時間：2023-09-24 15:13:28
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摘 要 隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)會面臨著各種各樣的風(fēng)險，企業(yè)只有將這些風(fēng)險進(jìn)行全面的掌握和管理，才會對其進(jìn)行深入細(xì)致的研究，并且實現(xiàn)對這些風(fēng)險的有效控制，保證企業(yè)的正常運行。因此，識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，建立企業(yè)全面風(fēng)險控制體系，制定風(fēng)險管理策略和應(yīng)對方案，提高企業(yè)的全面風(fēng)險管理水平，是企業(yè)生存發(fā)展的基本技能。
關(guān)鍵詞 企業(yè) 全面風(fēng)險 管理
在企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展過程中，風(fēng)險總是無時不有、無處不在的，伴隨著企業(yè)的整個生命周期，給企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)帶來了一定的不確定性，因此，如何有效地管理風(fēng)險成為所有企業(yè)不可避免的難題。近年來風(fēng)險管理的各種標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范紛紛出臺，已被社會各界，尤其是企業(yè)界廣泛關(guān)注和倡導(dǎo)，并被成功地應(yīng)用于企業(yè)的各個管理領(lǐng)域中，為各個管理領(lǐng)域的健康運轉(zhuǎn)起到了良好的保障作用。就我國目前企業(yè)開展全面風(fēng)險管理的現(xiàn)狀來看，還存在著很多有待解決的問題，所以就要求企業(yè)采用科學(xué)合理的方法構(gòu)建和實施全面風(fēng)險管理，以此來保證企業(yè)的順利運行。
一、企業(yè)全面風(fēng)險管理的必要性
近年來國際化競爭的逐漸加劇，我國企業(yè)積極學(xué)習(xí)國際先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗，在管理、技術(shù)等方面都取得了很大的進(jìn)步，但距離國際先進(jìn)水平還存在很大的差距，特別是在風(fēng)險管理意識及風(fēng)險管理水平方面凸顯不足，如：有的企業(yè)決策一人獨大，缺乏科學(xué)的決策過程；有的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定急功近利；有的企業(yè)財務(wù)管理混亂，財務(wù)信息不真實；有的企業(yè)全員法律意識及經(jīng)營活動的合規(guī)要求還不夠等等。近些年來國內(nèi)外發(fā)生各類風(fēng)險事件，如：英國巴林銀行倒閉、日本八佰伴百貨破產(chǎn)、四川長虹APEX 事件，反映了沒有風(fēng)險意識、缺乏風(fēng)險管理給企業(yè)造成的嚴(yán)重后果。
二、我國企業(yè)全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀
（一）風(fēng)險的意識淡薄
目前，我國有相當(dāng)多的企業(yè)缺乏風(fēng)險意識，沒有從戰(zhàn)略高度認(rèn)識風(fēng)險管理的重要性，風(fēng)險管理工作被動。企業(yè)的風(fēng)險管理存在片面性、暫時性、間斷性，往往是企業(yè)出現(xiàn)了風(fēng)險才意識到風(fēng)險管理的重要性，才進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對。此外，企業(yè)缺乏對風(fēng)險進(jìn)行定期分析和評估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險的能力。而企業(yè)在短期經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動下，忽視某些行為決策對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的潛在風(fēng)險，對企業(yè)面臨的風(fēng)險不能進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損失。
（二）全面風(fēng)險管理組織職能體系不夠完善
從我國企業(yè)對全面風(fēng)險管理方面的現(xiàn)狀來看，組織職能體系不夠完善也是主要問題之一，在管理過程中，職能往往只存在一定的層面的上，即便是有相關(guān)的管理部門，其承擔(dān)風(fēng)險的主體也不夠明確，在風(fēng)險發(fā)生的時候，各個部門之間經(jīng)常會出現(xiàn)推諉的情況，而不能夠?qū)︼L(fēng)險發(fā)生進(jìn)行積極的應(yīng)對工作。
（三）全面風(fēng)險管理制度和流程不健全
雖然經(jīng)過近幾年企業(yè)對全面風(fēng)險管理的逐步完善，企業(yè)的風(fēng)險管理已經(jīng)形成了相對完整的框架和制度，但是對于大多數(shù)的企業(yè)來說，還存在著全面風(fēng)險管理制度和流程不健全的情況，沒有結(jié)合企業(yè)的自身特點制定具有針對性的制度和流程，使企業(yè)的全面管理制度不存在具體的操作性。
（四）全面風(fēng)險管理手段單一落后
在我國，大多數(shù)企業(yè)在全面風(fēng)險管理工作方面，更多地是處于導(dǎo)入階段，而同時，也存在著一部分企業(yè)管理人員對企業(yè)全面風(fēng)險管理的框架和概念還不夠熟悉，從而導(dǎo)致了無論風(fēng)險辨識、風(fēng)險評估，還是風(fēng)險應(yīng)對手段，都出現(xiàn)了相對單一的情況，局限于定性化，隨意性較強(qiáng)，缺乏科學(xué)有效的定量化工作。
三、企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建原則和構(gòu)建要求
（一）構(gòu)建的原則
（1）全面管理的原則。全面管理一是不僅僅集中于財務(wù)方面的風(fēng)險，還有戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等企業(yè)經(jīng)營管理中面臨的各種風(fēng)險，二是風(fēng)險管理組織不只是風(fēng)險管理部門，而是全員參與的，既包含公司股東會、董事會層面，也包括各個具體的業(yè)務(wù)部門。
（2）分層管理原則。即將全面風(fēng)險管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的企業(yè)組織管理機(jī)構(gòu)，形成金字塔型的組織架構(gòu)。全面風(fēng)險管理的宏觀決策要統(tǒng)一，企業(yè)全面風(fēng)險管理政策、制度和流程等方面要集中，而對全面風(fēng)險管理的操作層面要實行微觀分散化。
（3）風(fēng)險管理關(guān)口前移原則。將全面風(fēng)險管理的日常監(jiān)控職能直接設(shè)置到業(yè)務(wù)經(jīng)營部門內(nèi)，使風(fēng)險管理更貼近業(yè)務(wù)端，這樣更利于及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險
、預(yù)警風(fēng)險、控制風(fēng)險，體現(xiàn)全面風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)運行不可分離的特征。
（4）定量化的原則。在風(fēng)險識別、評價、預(yù)警等方面，盡可能地定量化，減少定性。建立全面風(fēng)險管理指標(biāo)體系時，既要借鑒國內(nèi)外企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗，也要考慮企業(yè)自身當(dāng)前的實際狀況，確保所設(shè)計的全面風(fēng)險管理量化行之有效。
（二）構(gòu)建的要求
（1）要與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相契合。企業(yè)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)是使風(fēng)險管理成為企業(yè)文化的內(nèi)在有機(jī)組成部分，其整體框架是建立在明確的企業(yè)監(jiān)督框架和適當(dāng)?shù)娜藛T責(zé)任分配基礎(chǔ)之上的，企業(yè)風(fēng)險管理一定要和企業(yè)的戰(zhàn)略管理相結(jié)合，要在全企業(yè)范圍內(nèi)明確企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)和計劃，并將其與企業(yè)業(yè)務(wù)及業(yè)績目標(biāo)結(jié)合起來。
（2）體系構(gòu)建要立體覆蓋。在橫向上，全面風(fēng)險管理體系建設(shè)要有“廣度”，要覆蓋到全面風(fēng)險管理所有要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控；對于企業(yè)面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營管理風(fēng)險、法律風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險都要全面分析和評估，并制定應(yīng)對策略和手段；在縱向上，要有“深度”，要貫穿于企業(yè)的各個層級，改變過去只在公司某一層面設(shè)置組織體系和職能的狀況，上至企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)層面，下到企業(yè)最基本業(yè)務(wù)單元（末級），都要建立健全全面風(fēng)險管理組織體系和職能。
（3）體系構(gòu)建要過程化、動態(tài)化。從風(fēng)險管理的目標(biāo)設(shè)定，到企業(yè)各類風(fēng)險信息收集和辨識，對風(fēng)險的分析和評價，風(fēng)險過程的監(jiān)控，再到對風(fēng)險的應(yīng)對策劃和手段，確定對各項風(fēng)險的管理優(yōu)先順序，執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程來看，企業(yè)風(fēng)險管理活動就是一個動態(tài)的過程，因此，企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建要過程化、動態(tài)化。做到內(nèi)控有明確的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)有系統(tǒng)的流程，操作有詳細(xì)的手冊，過程有動態(tài)的監(jiān)控，事后有嚴(yán)格的考核。
四、實施企業(yè)全面風(fēng)險管理的措施
（一）提高全員的風(fēng)險意識，樹立現(xiàn)代風(fēng)險管理理念
風(fēng)險意識是風(fēng)險管理必不可少的一項工作，對風(fēng)險的正確認(rèn)識可以幫助企業(yè)得到良好的發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)該提高全員的風(fēng)險意識，樹立現(xiàn)代的風(fēng)險管理理念，把企業(yè)所而臨的風(fēng)險和其所存在的機(jī)遇進(jìn)行全而的考慮，通過對風(fēng)險的充分認(rèn)識，達(dá)到對風(fēng)險的防范和化解，并且在此過程為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造價值和利潤，樹立正確的風(fēng)險管理理念主要是讓企業(yè)的全體員工都能參與到風(fēng)險的管理來，將風(fēng)險的管理貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，使每個層次的管理者和工作人員都能充分認(rèn)識到自身工作與風(fēng)險管理之間存在的必然聯(lián)系，從而更好對風(fēng)險進(jìn)行管理。
（二）建立全而風(fēng)險管理組織體系，明確全而風(fēng)險管理責(zé)任框架
建立全而風(fēng)險管理組織體系，明確全而風(fēng)險管理責(zé)任框架也是企業(yè)全而風(fēng)險管理實施的一項重要任務(wù)，管理組織系統(tǒng)主要包括對風(fēng)險管理委員和風(fēng)險管理小組的設(shè)立以及對風(fēng)險管理部門職能的確立等等。只有將各個部門進(jìn)行明確的劃分，在企業(yè)全而風(fēng)險的管理，才能將具體工作落實到具體部門，將各個防線的運行充分的滲透到企業(yè)的各項業(yè)務(wù)和操作環(huán)的全過程，以此來確保企業(yè)全而風(fēng)險管理工作的預(yù)定目標(biāo)能夠順利實現(xiàn)。
