息收集是商業銀行風險管理的基礎
（一）信息收集的依據和指導
在商業銀行的信貸管理中，對于信息的收集和信息的處理是關鍵，通過信息的收集可以為系統性的風險分析提供基礎數據，更好的進行風險控制。這是商業銀行得以正常有效經營的基礎工作，但是這種信息的收集工作會涉及到各方面的主體，可能會對部分主體造成影響，因此需要遵循一定的原則。當前，我國商業銀行的信息收集的主要依據是《中華人民共和國商業銀行法》、《商業銀行信貸風險監管核心指標》等相關文件。對于這些文件的遵守是實現信息有效收集的重要保證。
（二）信息收集的主要內容
商業銀行經營過程中，信息的類型非常多，究竟哪種信息才能對風險控制起到關鍵作用，需要進行有效的甄別。商業銀行在進行信息收集的過程中，主要收集的信息包括兩個方面，一個是“硬信息”，這些信息是具有明顯的直接關系的信息，可以直接的與商業銀行風險控制有關系的明顯的信息。這類“硬信息”主要包括了企業生產經營的財務數據，資產負責表等各類報表，以及工商機關稅務機關保存的各種企業相關資料；對于個人而言包括個人的收入狀況，信用狀況等。二是“軟信息”，所謂軟信息就是指那些可能間接的對商業銀行風險控制產生影響的信息。這種“軟信息”的種類很多，且不同的收集信息者會有不同的重點和不同的判斷，一般包括了企業經營相關的輔助部分，例如供應商，與供應商的結算情況，企業負責人自身的素質和信譽等內容，這類信息的種類非常的多，但是在大數據的計算下，有些信息就會表現出種種聯系。
二、信息處理不到位給銀行帶來的風險
從過去商業銀行對于企業或者個人信息的分析來看，一般都是比較單一的或者簡單的直觀判斷，比如公司的資金是否充足，查閱相關的賬目即可；企業是否遵循相關的法律法規，查閱先關的稅務狀況即可。但是從實際狀況來分析，這種單一的“硬信息”的分析是存在問題的，比如企業可以通過做假賬等方式使得財務數據合理，通過其他手段偷逃稅款。而單純的“軟信息”的分析又會出現過于主觀的偏差，因此如何有效的進行數據分析和處理會直接影響數據的意義。
信息的收集不足和信息的使用不夠給商業銀行帶來的風險是多樣的。首先在信貸的準入角度，主要的問題表現在對于敏感性行業的判斷不準、客戶評級虛高甚至造假、客戶評級的使用不嚴格、對于銀行客戶的經營狀況不了解、對于客戶的融資需求和資金現狀不了解、對于有信用記錄問題或者過度擔保等角度。這些信貸準入的問題的發生主要是對于前期信息的收集不到位，因此導致信貸的準入被放開，失去了準入的限制作用。其次是在授信管理方面，在授信方面主要的問題表現為授信的測算不準確，偏離實際、在授信的額度方面控制不嚴過度授信等問題，過度的授信使得客戶的授信額度被人為地提升。再次在信貸的調查方面，存在信貸調查不充分，調查方式單一、客戶信息掌握不詳實、客戶財務信息和會計信息掌握不到位等問題。最后在擔保和貸后管理方面，也存在著抵押物價值人為估值過高、擔保保障過低、貸后資金的監管不到位、客戶的還款不能有效控制等問題。從商業銀行的整個貸款過程來看，由于對信息的收集不到位和使用的不完全，使得風險在商業銀行的貸款過程中無處不在，因此必須借助有效的數據分析工具對商業銀行已有數據進行有效的分析。
三、對數據的收集和分析進行改善
風險的控制要在對相關信息嚴格分析的基礎上進行整合進行，銀行的內部各部門之間需要進一步的加強合作，形成整體防控的格局。
（一）充分利用大數據
為了更好的實現銀行風險的防控，實現對于數據的整合，很多國家在利用大數據方面走的非常前端，有美國的銀行為了保證個人信用的優劣，選擇在客戶允許的狀態下，將其銀行信用申請上傳到Facebook上，銀行通過大數據分析對個人的偏好和行為進行分析，并結合互聯網社交媒體朋友圈之間的評價，來綜合隊個人信用進行評價。這種利用社交媒體的方式是大數據分析的一種方式，其背后的核心概念是利用個人行為的軌跡進行分析，進而對個人的行為進行預判。
（二）強化風險數據信息系統
所有的信息收集和分析的目的都是對風險進行防控，從而防止銀行資金面臨各種風險，保障商業銀行的經營過程能夠順利的進行。在商業銀行的具體操作中，可以分為兩個步驟。首先是需要充分進行數據收集，在風險發生前借助銀行風險防控體系進行風險的預測，并對風險可能影響的程度進行分析，進而制定相應的風險管理措施，從而降低風險到最低的程度。其次如果風險已經發生了，那么商業銀行能夠做的就是用各種方式盡可能的挽回銀行的損失。二者相比，如果能夠通過數據的分析，對風險進行提前的預判，則能夠更明顯的減少損失。
（三）切實從合作機制上實現風險管控
要正視的進行風險的控制，首先就需要從源頭進行防控，而這個防控的過程離不開風險經理的參與，在風險經理參與的情況下，風險的識別就可以真實的成為風險防控中的一個環節。風險經理可以通過對企業的財務信息的觀察，了解企業的真實的風險狀況，還原企業的財務狀況。要真實反映信貸資產質量，強化客戶評級和風險分類動態管理，及時按客戶評級和風險分類相關要求調整客戶評級和貸款形態，防止客戶直接違約，嚴控評級偏離度。對符合總行強制調整貸款形態的情形，必須及時進行形態調整，嚴控分類。
參考文獻：