（三）建立風(fēng)險事件庫，收集風(fēng)險管理初始信息
對風(fēng)險事故的分析以及對風(fēng)險管理信息的整理對企業(yè)實現(xiàn)全而風(fēng)險管理也能夠發(fā)揮很重要的作用，企業(yè)可以針對國內(nèi)外的一切企業(yè)所發(fā)生的戰(zhàn)略風(fēng)險、財產(chǎn)風(fēng)險以及市場風(fēng)險等事例進(jìn)行收集與整理，并且對這此事件進(jìn)行初步的解析工作，對造成風(fēng)險的原因、風(fēng)險對企業(yè)的危害情況以及各個企業(yè)對事件的處理進(jìn)行進(jìn)行充分的分析，將這此事故給企業(yè)帶來的經(jīng)驗與教訓(xùn)進(jìn)行整理，為企業(yè)開展全而風(fēng)險管理工作提供依據(jù)，在未來的時間里，以便對其進(jìn)行風(fēng)險評估。
（四）構(gòu)建全而的風(fēng)險管理流程
企業(yè)在全而風(fēng)險管理工作，應(yīng)該構(gòu)建全而的風(fēng)險管理流程，其中主要包括對風(fēng)險管理信息的收集；對重要風(fēng)險管理制定解決方案以及對重大的風(fēng)險和事件進(jìn)行系統(tǒng)的評估幾個方面，只有將企業(yè)的全而風(fēng)險管理流程進(jìn)行系統(tǒng)的構(gòu)建，才能保證在管理的過程有秩有序，使企業(yè)能夠得到良好的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
一、企業(yè)風(fēng)險的定義及特征
國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》中提到的風(fēng)險是指“未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)影響”。它突出了以下幾個方面的特性：風(fēng)險具有未來性；風(fēng)險具有不確定性。風(fēng)險是未來失誤發(fā)生的不確定性。不確定性是是客觀的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，不能控制，但是卻是可預(yù)測的，并且這種不確定性又與概率相關(guān)，并且有時也可能形成有利結(jié)果；企業(yè)風(fēng)險與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)緊密相關(guān)性。企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)與企業(yè)風(fēng)險成正比例。風(fēng)險對實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)有好處，也可能有壞處，具有雙面性；企業(yè)風(fēng)險又具有機(jī)會和威脅的統(tǒng)一性。企業(yè)風(fēng)險是中性的，既包含威脅，也包含機(jī)會。也可以講它具有“損益性”，既可帶來損失，也可獲得利益。
二、企業(yè)全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵
全面風(fēng)險管理是將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)中可能發(fā)生的各種風(fēng)險因素控制在自身可以接受范圍內(nèi)。企業(yè)全面風(fēng)險管理內(nèi)涵：全面風(fēng)險管理是一個過程，它持續(xù)地作用于企業(yè)，滲透于企業(yè)整個經(jīng)營管理活動中；全面風(fēng)險管理由企業(yè)中各個層級的人員共同完成，需要企業(yè)各個層級的員工從企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的角度認(rèn)識風(fēng)險，在企業(yè)總體風(fēng)險管理解決方案的部署下，履行自己的職責(zé)和權(quán)限來開展風(fēng)險管理行動；全面風(fēng)險管理應(yīng)用企業(yè)戰(zhàn)略決策，在制定時管理層應(yīng)考慮與不同戰(zhàn)略方案相關(guān)的風(fēng)險；全面風(fēng)險管理貫穿整個企業(yè)，應(yīng)用于企業(yè)總部、職能部門事業(yè)部、分（子）企業(yè)等各級機(jī)構(gòu)；全面風(fēng)險管理的目的在于識別企業(yè)的潛在風(fēng)險，并把風(fēng)險控制在企業(yè)可以接受范圍內(nèi)。
三、全面風(fēng)險管理的內(nèi)容
全面風(fēng)險管理主要內(nèi)容包括以下幾項：影響經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的因素及事項都是全面風(fēng)險管理的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)采取具體措施并實施有效的防范舉措，規(guī)避風(fēng)險；全面風(fēng)險管理內(nèi)容貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。全面風(fēng)險管理的基本流程要貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，確保企業(yè)經(jīng)營總目標(biāo)的實現(xiàn)；積極培育企業(yè)良好的風(fēng)險管理文化；提升企業(yè)風(fēng)險管理的管控能力。具體包括：協(xié)調(diào)風(fēng)險容量與戰(zhàn)略、增進(jìn)風(fēng)險管理的應(yīng)對策略、抑減經(jīng)營意外和損失、識別與管控企業(yè)的各級風(fēng)險、提升企業(yè)的整體應(yīng)對能力、改善企業(yè)資源配置，充分利用資本。
四、全面風(fēng)險管理的目標(biāo)
企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)是為企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)提供合理的保證，也是為了保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，將企業(yè)目標(biāo)面臨的重大風(fēng)險得到有效管控，企業(yè)系統(tǒng)地辨識、衡量、排序并管控各級風(fēng)險。確保將企業(yè)風(fēng)險控制在與企業(yè)總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；確保有關(guān)法律法規(guī)在企業(yè)貫徹執(zhí)行；提高企業(yè)經(jīng)營活動的效率和效果；確保風(fēng)險防范及危機(jī)處理機(jī)制，保護(hù)企業(yè)免遭重大損失；形成良好的風(fēng)險管理文化，強(qiáng)化企業(yè)全體員工的風(fēng)險管理意識。
五、企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理關(guān)系
企業(yè)的內(nèi)部控制針對企業(yè)經(jīng)營管理中的程序性風(fēng)險，通過對控制點的設(shè)置，實現(xiàn)經(jīng)營管理的管控，確保企業(yè)重大風(fēng)險準(zhǔn)確評估和有效防范。全面風(fēng)險管理是內(nèi)部控制體系的延伸，通過實施風(fēng)險防控，監(jiān)控預(yù)警，實現(xiàn)對企業(yè)重大風(fēng)險進(jìn)行有效的防范，從而提升企業(yè)內(nèi)部控制水平。全面風(fēng)險管理開展的好壞決定于企業(yè)董事會，需要企業(yè)管理層的全力配合。全面風(fēng)險管理幫助企業(yè)形成準(zhǔn)確的戰(zhàn)略決策。全面風(fēng)險管理在企業(yè)管理的各環(huán)節(jié)中實現(xiàn)，而不僅僅是為了合規(guī)的要求，主要在于創(chuàng)效。
六、企業(yè)風(fēng)險管理的具體實踐經(jīng)驗。
全面風(fēng)險管理是一項需要全員參與的工作，為確保全面風(fēng)險管理工作順利推進(jìn)，企業(yè)首先完善了覆蓋所有部門的風(fēng)險管理工作組織體系，確定并完善了基層單位的風(fēng)險信息員網(wǎng)絡(luò)，設(shè)置了專（兼）職風(fēng)險管理工作的崗位人員，明確了風(fēng)險管理工作的崗位職能和責(zé)任、業(yè)務(wù)范圍、工作流程、管理策略和應(yīng)對的制定、監(jiān)督和改進(jìn)措施。
其次是企業(yè)于每年年初組織各部門參照往年風(fēng)險事件，通過交流研討完成了對本年度風(fēng)險事件的采集，企業(yè)對風(fēng)險事件進(jìn)行辨識評估，最終確定企業(yè)本年度風(fēng)險事件庫。
第三企業(yè)對前期辨識出的風(fēng)險事件庫，從風(fēng)險事件發(fā)生的可能性和對企業(yè)的影響程度等方面進(jìn)行評估，確定企業(yè)年度重大風(fēng)險事件，并制定企業(yè)年度重大風(fēng)險管控方案，加強(qiáng)對重大風(fēng)險的預(yù)警管控，建立健全風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)控體系，分析各項風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)實際情況，及時總結(jié)、改進(jìn)風(fēng)險管控措施，不斷提高企業(yè)的風(fēng)險管控水平，防范和化解各項風(fēng)險。
一、2013年度全面風(fēng)險管理工作回顧
（一）全面風(fēng)險管理工作情況
1、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，完善管理制度。根據(jù)2013年度全面風(fēng)險管理實際需求，對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行了調(diào)整，明確了各部門職責(zé)分工，在機(jī)關(guān)本級建立了內(nèi)控與風(fēng)險管理聯(lián)絡(luò)員制度，在所屬各子、分公司和直管項目部明確了風(fēng)險管理主責(zé)部門，切實加強(qiáng)了風(fēng)險管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善了信息溝通機(jī)制。同時，進(jìn)一步完善風(fēng)險管理相關(guān)制度，結(jié)合自身實際，制定了《XXX公司重大風(fēng)險事件分析報告制度》、《XXX公司風(fēng)險信息收集管理辦法》、《XXX公司風(fēng)險評估實施細(xì)則》等規(guī)章制度，規(guī)范了風(fēng)險信息收集、風(fēng)險評估、重大風(fēng)險分析報告的工作程序和方法。
2、全面推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險管理體系建設(shè)。為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作，提高公司治理水平和風(fēng)險管理能力，集團(tuán)公司全面啟動了以全面風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)，制定了《實施方案》，聘請外部咨詢機(jī)構(gòu)專家進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，組織機(jī)關(guān)各部門對集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理，對流程進(jìn)行了優(yōu)化，對制度進(jìn)行了完善，編制了《內(nèi)部控制管理手冊》和《制度手冊》。針對近150個業(yè)務(wù)流程開展了業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估，收集和分析相關(guān)風(fēng)險信息，制定了合理、有效的風(fēng)險管理方案及內(nèi)部控制措施，保證了體系的完整性和有效性。
3、深入開展風(fēng)險內(nèi)控宣貫工作。堅持多渠道、多形式、多場合開展風(fēng)險內(nèi)控學(xué)習(xí)和宣傳教育工作，分別于6月份和11月份舉辦了兩期培訓(xùn)班，對內(nèi)控和風(fēng)險管理相關(guān)知識和業(yè)務(wù)進(jìn)行了培訓(xùn)和宣貫。同時，將工作重心下移，集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊，組織人員深入各子公司和直管項目部，對內(nèi)控與風(fēng)險管理工作進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)，通過上下聯(lián)動共同推進(jìn)和完善風(fēng)險管理工作。通過培訓(xùn)和輔導(dǎo)，營造了風(fēng)險管理的氛圍，提升了全員風(fēng)險意識，也大大提高了各部門、各單位參與風(fēng)險內(nèi)控工作的主動性和積極性，推動了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理各項工作的有序開展。
4、加大對重大、重要風(fēng)險的管控力度。針對2013年度集團(tuán)公司重大、重要風(fēng)險組織制訂了具體管控方案和整改計劃，明確了整改責(zé)任部門、責(zé)任人員、時間節(jié)點、整改方案和措施等，對企業(yè)發(fā)展運營中存在的風(fēng)險、問題和短板進(jìn)行整改和完善，切實加強(qiáng)重大、重要風(fēng)險的管控。
5、全面風(fēng)險管理專項提升取得顯著成效。集團(tuán)公司以開展“管理提升活動”為契機(jī)，全力推進(jìn)全面風(fēng)險管理專項提升。在健全和完善內(nèi)部控制與風(fēng)險管理組織體系、編制《內(nèi)部控制手冊》、抓好風(fēng)險內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)及風(fēng)險評估等工作的基礎(chǔ)上，重點以風(fēng)險為導(dǎo)向，開展了重大、重要風(fēng)險與業(yè)務(wù)流程的對接，明確了各部門應(yīng)完善的重點業(yè)務(wù)流程和管理制度，指導(dǎo)各部門梳理業(yè)務(wù)流程，編制權(quán)限指引表，確保了內(nèi)控風(fēng)險各項工作的實用性。同時，建立信息溝通平臺，持續(xù)收集風(fēng)險信息，不斷完善內(nèi)外部風(fēng)險信息的報告制度、預(yù)警體系、應(yīng)對處理機(jī)制以及內(nèi)部監(jiān)督體系等，保證了風(fēng)險管理工作的實效性和全面性。
（二）2013年度重大、重要風(fēng)險管控情況
通過對2013年度重大、重要風(fēng)險評估情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，集團(tuán)公司確定了本年度重點管控的8項風(fēng)險分別為安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、項目管理風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、法律風(fēng)險、價格風(fēng)險、競爭風(fēng)險、成本費用風(fēng)險，并制定了管控實施方案，明確了相關(guān)責(zé)任部門，對風(fēng)險管控和整改情況進(jìn)行了全程監(jiān)控，確保了重大、重要風(fēng)險管控工作在集團(tuán)上下得到有效落實。
1、安全風(fēng)險。2013年國內(nèi)重大安全事故頻發(fā)，安全形勢嚴(yán)峻，集團(tuán)公司對安全風(fēng)險重點加強(qiáng)防控。一是全面深化安全教育，提升全員安全意識。于3月份召開了安全生產(chǎn)培訓(xùn)視頻會議，邀請了鐵道部安監(jiān)司及股份公司安質(zhì)部領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場授課，明確了年度安全工作目標(biāo)，確定了重點監(jiān)管項目，提出通過抓“三基”（基本、基礎(chǔ)、基層），提升全員安全的行為能力、各級領(lǐng)導(dǎo)干部的履職能力和安全事故的防范能力，培育良好的企業(yè)安全文化，為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。二是強(qiáng)化安全管理干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)，打造專家型安全管理隊伍。6月份與石家莊鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院聯(lián)合舉辦了安全管理干部培訓(xùn)班，邀請專家教授講課，培訓(xùn)各級安全管理干部人員54人，提升了集團(tuán)安全管理隊伍的整體素質(zhì)。三是深入開展安全大檢查。為應(yīng)對嚴(yán)峻的安全生產(chǎn)形勢，集團(tuán)公司下發(fā)了全面排查整治工程建設(shè)隱患的緊急通知，在全集團(tuán)部署為期3個月的安全大檢查工作，成立了11個檢查組，由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)帶隊，深入施工一線，查安全意識、查安全管理、查現(xiàn)場安全，全面排查各類安全隱患，做到了不留死角，不留盲區(qū)，確保了集團(tuán)公司施工安全持續(xù)穩(wěn)定。
2、財務(wù)風(fēng)險。重點從全面預(yù)算管理和資金管控兩個方面加大風(fēng)險防控力度。預(yù)算管理方面，一是堅持“開源節(jié)流、多收緩支”的原則，嚴(yán)格做到預(yù)算與成本費用控制相匹配，與資金收支相統(tǒng)一。二是采取“自下而上、逐級審核，自上而下、細(xì)化分類”的措施，統(tǒng)一編制規(guī)則，統(tǒng)一表單格式，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑。三是應(yīng)用信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)事項申請占用預(yù)算、網(wǎng)上審批剛性控制等功能，強(qiáng)化事前預(yù)測、過程控制、動態(tài)監(jiān)測、分析預(yù)警等。四是解決了預(yù)算編制數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、編報不及時、業(yè)務(wù)量大的問題，提高了預(yù)算編制質(zhì)量和效率。資金管控方面，一是強(qiáng)力推進(jìn)清欠清收，以工程款回收為源頭，緊盯“四類”款項（合同預(yù)付款及進(jìn)度款、尾工款及質(zhì)保金、其他應(yīng)收款、逾期債權(quán)）, 實施“五定”措施，狠抓催收，確保早收、多收、快收；于九月底召開了清欠收款專題會議，對當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行中存在的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了深入分析，研究部署了四季度清欠清收工作，在全集團(tuán)發(fā)起“大干90天、收款65億元”的攻堅戰(zhàn)。二是優(yōu)化資金運作，推行“個人信用卡先支付后報銷”，實施“報銷款強(qiáng)制歸還備用金”等措施，加大“備用金、周轉(zhuǎn)金、保證金、往來款”等清理力度，壓減無效占用。三是優(yōu)化備用金、勞務(wù)款、材料款、經(jīng)費、其他款項等五項資金支付流程，固化植入系統(tǒng)，降低了貨幣資金占用。四是上收大額資金支付審批權(quán)限，集團(tuán)公司上收直管項目單筆支付資金500萬元以上審批權(quán)限，工程公司上收項目單筆支付資金10萬元以上審批權(quán)限。
3、項目管理風(fēng)險。重點防控因項目管理不科學(xué)、過程監(jiān)控不到位帶來的一系列風(fēng)險，包括工程進(jìn)度延誤、安全和質(zhì)量事故、成本失控、大面積虧損等。集團(tuán)公司通過“一項目一考核，一考核一兌現(xiàn)”，對項目管理進(jìn)行全過程監(jiān)控，堅持標(biāo)準(zhǔn)化管理，以科學(xué)的技術(shù)、管理、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，以完善的制度體系為抓手，精心組織，精心施工，確保所有工程項目實現(xiàn)閉環(huán)管理，有序可控。通過超前謀劃方案，合理調(diào)配資源，重點布控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保完成節(jié)點工期等措施來防控工期延誤風(fēng)險。通過加大培訓(xùn)力度，深入開展安全和質(zhì)量大檢查活動，防控安全質(zhì)量風(fēng)險，確保項目平穩(wěn)有序運行。通過加強(qiáng)成本管理，加大對工程違規(guī)外包、設(shè)備違規(guī)租賃、物資管理混亂等懲處力度，防控成本失控、大面積虧損的風(fēng)險。通過加強(qiáng)信用評價工作，打造良好的企業(yè)品牌形象，防范企業(yè)信用風(fēng)險。
4、人力資源風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)張，經(jīng)營領(lǐng)域不斷延伸，對人才的需求更加多元，因此，公司更加注重優(yōu)化人才隊伍的結(jié)構(gòu)，預(yù)防因人才結(jié)構(gòu)性短缺或失衡帶來的風(fēng)險，不僅做好人才數(shù)量上的平衡，更從“質(zhì)”上從嚴(yán)要求。一是樹立正確的用人導(dǎo)向，突出業(yè)績和能力因素，提拔重用自我要求嚴(yán)格、管理才能突出、群眾評議良好的干部，對那些阿諛奉承、不說實話、不干實事的干部形成導(dǎo)向壓力，做到寧缺毋濫。二是著力加快人才培養(yǎng)，堅持眼睛向內(nèi)，圍繞鐵路四電及相關(guān)專業(yè)，做好人才發(fā)展規(guī)劃，強(qiáng)化人才培養(yǎng)；注重培養(yǎng)那些能干事、干成事的全面管理人才，給他們壓成才成長的擔(dān)子、搭展現(xiàn)才華的舞臺，增強(qiáng)責(zé)任意識，提高管理能力；以一線作業(yè)班組建設(shè)為重點，強(qiáng)化各專業(yè)一線實作人員培養(yǎng)工作，發(fā)展壯大技能人才隊伍。三是積極營造良好的人才發(fā)展環(huán)境，突出“德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄取钡挠萌藰?biāo)準(zhǔn)和“五湖四海、任人唯賢”的用人原則，不斷完善和改進(jìn)以業(yè)績和能力為導(dǎo)向的考核評價機(jī)制、干部考評辦法和用人程序，探索建立符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的人才建設(shè)渠道。
5、法律風(fēng)險。主要通過創(chuàng)新風(fēng)險防范機(jī)制，嚴(yán)格“五項”法律審核，提升企業(yè)防范法律風(fēng)險能力。一是建立了重大合同法律風(fēng)險告知制度，對重大合同中存在的法律風(fēng)險問題，由法律事務(wù)部門以“法律風(fēng)險告知書”的形式告知履約單位，通過溝通協(xié)商加以解決。二是建立了合同風(fēng)險交底制度，對集團(tuán)公司新中標(biāo)項目合同中存在的法律風(fēng)險問題進(jìn)行梳理分類，確定合同風(fēng)險把控單位和把控部門，面對面與項目進(jìn)行交底，共同商討應(yīng)對措施。三是建立了知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)和研發(fā)配套管理機(jī)制，成立了知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組，對知識產(chǎn)權(quán)加強(qiáng)保護(hù)，在處理軟件侵權(quán)詐騙案件中發(fā)揮了積極作用，如在處理西門子西安公司與集團(tuán)公司共同擁有的“高速鐵路列控系統(tǒng)地面應(yīng)答器”專利技術(shù)主體轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項談判過程中，有效規(guī)避了西門子西安公司企圖將專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給西門子公司背后的陷阱，維護(hù)了企業(yè)利益。四是健全了涉外合同評審機(jī)制，選派4人參加了股份公司組織的涉外法律和英語培訓(xùn)，充實了涉外法律人才隊伍，并在烏茲別克斯坦鐵路、坦桑尼亞電力成套項目、烏干達(dá)輸電線路、智利圣地亞哥地鐵3號線和6號線、尼日利亞等海外項目施組和合同評審中發(fā)揮了作用。五是認(rèn)真做好規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重要決策、授權(quán)委托、合同專用章使用等法律審核工作，做到嚴(yán)謹(jǐn)化、程序化和規(guī)范化，2013年集團(tuán)全面“五項”法律審核率達(dá)到100%，審核規(guī)章制度76個、審核合同文本1786份、審核合同用印34826個、辦理法人授權(quán)委托書157份，均無一差錯，全年沒有發(fā)生法律審核不嚴(yán)而產(chǎn)生的訴訟案件。