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[2]黃益群.我國商業銀行信貸風險管理存在的問題及對策探析[J].現代經濟信息，2009（12）
【關鍵詞】應用服務提供商； 外包； 風險管理； 基礎理論； 概述
一、引言
ASP模式下IT外包中的風險對ASP提供商和ASP客戶雙方都有影響，尤其是ASP客戶所面臨的風險極大，使ASP客戶采用ASP模式進行信息化的信心和積極性大大受挫，給ASP模式潛力的發揮和ASP模式的發展造成一定程度上的阻礙。因此，對ASP模式下IT服務外包中的風險進行研究，是國內外ASP市場發展所面臨的同一個問題，同時也被列入國內外學術界的重要課題之中[1-3]。本文針對理論界在ASP模式下IT外包中風險管理研究中的主要基礎理論進行概述。
二、相關基礎理論
（一）核心能力理論與IT外包
雖然IT應用對組織核心競爭力起著十分重要的作用，但從核心能力理論的角度來講IT應用不宜采用外包的方式，相反IT功能的外包在組織產品與服務的生產中得到了一致的認同。經過外包，可以讓組織釋放出更加有效的管理能力，同時可以把有限的資源充分利用到一些更重要的價值創造活動中。需要特別強調的是，核心IT能力是組織的最佳競爭優勢，包括定義IT需求、監控提供商的IT應用服務交付、詳細確定和管理IT外包合同的能力等。所以對核心競爭力理論而言，正確識別IT功能對組織戰略有著至關重要的意義，對IT外包時組織通常以選擇性的方式進行，IT外包成功的關鍵就在于能否把釋放的能力和資源都集中到核心能力上。
在對ASP模式下的IT外包時，大多數的中小型客戶為了提高企業的管理水平和競爭能力，通常采用ASP模式下的應用服務完成信息化建設。但由于這些中小型客戶都存在一些普遍的問題，就是企業內部缺乏有力的管理模式，IT管理人才沒有經過相關的專業培訓，管理經驗不足。從傳統IT外包到ASP模式下的IT外包中，IT外包任然存在一定的風險，這些風險的主要原因還是ASP客戶核心IT能力的缺乏，在ASP模式下的IT外包中這一問題尤其顯著。
（二）委托理論與IT外包
委托理論是在人問題不斷出現的過程中慢慢產生的。這個理論的起源來自西方企業管理理論中的一種假設，將經營者的人虛擬為“經濟人”。即假設人都是“自利”的，在一定的環境和約束條件下人可以發揮最大的可能性去追求個人利益。委托理論的意義就是根據委托提出的問題，指定一個完善的管理制度，對人的自私行為進行監督，同時還研究出一些激勵機制，幫助人以最小的成本獲取最大的利益。ASP模式下的IT外包可以根據委托理論研究ASP客戶與ASP提供商之間的管理和風險控制，將其自身的委托關系發揮到最好。
在ASP模式下IT外包中，ASP客戶與ASP提供商都是兩個完全獨立的法人實體，通常會因為雙方信息的不對稱而引發委托問題。主要表現為三方面：事前信息不對稱所引發的逆向選擇、事后隱藏行為和隱藏信息所導致的道德風險。這三種問題發生的時期各不相同，逆向選擇問題發生的時期是在對IT外包提供商的選擇和評價階段，由于產品本身屬性的特征以及隱藏信息的情況，使得ASP提供商的整體素質和實際能力無法做出真實的評估，所以ASP客戶掌握的相關信息并不真實和全面；道德風險其實是一種欺騙行為，通常在契約簽訂完成后發生。為了解決以上的這些問題，采取的有效方法有信息甄別和激勵機制設計。
在ASP模式下的IT外包中，ASP客戶與ASP提供商之間的關系是堅持以合作為中心，同時存在一定的競爭。IT外包的意義就是通過資源優化配置、價值鏈的整合使企業的競爭力得到整體提升，所以這對ASP客戶和ASP提供商來講都是實現雙贏的最好時機。但是不可忽略ASP客戶和ASP提供商都是兩個獨立的法人主體，這就難免會因為利益的分配不當、承擔風險的多少時出現競爭和沖突。這個時候委托理論的實施就起到了關鍵的作用，在委托理論的基礎上研究出一個利益分享和風險分擔的有效方案。
（三）交易理論與IT外包
交易成本理論包括新制度經濟學和企業理論。長期以來大多數企業在管理上都存在相同的問題：只注重內部結構調整資源配置的思維定勢。IT外包的實施直接擺脫了這些落后思想的束縛，IT外包從一個更現實更廣闊的環境去分析企業的經濟活動，為實現企業之間更好的合作關系，IT外包對其中的組織形式進行深刻研究并提出完善的運作機制。IT外包的出現扭轉了企業與市場之間完全對立的關系，使之相互聯結，共同前進。把理論與現實完美的結合起來，實現最大的利益效果。Williamson在交易成本理論中提出的諸如決定交易費用的交易因素和人為因素，包括市場的不確定性、潛在交易者的數量、交易的資產專用性程度、交易頻率、交易主體的有限理性、機會主義行為傾向等為研究ASP提供商選擇、外包關系管理及外包風險管理都奠定了理論基礎。
三、結語
ASP模式下IT外包風險研究的主要理論基礎是核心能力理論、委托理論和交易成本理論，在研究中需要針對不同的問題采用不同的理論，同時這些理論也不是彼此孤立的，而是互相補充，相互支撐的。
參考文獻：
[1] 任懷飛， 張旭梅. ASP模式下關鍵業務應用服務外包中的激勵契約研究[J]. 科研管理， 2012，33 （11）： 68-75.
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