6、價格風(fēng)險。主要從項目投標(biāo)報價及物資集中采購兩方面預(yù)防價格波動風(fēng)險。首先是項目定價方面，堅持以效益為核心，對投標(biāo)項目進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，針對項目定價，制定了嚴(yán)格的評審程序和辦法，投標(biāo)前充分評估項目報價風(fēng)險，嚴(yán)控因定價不合理造成的效益不佳、賠本賺吆喝的風(fēng)險，甚至給企業(yè)帶來聲譽(yù)上的損失。其次，在物資采購方面，一是堅決落實集中采購各項規(guī)章制度，全面運用內(nèi)部商務(wù)平臺，以完善的供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)和信息網(wǎng)絡(luò)，形成批量價格優(yōu)勢，并不斷強(qiáng)化監(jiān)督考核力度，確保項目的預(yù)期效益。二是推行“法人一套帳”管理模式，確立集團(tuán)公司、工程公司法人（承包人）的采購責(zé)任主體地位，搭建由工程公司、指揮部、項目部共同參與的兩級物資設(shè)備集中采購平臺，固化采購流程，落實集采責(zé)任，明確采購權(quán)限、采購范圍，提升集采效能，把生產(chǎn)要素集中管控落到實處，實現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。三是發(fā)揮物資分公司招投標(biāo)、采購服務(wù)、統(tǒng)購統(tǒng)銷、剩余物資回收利用、設(shè)備維修職能和采購平臺的作用，實現(xiàn)物資集中采購工作的制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。
7、競爭風(fēng)險。面對競爭激烈的市場環(huán)境，通過積極推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快轉(zhuǎn)型升級，不斷增強(qiáng)企業(yè)競爭能力。一是鞏固優(yōu)勢市場，不斷提高公司在鐵路、公路“兩大市場”的占有率，堅持把鐵路經(jīng)營作為集團(tuán)公司經(jīng)營承攬的重中之重，保持鐵路市場的優(yōu)勢競爭地位。二是注重細(xì)分市場，強(qiáng)化公司在城市軌道交通、市政、房建、機(jī)場碼頭、水利電力等領(lǐng)域的經(jīng)營力度。三是不斷提高設(shè)計咨詢、物流、工業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等非工程承包業(yè)務(wù)的營銷能力，推動企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。四是著力經(jīng)營創(chuàng)新，積極促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級、產(chǎn)品升級。四是堅持不懈地抓好基礎(chǔ)管理，推動隊伍建設(shè)上臺階、上水平，提升綜合競爭能力。
8、成本費用風(fēng)險。一是將成本費用控制環(huán)節(jié)前移至資金支付關(guān)口，強(qiáng)化了以資金預(yù)算控制成本費用支出，解決了借款費用處理不及時、資金支付與經(jīng)費管控脫節(jié)等問題。二是在財務(wù)集中核算系統(tǒng)中增加了成本費用還原功能，統(tǒng)一核算口徑，真實反映成本費用，加強(qiáng)了分析、評價的可比性。三是以責(zé)任主體和業(yè)務(wù)單元為對象，細(xì)化核算項目，強(qiáng)化成本精細(xì)分析。四是落實“八項”規(guī)定，嚴(yán)控非生產(chǎn)性開支，全年兩級機(jī)關(guān)和項目經(jīng)費同比下降超過10%。五是以“法人一套賬”為手段，上收重大經(jīng)濟(jì)事項審批權(quán)限，集中配置項目人、財、物等資源，強(qiáng)化人員、賬戶、合同、預(yù)算、結(jié)算、支付、核算、勞務(wù)、物資、薪酬、成本、經(jīng)費、稅務(wù)、二次經(jīng)營策劃等集中管控，促進(jìn)了成本費用降低。
二、2013年度重大、重要風(fēng)險評估情況
（一）風(fēng)險評估工作開展情況
為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)重大、重要風(fēng)險管控，集團(tuán)公司于2013年12月份組織開展了2014年度企業(yè)重大、重要風(fēng)險評估工作。風(fēng)險評估采取調(diào)查問卷的方式，圍繞戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等五大類一級風(fēng)險領(lǐng)域中的45個二級風(fēng)險類別分別進(jìn)行了調(diào)查評估，共發(fā)出調(diào)查問卷50份，收回44份，調(diào)查評估范圍覆蓋集團(tuán)公司機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人以上人員、各部門內(nèi)部控制與風(fēng)險管理聯(lián)絡(luò)員及關(guān)鍵崗位人員。
（二）風(fēng)險變化情況及原因分析
從調(diào)查問卷統(tǒng)計結(jié)果來看，集團(tuán)公司2014年度重大、重要風(fēng)險共計25項，較2013年明顯增多。之所以出現(xiàn)重大風(fēng)險偏好激增的現(xiàn)象，有多方面的原因，首先，未來一年宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境仍存在諸多不確定因素，矛盾和隱患較多，困難和問題沒有明顯緩解，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營將面臨更多挑戰(zhàn)，具體到集團(tuán)公司，主要表現(xiàn)在五個方面的挑戰(zhàn)：一是經(jīng)營能力的挑戰(zhàn)，最大的難題是經(jīng)營承攬能力不足，制約企業(yè)快速發(fā)展的一些瓶頸問題亟待解決。二是競爭能力的挑戰(zhàn)，最大的難題是經(jīng)營規(guī)模上不去，必須在保持利潤優(yōu)勢的基礎(chǔ)上研究應(yīng)對之策。三是盈利能力的考驗，最大的壓力是挖潛增效，必須在目前人工成本持續(xù)增長、經(jīng)營規(guī)模偏小的不利局面下保持凈利潤每年10%的增長目標(biāo)。四是化解風(fēng)險能力的挑戰(zhàn)，社會的不和諧因素逐漸增多，企業(yè)發(fā)展還要保持穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求質(zhì)，這給我們提出了更高的要求。五是各級領(lǐng)導(dǎo)干部把控矛盾和維穩(wěn)能力的挑戰(zhàn)，企業(yè)發(fā)展各種深層次矛盾不斷凸現(xiàn)，需要我們不斷提升把控能力。這五種挑戰(zhàn)背后的諸多風(fēng)險因素在本次風(fēng)險評估中表現(xiàn)明顯。但另一方面，隨著集團(tuán)公司內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的深入推進(jìn)及相關(guān)政策措施的陸續(xù)出臺，企業(yè)應(yīng)對重大、重要風(fēng)險的能力和水平將持續(xù)提升，對風(fēng)險的管控將更加科學(xué)、得力。
（三）2014年重點管控的重大、重要風(fēng)險
通過對調(diào)查結(jié)果的進(jìn)一步識別和分析，集團(tuán)公司確定了以下10項重要風(fēng)險為2014年度重點管控風(fēng)險：
1、市場環(huán)境風(fēng)險。主要是外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化給企業(yè)帶來的經(jīng)營風(fēng)險。2014年我國經(jīng)濟(jì)基本面總體向好，但外部環(huán)境仍存在很多不確定因素，勞動力成本上升、稅負(fù)水平高、市場競爭激烈、企業(yè)負(fù)擔(dān)重等問題依然存在。
2、工程安全風(fēng)險。主要表現(xiàn)在安全管理制度建設(shè)與完善、措施落實與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理，導(dǎo)致施工生產(chǎn)存在安全隱患；施工人員責(zé)任心不強(qiáng)，違規(guī)違章操作，忽視勞動保護(hù)要求，導(dǎo)致發(fā)生安全、質(zhì)量事故等。
3、成本費用風(fēng)險，主要表現(xiàn)在人工成本、各種原材料價格上漲，生產(chǎn)過程中責(zé)任成本核算管理粗放，造成項目或產(chǎn)品成本未能得到有效控制，無法實現(xiàn)預(yù)期效益。
4、項目管理風(fēng)險，主要表現(xiàn)在項目施工過程中，由于對工程進(jìn)度、質(zhì)量、成本、安全缺乏必要的、合理的監(jiān)控，導(dǎo)致工程項目無法按照計劃進(jìn)行，工程進(jìn)度延誤、成本不可控、甚至出現(xiàn)質(zhì)量問題和大面積虧損的風(fēng)險。
5、社會輿情風(fēng)險，主要表現(xiàn)在因缺乏有效的內(nèi)部或外部溝通渠道，對社會輿論估計不足，應(yīng)對被動，訊息傳達(dá)不及時、不準(zhǔn)確、不完整，給集團(tuán)公司實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)帶來影響；對危機(jī)事件的處理不夠及時或不夠妥當(dāng)，導(dǎo)致危機(jī)事件的負(fù)面影響擴(kuò)大。
6、應(yīng)收賬款風(fēng)險，主要表現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)收賬款因市場變化或客戶財務(wù)狀況變化以及企業(yè)自身存在的問題等原因無法按時收回，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，對企業(yè)的現(xiàn)金流造成壓力，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率過高，加大企業(yè)運營風(fēng)險。
7、訴訟法律風(fēng)險，主要表現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中存在不合法行為或合同管理不規(guī)范等，引起法律訴訟糾紛；法律救濟(jì)措施不及時，處理不當(dāng)，造成損失擴(kuò)大等。
8、投資決策風(fēng)險，主要表現(xiàn)在企業(yè)投資信息收集不完整，對外部投資環(huán)境把握不準(zhǔn)確，未能充分考慮投資潛在風(fēng)險，或?qū)ν顿Y項目缺乏科學(xué)的科研論證，退出方案不合理等，導(dǎo)致公司不能及時止損或損失擴(kuò)大。
9、人力資源風(fēng)險，主要表現(xiàn)在因用人導(dǎo)向不正確帶來的選人用人失誤；因干部評價體系不健全，選拔渠道單一，“任人唯親”、“任人唯近”造成的干部隊伍戰(zhàn)斗力下降、凝聚力弱化等，不利于企業(yè)健康發(fā)展。
10、信息安全風(fēng)險，隨著集團(tuán)公司信息化建設(shè)的深入推進(jìn)，信息安全風(fēng)險需要引起重視，主要表現(xiàn)在信息資料保存、備份不合理，導(dǎo)致信息損毀或滅失；企業(yè)關(guān)鍵信息泄露或丟失，給企業(yè)日常經(jīng)營帶來損失。
三、2014年度全面風(fēng)險管理工作安排
（一）2014年全面風(fēng)險管理工作計劃
根據(jù)2014年度重大、重要風(fēng)險評估情況，結(jié)合集團(tuán)公司面臨的形勢和任務(wù)，確定未來一年主要從以下幾方面繼續(xù)推進(jìn)集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理工作：
1、做好重大、重要風(fēng)險管控方案的策劃工作。在股份公司重大、重要風(fēng)險管控方案的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)公司2014年度重大、重要風(fēng)險評估情況，針對確定的重大、重要風(fēng)險制訂管控方案和整改計劃，明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人員、時間節(jié)點、整改措施等，對集團(tuán)公司重點管控的10個風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控，確保風(fēng)險得到有效防控。
2、持續(xù)開展風(fēng)險信息收集和評估分析工作。建立合理有效的風(fēng)險信息收集渠道，推進(jìn)風(fēng)險信息收集常態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，重點抓好各單位、各部門風(fēng)險預(yù)警信息、風(fēng)險事件和案例分析、風(fēng)險工作動態(tài)等三個方面信息的收集，采取風(fēng)險信息快報、重大風(fēng)險分析報告、全面風(fēng)險管理報告等形式上報集團(tuán)公司管理層和股份公司。在對風(fēng)險信息收集和評估分析的基礎(chǔ)上，完善集團(tuán)公司風(fēng)險數(shù)據(jù)庫及風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)控體系。
3、推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險體系建設(shè)向縱深發(fā)展。在2013年集團(tuán)公司風(fēng)險內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，做好重大、重要風(fēng)險與業(yè)務(wù)流程的對接，進(jìn)一步完善風(fēng)險管控措施。同時，推動風(fēng)險內(nèi)控體系建設(shè)的縱向深入發(fā)展，對工作方案進(jìn)行完善后，指導(dǎo)所屬各單位全面開展內(nèi)控與風(fēng)險管理體系建設(shè)，建立相應(yīng)的考核評價機(jī)制，實時開展總結(jié)交流活動，促進(jìn)風(fēng)險管理工作全面發(fā)展。
4、加強(qiáng)全面風(fēng)險管理教育和培訓(xùn)。采取專家集中授課、有獎競賽等靈活多樣的形式組織風(fēng)險內(nèi)控教育和培訓(xùn)。培訓(xùn)要更加注重系統(tǒng)性，從增強(qiáng)風(fēng)險管理意識到全面掌握風(fēng)險管理知識再到熟練運用風(fēng)險評估、分析方法等，進(jìn)行全方位的系統(tǒng)培訓(xùn)，營造全員參與風(fēng)險管理的氛圍，為風(fēng)險工作的有序開展奠定基礎(chǔ)。
5、推進(jìn)全面風(fēng)險管理信息化建設(shè)。抓住集團(tuán)公司信息化建設(shè)的有利時機(jī)，研究探索全面風(fēng)險管理信息化方案，將風(fēng)險信息收集、風(fēng)險評估、風(fēng)險報告、風(fēng)險預(yù)警等工作流程植入綜合信息管理系統(tǒng)，建立相應(yīng)的模塊，達(dá)到信息共享與互通，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的實時監(jiān)控，及時預(yù)警，提高風(fēng)險管理工作效率。
（二）重大、重要風(fēng)險管理策略及措施
1、市場環(huán)境風(fēng)險管控。綜合研判國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢，處理好企業(yè)經(jīng)營能力不足、經(jīng)營規(guī)模上不去等突出問題，增加企業(yè)積累，提升企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜外部環(huán)境的能力。一是從體制、機(jī)制方面加大改革力度，按照集團(tuán)公司與工程公司之間的市場功能定位和市場分工的基本原則，逐步將生產(chǎn)資源向工程公司集中，經(jīng)營資源向集團(tuán)公司集中，做實六大區(qū)域經(jīng)營指揮部，發(fā)揮好區(qū)域指揮部的陣地作用。二是多方施策，綜合用力，堅定不移推進(jìn)“5311”業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級戰(zhàn)略，積極探索培育關(guān)聯(lián)新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域的可行性和可能性，下大力氣突破經(jīng)營制約瓶頸，在穩(wěn)健型經(jīng)營的基礎(chǔ)上接受更好更快發(fā)展的考驗。三是發(fā)揮好專業(yè)局這個既有優(yōu)勢，繼續(xù)鞏固利潤優(yōu)勢，在保證正常積累的同時，積極研討新對策，補(bǔ)齊發(fā)展短板，提高經(jīng)營規(guī)模支撐力度。四是加快培養(yǎng)經(jīng)營人才，不斷壯大經(jīng)營隊伍，力爭到2015年全集團(tuán)培養(yǎng)出300名以上的經(jīng)營骨干人才隊伍。
2、工程安全風(fēng)險管控。從目前安全管理形勢來看，我們的管理制度體系已經(jīng)比較健全，關(guān)鍵是抓落實。2014年安全風(fēng)險防控，一是要抓作風(fēng)，重點從項目經(jīng)理的責(zé)任心和工班長的責(zé)任心抓起。二是從易發(fā)群傷群亡的重大風(fēng)險源和最不放心的工種先下手，包括起吊作業(yè)、汽車載人、帶電作業(yè)、營區(qū)防火和既有線施工等。三是從基層工作和基礎(chǔ)工作抓起，要不斷提升基層干部的安全意識，避免上緊下松，力度層層衰減；要抓好基礎(chǔ)，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力；要不斷深化安全生產(chǎn)培訓(xùn)，提高職工的安全生產(chǎn)技能；要抓好架子隊建設(shè)這個根本性問題，組織好專業(yè)施工等。四是嚴(yán)字當(dāng)頭，敢于較真，堅持鐵腕治理、鐵面問責(zé)，實行零容忍。
3、成本費用風(fēng)險管控。一是加強(qiáng)預(yù)算二三次分解工作，確保責(zé)任傳遞到職能終端。二是督促各單位認(rèn)真落實“一項目一推進(jìn)、一推進(jìn)六交底”制度，借鑒以往經(jīng)驗做法，層層推進(jìn)，全面推廣。三是狠抓并賬、清算、決算、銷號、移交等工作，逐個盯控，倒排工期，早關(guān)后門，嚴(yán)控支出。四是強(qiáng)化變更索賠，將變更索賠工作前移至責(zé)任成本管理前端，研究施工合同、經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場差異等情況，抓好方案優(yōu)化、物資量價差處理及虛量進(jìn)藍(lán)圖等前期策劃工作；圍繞隱蔽、遷改、過渡、附屬工程，“四新技術(shù)”、工期調(diào)整、與土建接口、電纜溝敷設(shè)與防護(hù)、光電纜及專用線引入、施工配合、看護(hù)巡視等，夯實資料收集、變更簽認(rèn)、差異消化等基礎(chǔ)工作；緊抓投資檢算、概算清理等環(huán)節(jié)，加大跟蹤協(xié)調(diào)力度，提高索賠補(bǔ)差效益。各級經(jīng)管部門要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定目標(biāo)，交底方法，過程督導(dǎo)。五是突出工程管理對經(jīng)濟(jì)運行的基礎(chǔ)作用，借助信息系統(tǒng)，加強(qiáng)工程數(shù)量管理工作，特別是重點抓好“五量”（施工圖、合同、定測、完工、變更工程數(shù)量），為編制責(zé)任成本預(yù)算、物資限額、驗工計價、索賠補(bǔ)差等提供依據(jù)。六是突出物資管控對項目經(jīng)濟(jì)效益影響的重要作用，加大集中采購力度，加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格限額發(fā)料制度，加強(qiáng)材料消耗核對、核算與管控。
4、項目管理風(fēng)險管控。主要解決好項目管理中的突出問題，一是合同中標(biāo)價預(yù)算及時分劈的問題，項目中標(biāo)后及時把預(yù)算分劈下去，著力從管理源頭上解決對下計價無依據(jù)、撥款無依據(jù)、責(zé)任成本預(yù)算編制無依據(jù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核無依據(jù)而引發(fā)的亂計價、亂撥款和責(zé)任成本無從考核等經(jīng)濟(jì)運行秩序混亂的現(xiàn)象。二是進(jìn)一步規(guī)范物資招標(biāo)采購管理，認(rèn)真解決亂圍標(biāo)、亂告狀以及可能發(fā)生的暗箱操作等違規(guī)問題。三是提升重要管理制度的執(zhí)行力，嚴(yán)格執(zhí)行合同評審制度、工程計量支付制度、大額資金使用管理制度；嚴(yán)格授權(quán)經(jīng)營，杜絕越權(quán)經(jīng)營；嚴(yán)格執(zhí)行法人管項目有關(guān)原則，確保重大問題、重要事項始終處于受控狀態(tài)。四是強(qiáng)化二次經(jīng)營，抓好索賠補(bǔ)差，要求各單位對鐵路項目變更補(bǔ)差認(rèn)真落實“四定”（定責(zé)任人、定目標(biāo)值、定階段工作完成時限、定考核獎懲標(biāo)準(zhǔn)），力爭變更補(bǔ)差額能占到原合同額的15%以上。五是強(qiáng)化責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行檢查，加強(qiáng)成本費用對標(biāo)，加強(qiáng)過程管控和考核，大力壓縮非生產(chǎn)性開支，降低管理成本。
5、社會輿情風(fēng)險管控。重視輿情控制，抓好輿情管理。堅持關(guān)口前移，從根本上消除產(chǎn)生負(fù)面信息的源泉，正確做好事，做好正確的事，真正筑起企業(yè)又好又快發(fā)展的“防火墻”。在當(dāng)前形勢下，要特別預(yù)防輿論事件的發(fā)生，一是抓好作風(fēng)建設(shè)，教育廣大干部職工對中央遏制“”及“八項規(guī)定”相關(guān)要求保持清醒頭腦，引起足夠重視，切實做到真抓真改，改出實效。二是要求領(lǐng)導(dǎo)干部必須以身作則，率先垂范，勤政廉政，守住道德底線，遠(yuǎn)離紅線，不碰高壓線，不做損公肥私、損人利已的事情。三是積極解決職工群眾反映的熱點問題和難點問題，對拖欠工資及工程款、材料款的問題進(jìn)行排查，及時消除隱患和不穩(wěn)定因素。
6、應(yīng)收賬款風(fēng)險管控。千方百計追收欠款，把有效債權(quán)與剛性債務(wù)相對平衡作為改善資產(chǎn)質(zhì)量的一項重要工作來抓。一是高度重視債權(quán)風(fēng)險，特別關(guān)注老賬、呆賬、壞賬等顯性債權(quán)的清理清收，推動清收工作常態(tài)化。二是按照“閉環(huán)管理、責(zé)任落地”原則，健全目標(biāo)責(zé)任制度、例會制度、月分析制度、逐級監(jiān)管制度等，確保清收工作有組織、有崗位、有人員、有職責(zé)、有制度、有目標(biāo)。三是綜合用力，加速確權(quán)，分析應(yīng)收客戶工程款成因，并對癥下藥；同時要前移確權(quán)工作，完善基礎(chǔ)資料，加強(qiáng)跟蹤協(xié)調(diào)，狠抓過程簽認(rèn)，夯實確權(quán)證據(jù)。四是創(chuàng)新手段，持久作戰(zhàn)，緊盯合同預(yù)付款及進(jìn)度款、尾工款及質(zhì)保金、其他應(yīng)收款（押金、保證金、備用金、周轉(zhuǎn)金）、逾期債權(quán)等。五是嚴(yán)格并賬，及時清算，強(qiáng)化制度執(zhí)行、計價結(jié)算、節(jié)點并賬等工作。六是強(qiáng)化考核，嚴(yán)格獎懲，科學(xué)核定指標(biāo)，嚴(yán)格責(zé)任交底，強(qiáng)化節(jié)點考核，及時獎懲兌現(xiàn)。
7、訴訟法律風(fēng)險管控。一是執(zhí)行好法律風(fēng)險告知制度和合同風(fēng)險交底制度，繼續(xù)堅持“五項”法律審核，筑牢法律風(fēng)險防范。二是繼續(xù)加大法律法規(guī)宣傳教育力度，增強(qiáng)法律法規(guī)意識，堅持市場經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，做到知法、懂法、守法，嚴(yán)格履約，誠信經(jīng)營。三是在處理矛盾、糾紛和突發(fā)事件的過程中，講究方式方法，在尊重法律、尊重事實的前提下，做到有理、有利、有節(jié)，積極妥善地與當(dāng)事人主動溝通，就地及時化解矛盾，避免矛盾激化。四是建立合理的通報制度，對突發(fā)事件或重大糾紛案件，在第一時間逐級上報相關(guān)責(zé)任人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)，并同時向宣傳部門如實通報情況。五是實施嚴(yán)格的考核獎懲措施，對法律糾紛事件處置不當(dāng)、并由此引發(fā)媒體炒作，給企業(yè)造成惡劣影響的，追究相關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
8、投資決策風(fēng)險管控。一是加強(qiáng)投資項目的可研論證工作，尤其對工業(yè)企業(yè)投資項目嚴(yán)格履行論證、審批程序，切實防范投資風(fēng)險，明年將對科技公司鋼鋁復(fù)合軌生產(chǎn)線投資項目進(jìn)行深入研究、論證，確保投資的可行性。二是提高投資項目的決策質(zhì)量和決策效率。沒有經(jīng)過專題會議研究論證的項目，不安排上董事會研究決策；凡需由董事會決策的事項，須提前七天報董事會秘書處。三是按照中央及上級有關(guān)精神和要求，嚴(yán)格控制小轎車購買，原則上不準(zhǔn)購買小轎車，各公司項目部、工程指揮部越野車確需新購的，單價必須控制在28萬元以內(nèi)。
9、人力資源風(fēng)險管控。重點在干部選拔任用上加強(qiáng)管理，預(yù)防選人用人失誤帶來的風(fēng)險。根據(jù)股份公司要求，在干部選拔上，堅持三個原則：一是堅持德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄鹊脑瓌t，建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績評價和政治品德、職業(yè)道德、社會公德、家庭美德等評價標(biāo)準(zhǔn)，注重選用講誠信、講包容、講團(tuán)結(jié)、講實干的人，選人與企業(yè)的核心價值觀相一致。二是堅持“五湖四?！钡脑瓌t，鼓勵多渠道選拔干部，廣開舉賢薦能之路，不搞“近親結(jié)婚”或“近親繁殖”。三是堅持競爭擇優(yōu)的原則，加強(qiáng)各級領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，不斷提高各級領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊的凝聚力和戰(zhàn)斗力，以適應(yīng)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級、加快發(fā)展的工作需要。
10、信息安全風(fēng)險管控。堅持統(tǒng)籌規(guī)劃、建管一體、注重實效、常抓不懈的原則，實施整體、合規(guī)、持續(xù)、先進(jìn)的管理策略，建立健全完善的信息安全管控體系。一是在管理機(jī)制上實行分級管理和領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，信息安全建設(shè)資金納入信息化預(yù)算管理，并予以優(yōu)先保障，信息安全績效評價納入信息化績效評價指標(biāo)體系。二是在人員管理上堅持任前審查，簽署信息安全協(xié)議，加強(qiáng)任用中的信息安全培訓(xùn)及違規(guī)責(zé)任追究，并實施員工任用終止和變化時的信息系統(tǒng)權(quán)限變更等措施。三是在環(huán)境和資產(chǎn)管理上強(qiáng)化信息化機(jī)房和辦公區(qū)域的物理安全保護(hù)、人員出入控制、用電安全控制、消防安全控制和人員日常行為規(guī)范等。四是在硬件和軟件系統(tǒng)管理上對網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)設(shè)計、網(wǎng)絡(luò)邊界控制、網(wǎng)絡(luò)接入控制、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備使用管理等進(jìn)行完善，對系統(tǒng)定級與備案、安全設(shè)計、軟件開發(fā)、測試驗收、系統(tǒng)交付、安全運維等進(jìn)行規(guī)范，對主機(jī)的日常運維、賬戶、審計日志、補(bǔ)丁、數(shù)據(jù)備份、變更、病毒防范等加強(qiáng)控制。五是加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，完善數(shù)據(jù)存儲與傳輸、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)管理，定期實施數(shù)據(jù)恢復(fù)演練，并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)恢復(fù)。六是在應(yīng)急處置上完善信息安全應(yīng)急預(yù)案，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門與第三方相關(guān)人員定期實施應(yīng)急演練，并加強(qiáng)應(yīng)急工作的宣傳和培訓(xùn)，在應(yīng)急通信保障、應(yīng)急技術(shù)研究、應(yīng)急物資配備等方面采取有效措施。
XXX公司
2019年度中央企業(yè)全面風(fēng)險管理報告（報送國資委模板）
一、2018年企業(yè)全面風(fēng)險管理工作回顧
（一）總體情況。
簡要介紹本企業(yè)2018年全面風(fēng)險管理工作情況及董事會對此項工作的總體評價情況。
（二）工作亮點。
選擇1-2個角度，介紹風(fēng)險管理的做法、經(jīng)驗和成效。包括：決策層對風(fēng)險管理的頂層設(shè)計、戰(zhàn)略引領(lǐng)；風(fēng)險管理融入企業(yè)經(jīng)營管理；重大風(fēng)險的識別、分析、評價和應(yīng)對；風(fēng)險管理思路和方法創(chuàng)新；風(fēng)險管理的體制機(jī)制建設(shè)、組織保障、信息化建設(shè)；風(fēng)險管理的隊伍和文化建設(shè)等?；蚪榻B1-2個防范應(yīng)對重大風(fēng)險的典型案例，反映風(fēng)險管理工作對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的積極作用(如應(yīng)急管理、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險分擔(dān)、減少損失、拓展機(jī)會、促成合作等)。
（三）風(fēng)險事件。
按照重大風(fēng)險事件等級標(biāo)準(zhǔn)，按附表2格式填報本年內(nèi)企業(yè)發(fā)生的重大風(fēng)險事件，并說明相應(yīng)的產(chǎn)生原因、造成影響、控制措施、事件進(jìn)展等情況。
二、2019年企業(yè)重大風(fēng)險研判
結(jié)合企業(yè)實際、行業(yè)特點和國內(nèi)外形勢，評估本企業(yè)2019年面臨的2-3個重大風(fēng)險，請在附表3中填報，類別請嚴(yán)格按照附表4填寫。
【關(guān)鍵詞】保險企業(yè) 全面風(fēng)險管理 企業(yè)價值
企業(yè)的全面風(fēng)險管理是企業(yè)的一種全新形式的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)的應(yīng)用能將企業(yè)的各類風(fēng)險進(jìn)行有機(jī)的整合，提高企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力。該系統(tǒng)與傳統(tǒng)的風(fēng)險管理具有很大的不同，是將企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中的各類風(fēng)險進(jìn)行有效的統(tǒng)一整合，并利用統(tǒng)一的方法對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行管理。該風(fēng)險管理模式中蘊(yùn)含著風(fēng)險管理價值的思想，將企業(yè)的風(fēng)險管理由原先的職能部門責(zé)任上升到企業(yè)整體的戰(zhàn)略決策高度上。通過該風(fēng)險管理系統(tǒng)將對企業(yè)的風(fēng)險管理產(chǎn)生重要的幫助作用，特別是對保險企業(yè)來說這種作用更是巨大的。
一、企業(yè)全面風(fēng)險管理（ERM）概述
企業(yè)的全面風(fēng)險管理理念中主要是指將整個企業(yè)結(jié)構(gòu)中的各層次的不同業(yè)務(wù)單位所具有的不同種類風(fēng)險實施系統(tǒng)化的統(tǒng)一管理企業(yè)全面風(fēng)險管理體系，是一種全新的企業(yè)風(fēng)險管理模式，實際上市對企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營歷程、相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施以及環(huán)境進(jìn)行有機(jī)的融合，再將企業(yè)風(fēng)險管理中的基本流程、各項基礎(chǔ)設(shè)施以及相應(yīng)環(huán)境作為風(fēng)險管理中的紐帶和橋梁，將保險企業(yè)中各個部門所具有的不同類型風(fēng)險以及承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險的不同業(yè)務(wù)部門都統(tǒng)一納入到企業(yè)的管理體系當(dāng)中，并對企業(yè)內(nèi)部的資源進(jìn)行優(yōu)化配置和有效整合，確保企業(yè)的風(fēng)險以及收益可以處在一個最佳的平衡狀態(tài)上，進(jìn)而為企業(yè)實現(xiàn)價值提供良好的環(huán)境，確保企業(yè)戰(zhàn)略價值的順利實現(xiàn)。
二、保險企業(yè)面臨的主要風(fēng)險及風(fēng)險因素分析
（一）保險企業(yè)面臨的主要風(fēng)險
保險企業(yè)在其經(jīng)營過程中面臨著不同的風(fēng)險因素，主要包括保險本身的風(fēng)險、市場運作風(fēng)險、操作風(fēng)險以及信用風(fēng)險等，以上各種風(fēng)險因素是所有保險企業(yè)所普遍面臨的經(jīng)營風(fēng)險，而保險公司由于實際的經(jīng)營區(qū)域不同、發(fā)展階段的差異等還會面臨企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險，因此保險企業(yè)要實現(xiàn)對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行有效的管理，就需要對保險行業(yè)的風(fēng)險以及相關(guān)的風(fēng)險因素進(jìn)行全面的了解與掌握。
（二）保險企業(yè)風(fēng)險因素分析
保險企業(yè)的風(fēng)險因素較多，本文以壽險為例對風(fēng)險因素進(jìn)行分析。首先是保險企業(yè)面臨的償付能力風(fēng)險，也就是保險公司到期履行相關(guān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的整體能力，例如壽險公司中需要對相關(guān)的保險以外進(jìn)行支付性賠償，同時還需要面對投保人的提取資金等問題；第二是保險企業(yè)中的投資風(fēng)險也將日益增加，利用資金運用過程中具有較大的收益波動風(fēng)險，又由于投資渠道的逐步拓寬，因此投資的風(fēng)險將進(jìn)一步增加。
三、保險企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)
不同的保險企業(yè)由于所處在的發(fā)展階段具有差異，其治理結(jié)構(gòu)存在差異，因此其風(fēng)險管理的目標(biāo)也會相應(yīng)存在差異。然而從整體上看，保險企業(yè)的風(fēng)險管理目標(biāo)可以歸納為安全性目標(biāo)和盈利性目標(biāo)兩個方面。
（一）安全性目標(biāo)
首先是企業(yè)的安全性目標(biāo)，也就是通過有效的風(fēng)險管理維護(hù)保險企業(yè)的正常經(jīng)營。實現(xiàn)安全性目標(biāo)的途徑主要有以下幾個方面：首先是保險企業(yè)要建立比較完善的企業(yè)風(fēng)險管理流程和框架，并確保能夠有效的運行，逐步使企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控體系得到完善，建立起針對風(fēng)險管理的數(shù)據(jù)庫以及風(fēng)險的有效監(jiān)測體系，確保保險企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)都能被納入到風(fēng)險管理中；第二是確保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的匹配管理得到完善；第三對企業(yè)具有的償付能力進(jìn)行監(jiān)測和管理。良好的償付能力對于企業(yè)的發(fā)展具有重要作用，同時也是保監(jiān)會的監(jiān)管重點。對償付能力實施的監(jiān)測與管理中應(yīng)該包括靜態(tài)能力分析和動態(tài)能力分析，以我國保監(jiān)會制定的監(jiān)管體系為標(biāo)準(zhǔn)，從整體上建立企業(yè)的償付能力管理與監(jiān)測體系，提升企業(yè)的風(fēng)險抵御能力和償付能力。
（二）盈利性目標(biāo)
盈利目標(biāo)使保險企業(yè)的另外一個風(fēng)險管理目標(biāo)，該目標(biāo)的實現(xiàn)需要對風(fēng)險預(yù)算進(jìn)行利用。風(fēng)險預(yù)算也就是指在對某一項具體的投資行為進(jìn)行研究的過程中對其伴隨著的風(fēng)險進(jìn)行分析，同時依據(jù)分析的風(fēng)險結(jié)果對于保險企業(yè)的整體風(fēng)險影響程度進(jìn)行判斷，最終對企業(yè)的各項不同資金分配決策進(jìn)行確定，以實現(xiàn)企業(yè)的整體風(fēng)險能夠被控制在一定的范圍之內(nèi)，確保公司具有的能力能夠承擔(dān)該風(fēng)險。對于企業(yè)的任何一項項目，都需要依據(jù)風(fēng)險的回報率對企業(yè)的資源進(jìn)行有效的整合及優(yōu)化配置，進(jìn)而從整體上提高保險企業(yè)的盈利能力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
四、保險企業(yè)風(fēng)險管理框架
（一）風(fēng)險管理總體框架
保險公司所建立的風(fēng)險管理框架首先應(yīng)該與該企業(yè)的實際情況相吻合，同時該風(fēng)險框架的運行與作用發(fā)揮需要借助一定的制度性規(guī)范，通過制度性的規(guī)范能夠體現(xiàn)該風(fēng)險管理框架的作用，而這些制度應(yīng)該包括企業(yè)風(fēng)險的管理策略、企業(yè)風(fēng)險管理的相關(guān)政策、企業(yè)風(fēng)險管理中的政策聲明、企業(yè)風(fēng)險管理的應(yīng)用手冊、企業(yè)風(fēng)險管理的用戶操作指南、企業(yè)風(fēng)險管理中的監(jiān)控系統(tǒng)以及企業(yè)風(fēng)險管理中的相應(yīng)執(zhí)行計劃等。
（二）風(fēng)險管理基本流程
企業(yè)在風(fēng)險管理中的基本流程主要包括以下追矯媯菏紫仁瞧笠刀雜詵縵盞某惺苣芰進(jìn)行的分析，第二是對具體的風(fēng)險類型進(jìn)行的有效識別，第三是對具體的風(fēng)險進(jìn)行的合理評估，第四是對風(fēng)險實施的具體控制。第五是對風(fēng)險進(jìn)行的監(jiān)控，最后是企業(yè)對風(fēng)險進(jìn)行的評估和改進(jìn)、企業(yè)在經(jīng)營過程中，每一年都需要對以上風(fēng)險管理流程進(jìn)行重復(fù)，同時在經(jīng)營過程中還需要對已經(jīng)識別出的具體風(fēng)險實施實時的監(jiān)控，確保企業(yè)的風(fēng)險管理是持續(xù)的、循環(huán)的，進(jìn)而為企業(yè)的有效經(jīng)營提供良好的保障。
（三）風(fēng)險管理的組織架構(gòu)及重點資源
保險公司中的風(fēng)險管理與企業(yè)中的每一名員工都有著密切的聯(lián)系，也是企業(yè)員工不可推卸的責(zé)任，企業(yè)從上到下的各個部門以及員工都對風(fēng)險管理負(fù)有一定的責(zé)任，包括企業(yè)的董事會、經(jīng)營部門、風(fēng)險管理部門、企業(yè)各機(jī)構(gòu)和各部門以及企業(yè)的全體員工。在該方面中，確保企業(yè)的風(fēng)險管理部門具有相對的獨立性是非常關(guān)鍵的。保險公司中所建立的企業(yè)組織架構(gòu)中應(yīng)該將企業(yè)的風(fēng)險管理部門獨立于企業(yè)的其他部門以外，確保風(fēng)險管理部門可以獨立的開展各項工作，除此之外，還應(yīng)該嚴(yán)格確保該部門與企業(yè)其他的相關(guān)部門能夠進(jìn)行及時有效的交流和溝通，確保各部門之間的相互合作與配合，全面提升企業(yè)的風(fēng)險管理能力。保險企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理工作中應(yīng)該明確好管理的重點內(nèi)容，對企業(yè)的重點資源進(jìn)行風(fēng)險管理，包括對風(fēng)險管理工作當(dāng)中的工作預(yù)算、平衡記分卡以及風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)等。其中的風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)至關(guān)重要，是整個風(fēng)險管理系統(tǒng)當(dāng)中的核心組成部分，該系統(tǒng)可以根據(jù)不同的層級對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險數(shù)據(jù)進(jìn)行收集與分析，進(jìn)而生成相應(yīng)的風(fēng)險報告，實現(xiàn)企業(yè)對風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控的目標(biāo)。
（四）企業(yè)風(fēng)險管理文化建設(shè)
保險企業(yè)通過建立起完善的企業(yè)風(fēng)險管理文化，在此基礎(chǔ)上才能充分發(fā)揮出企業(yè)的風(fēng)險管理系統(tǒng)作用，而在文化的樹立中需要經(jīng)歷一個漫長的積累和發(fā)展過程。保險企業(yè)的風(fēng)險管理文化體系主要包括以下幾方面重點內(nèi)容：轉(zhuǎn)變企業(yè)傳統(tǒng)的管理方式，建立持續(xù)完善的企業(yè)培訓(xùn)和激勵機(jī)制。在進(jìn)行文化樹立的過程中，企業(yè)的風(fēng)險管理工作的全面開展同企業(yè)進(jìn)行的規(guī)范性管理兩者具有相互幫助的作用，企業(yè)實時風(fēng)險管理框架的過程中需要健全的企業(yè)管理體系作為支撐，例如企業(yè)內(nèi)部健全的治理結(jié)構(gòu)、清晰的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、完善的工作計劃體系以及科學(xué)的考評體系等；而企業(yè)要想順利的開展風(fēng)險管理工作，例如制定相關(guān)的風(fēng)險指標(biāo)等，可以發(fā)現(xiàn)目前企業(yè)在管理中存在的漏洞，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)在管理上的優(yōu)化和變革，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
五、結(jié)語
綜上所述，保險企業(yè)的風(fēng)險管理十分關(guān)鍵，通過構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理框架能夠?qū)ΡｋU企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行整合并統(tǒng)一管理，對于降低保險企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，維護(hù)保險企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和安全利益具有重要的作用。未來隨著企業(yè)全面風(fēng)險管理體系不斷完善，將為企業(yè)的發(fā)展提供更加全面的風(fēng)險管理系統(tǒng)，為維護(hù)企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險管理；識別；評估風(fēng)險；應(yīng)對措施
中圖分類號：F273 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1002-2589（2013）24-0074-02
世界市場變幻莫測，信息技術(shù)的迅猛發(fā)展加速了資金和信息的流動，舊的風(fēng)險管理模式已經(jīng)不適合當(dāng)今的情況，全面風(fēng)險管理已成為21世紀(jì)國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展必走的改革之路。合格的企業(yè)經(jīng)營者和管理者必須具備風(fēng)險意識，才能時刻保持清醒的頭腦，防患于未然，減少風(fēng)險，保證國有企業(yè)獲得長足發(fā)展和安全保障。
一、企業(yè)全面風(fēng)險管理是一門科學(xué)
風(fēng)險管理作為一門新興的管理學(xué)科，近年來越來越受到經(jīng)濟(jì)界、企業(yè)界的重視，在現(xiàn)代企業(yè)管理中推廣和應(yīng)用也廣泛而迅速。企業(yè)全面風(fēng)險管理是一門科學(xué)，含義分狹義和廣義兩種。從狹義概念看，風(fēng)險管理要為企業(yè)發(fā)展、項目建設(shè)管理等提供科學(xué)依據(jù)，以增強(qiáng)企業(yè)項目的前瞻性、全面識別風(fēng)險能力、應(yīng)變能力、風(fēng)險反應(yīng)能力等，盡可能維護(hù)企業(yè)和項目投資的收益，為企業(yè)和項目成功提供有力保障，達(dá)到“管理風(fēng)險，創(chuàng)造價值”的目的。企業(yè)缺少風(fēng)險管理機(jī)制，所有項目將暴露在諸多的確定和不確定因素之中，將陷于被動和消極接受的境地。而有了風(fēng)險管理機(jī)制，企業(yè)就具有了應(yīng)對各種情況的措施，如同農(nóng)田有了灌溉工程，有了農(nóng)藥，雖不能保證全面豐收，但至少可避免較大損失，化被動為主動。從廣義觀點看，風(fēng)險管理再一次體現(xiàn)了人類的主觀能動性。人類在不斷地認(rèn)識自然、適應(yīng)自然，通過風(fēng)險管理對社會環(huán)境的正確判斷，不被各種社會隨機(jī)因素所迷惑，在力所能及的范圍內(nèi)盡可能地認(rèn)清因素，承擔(dān)其風(fēng)險并減少可能造成的損失。為此，要做好企業(yè)全面風(fēng)險管理，必須明確以下原則：第一，企業(yè)高層管理部門必須有一個明確、有效的總體風(fēng)險管理體系；第二，企業(yè)必須有明確的風(fēng)險管理分析政策；第三，風(fēng)險管理應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)特點，融入企業(yè)的業(yè)務(wù)計劃；第四，風(fēng)險管理應(yīng)該是動態(tài)的、反復(fù)的以及適應(yīng)變化的。
二、全面風(fēng)險管理是國有企業(yè)運營不可或缺的科學(xué)管理手段
在社會主義市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，國有企業(yè)的風(fēng)險防范問題已經(jīng)成為企業(yè)運營、發(fā)展必須要解決的重大問題，全面風(fēng)險管理既是國有企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)決策、和諧決策的前提和保證，又是國有企業(yè)運營不可或缺的科學(xué)管理手段。
早期風(fēng)險管理的倡導(dǎo)者詹姆斯?奎斯提曾提出過一個著名觀點：“風(fēng)險管理是企業(yè)或組織，由控制偶然損失的風(fēng)險，以保全盈利的能力?！苯L(fēng)險管理學(xué)者赫利克斯?克萊蒙又認(rèn)為，“風(fēng)險管理的目標(biāo)是保存其組織前進(jìn)的能力，并對顧客提品與服務(wù)以保全公司的人力與物力，保護(hù)企業(yè)的盈利能力”。綜合借鑒以上觀點，可以說，風(fēng)險管理的目標(biāo)，首先是鑒別顯露的和潛在的風(fēng)險，處置并控制風(fēng)險，以期預(yù)防損失；其次是損失發(fā)生后提供盡可能的補(bǔ)償，減少損失的危害性，保障企業(yè)生產(chǎn)和運營活動的順利進(jìn)行。筆者比較欣賞風(fēng)險管理者的這句格言：損失前的預(yù)防勝于損失后的補(bǔ)償。
總之，全面風(fēng)險管理就是為了提高公司抵御風(fēng)險和防范風(fēng)險的能力，提高企業(yè)管理不確定性能力和應(yīng)變能力，提升應(yīng)對危機(jī)、抵御風(fēng)險的能力和水平，提升企業(yè)核心競爭力。
三、全面風(fēng)險管理是國有企業(yè)運營的基礎(chǔ)
目前，在國有企業(yè)中普遍存在著戰(zhàn)略與決策風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金風(fēng)險、發(fā)展方式相對落后產(chǎn)生的風(fēng)險、融資與債務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、生產(chǎn)運營風(fēng)險、法律風(fēng)險、人力資源和勞務(wù)糾紛風(fēng)險以及執(zhí)行力風(fēng)險等。拿戰(zhàn)略與決策風(fēng)險來說，由于責(zé)權(quán)利不對等，現(xiàn)實中往往存在對上級或主管部門依賴過度，導(dǎo)致決策程序不夠科學(xué)和規(guī)范或者先決策后論證、項目論證與實際投資效果偏差較大等現(xiàn)象，尤其在并購或合資項目中，存在的問題更多。如：有的企業(yè)對合作方情況調(diào)查不深入，了解不充分，導(dǎo)致合同或協(xié)議存在缺陷和漏洞，埋下風(fēng)險隱患；有的企業(yè)股權(quán)設(shè)置不合理，不利于重大決策風(fēng)險的控制，甚至導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失；有的企業(yè)自有資金不足，整體負(fù)債較高，負(fù)債結(jié)構(gòu)不夠合理，財務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，資金鏈一旦斷裂，將難以為繼；有的企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險管控能力不強(qiáng)，以至于在規(guī)模不斷擴(kuò)張、業(yè)務(wù)不斷拓展的情況下，人才、技術(shù)或資金等方面捉襟見肘，對子公司的風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險管理、風(fēng)險控制和化解的能力較弱，使得企業(yè)投資風(fēng)險隱患增大。
認(rèn)真分析、準(zhǔn)確識別以上各類風(fēng)險，是做好國有企業(yè)全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。
四、國有企業(yè)全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵，在于制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施
從某種意義上講，國有企業(yè)運營應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險為導(dǎo)向，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞企業(yè)的日常運營過程中的每一個節(jié)點，圍繞每一個重要項目及重要崗位，并結(jié)合風(fēng)險管理技術(shù)，進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險評估，進(jìn)行風(fēng)險，在企業(yè)內(nèi)部凝聚力量形成共識；分解重大風(fēng)險點，明確管控工作重點；建立風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急預(yù)案制度，使風(fēng)險管理常態(tài)化?！皵夭莩钡亟档突蛞?guī)避風(fēng)險發(fā)生的可能性以及可能帶來的影響，是做好國有企業(yè)全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵。
1.深入開展風(fēng)險評估，落實風(fēng)險控制責(zé)任單位。通過對國有企業(yè)運營過程中存在的各類初始資料的匯總、分析，并經(jīng)風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過，識別出適合本企業(yè)的重大風(fēng)險和重要風(fēng)險，同時，把對應(yīng)的風(fēng)險點細(xì)化到各個責(zé)任單位進(jìn)行落實考核。有效的風(fēng)險管理不僅能改變國有企業(yè)面臨困惑乃至生產(chǎn)經(jīng)營工作的被動局面，而且有利于對國有企業(yè)“三重一大”進(jìn)行風(fēng)險管理決策，國有企業(yè)應(yīng)以自身工作實踐詮釋“企業(yè)風(fēng)險管理是以最低成本實現(xiàn)最佳運營和生產(chǎn)保障的一種科學(xué)管理方法”。
2.進(jìn)行風(fēng)險，在國有企業(yè)范圍內(nèi)凝聚力量達(dá)成共識。在國有企業(yè)內(nèi)部營造全面風(fēng)險管理氛圍，強(qiáng)化風(fēng)險管理意識。尤其應(yīng)當(dāng)看到，風(fēng)險意識的強(qiáng)化與企業(yè)文化的建立一樣，不可能一蹴而就，需要不斷地培養(yǎng)，特別是國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險意識是關(guān)鍵。另外，面對復(fù)雜多變的國際、國內(nèi)市場環(huán)境，法律風(fēng)險也是企業(yè)在日常經(jīng)營過程中容易遇到的，如果國有企業(yè)的管理者法治意識不強(qiáng)，潛在的法律風(fēng)險就會變成現(xiàn)實的災(zāi)難，輕則給國有企業(yè)帶來財產(chǎn)或商譽(yù)損失，重則給國有企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)，所以目前進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)十分重要和緊迫。大力推進(jìn)國有企業(yè)特別是國有重點企業(yè)法制建設(shè)，這既是實現(xiàn)國有企業(yè)又好又快發(fā)展，做大做強(qiáng)的重要措施，也是加快我國市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)程和法治建設(shè)進(jìn)程的必然要求，同時也是進(jìn)一步深入貫徹落實黨的十精神，全面建成小康社會的客觀需求。
3.加大風(fēng)險管控工作力度，確保重大風(fēng)險措施實施到位。有效建立更加完善的風(fēng)險防范系統(tǒng)來控制和化解風(fēng)險，減少損失。雖然有一部分國有企業(yè)沒有條件，也沒有足夠的能力設(shè)立獨立的風(fēng)險管理部門，但完全可以由現(xiàn)有的職能部門承擔(dān)風(fēng)險防范的日常工作，如財務(wù)、審計、法律等，比如，針對應(yīng)收賬款余額大、貨款回籠不及時問題，可以采取以下措施：一是下達(dá)月度銷售回款指標(biāo)。在確保風(fēng)險控制的前提下，加強(qiáng)客戶信用調(diào)查，堅決杜絕欠款發(fā)貨，同時優(yōu)化合同質(zhì)量，減少新增合同質(zhì)保金比例；二是堅持每周召開總經(jīng)理辦公會，現(xiàn)場解決需要企業(yè)資源支持的事項；三是建立應(yīng)收賬款動態(tài)管理平臺，建立應(yīng)收賬款分級管理機(jī)制；四是加大貨款催收力度，按月實行銷售業(yè)績考核，將銷售回款指標(biāo)作為重要績效考核依據(jù)。當(dāng)然，不管哪個部門承擔(dān)，都必須保證其工作的獨立性。逐步建立國有企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險評估、風(fēng)險分析和風(fēng)險處理機(jī)制。
Abstract： Starting from the main content， the necessity of implementation and the application of total risk management in enterprises， this article expounds the importance of total risk management in enterprise development， and shows its procedures， contents and requirements.
關(guān)鍵詞： 企業(yè)；全面風(fēng)險；管理
Key words： enterprise；total risk；management
中圖分類號：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）22-0139-03
1 風(fēng)險的概念
“風(fēng)險”一詞的由來，最為普遍的一種說法是，在遠(yuǎn)古時期，以打魚捕撈為生的漁民們，他們認(rèn)識到，在出海捕撈打魚的生活中，“風(fēng)”即意味著“險”，因此有了“風(fēng)險”一詞的由來?，F(xiàn)代意義上的風(fēng)險一詞，已經(jīng)大大超越了“遇到危險”的狹義含義，企業(yè)全面風(fēng)險管理，所指的風(fēng)險是指未來的不確定性對企業(yè)目標(biāo)所產(chǎn)生的影響。其基本的核心含義是“未來結(jié)果的不確定性或損失”，如果采取適當(dāng)?shù)拇胧┦蛊茐幕驌p失的概率不會出現(xiàn)，或者說智慧的認(rèn)知，理性的判斷，繼而采取及時而有效的防范措施，那么風(fēng)險可能帶來機(jī)會，由此進(jìn)一步延伸的意義，不僅僅是規(guī)避了風(fēng)險，可能還會帶來比例不等的收益，有時風(fēng)險越大，回報越高、機(jī)會越大。
2 風(fēng)險管理典型案例
法國興業(yè)銀行是世界上最大的銀行集團(tuán)之一，是法國第二大銀行，市值僅次于法國巴黎銀行。該行2008年1月24日披露，因其精通電腦的一位名叫杰羅姆·科維爾的交易員沖破銀行內(nèi)部層層監(jiān)控進(jìn)行非法期貨交易，該行因此蒙受了49億歐元（約合71.6億美元）的巨額虧損。據(jù)稱，這也是有史以來涉及金額最大的交易員欺詐事件。這一數(shù)額巨大的欺詐案件一度引起了法國總統(tǒng)薩科齊的關(guān)注，監(jiān)管當(dāng)局已著手對此展開調(diào)查。法國財政部報告認(rèn)為：興業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制有問題，內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)多個環(huán)節(jié)有可能存在漏洞。存在的主要風(fēng)險有：沒有有效監(jiān)督交易員盤面資金，沒有有效跟蹤資金流動，沒有遵守后臺與前全隔離規(guī)則，過分相信電腦系統(tǒng)，而忽視了對風(fēng)險和流程的管理。當(dāng)今隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中，無論是在人力資源方面、財務(wù)方面，還是法律方面、內(nèi)部控制等方面都充滿了風(fēng)險，一個企業(yè)要想在這個風(fēng)險重重的環(huán)境之中，求生存、鞏固現(xiàn)有市場、保持繁榮、發(fā)展壯大、始終立于不敗之地，就要充分認(rèn)識到企業(yè)全面風(fēng)險管理的重要性。
3 風(fēng)險管理的意義
近些年來風(fēng)險管理逐步成為了國際上關(guān)注的熱點，在一些發(fā)達(dá)國家，風(fēng)險管理不僅在理論上發(fā)展迅速，而且很多企業(yè)都已認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，越來越多地將風(fēng)險管理應(yīng)用到企業(yè)管理的各個方面。尤其是在諸如安然、世通等事件發(fā)生后，風(fēng)險管理更加為各國所重視，美國還出臺了薩奧法案來規(guī)范上市公司的行為，薩奧法案被稱為是自羅斯?？偨y(tǒng)以來對美國商業(yè)界影響最為深遠(yuǎn)的改革法案。
在我國，風(fēng)險管理理論的發(fā)展及應(yīng)用相對滯后，有相當(dāng)一部分企業(yè)普遍存在風(fēng)險管理意識不足，缺乏風(fēng)險策略、風(fēng)險管理較為被動、缺少風(fēng)險管理專業(yè)人才，以及風(fēng)險管理技術(shù)、資金不足等問題。企業(yè)切實實行全面風(fēng)險管理、運行風(fēng)險管理基本流程可以獲得很多好處，最主要的有：標(biāo)本兼治，從根本上提高企業(yè)風(fēng)險管理水平。全面風(fēng)險管理體系幫助企業(yè)建立動態(tài)的自我運行、自我完善、自我提升的風(fēng)險管理平臺，形成風(fēng)險管理長效機(jī)制，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險管理水平。達(dá)到與企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險最優(yōu)化。全面風(fēng)險管理把風(fēng)險管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將企業(yè)成長與風(fēng)險相聯(lián)，設(shè)置與企業(yè)成長及回報目標(biāo)相一致的風(fēng)險承受度，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標(biāo)的波動控制在一定范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)并隨時調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。
2006年，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，強(qiáng)調(diào)企業(yè)全面風(fēng)險管理是一項十分重要的工作，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。要求央企逐步開展全面風(fēng)險管理工作，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
中國石油天然氣股份有限公司在2004年開始著手建立以薩奧法案為依據(jù)，COSO框架為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系，2005年通過了普華永道會計師事務(wù)所的外部審計。內(nèi)控體系開始正式運行。2010年，股份公司開始選取試點單位按照國資委要求，開展全面風(fēng)險管理工作。2011年，根據(jù)集團(tuán)公司通知文件要求，錦州石化公司作為第二批推廣單位，逐步開展2012年公司風(fēng)險管理報告的編制工作。公司內(nèi)控與風(fēng)險管理辦公室，借鑒試點單位的經(jīng)驗，按照風(fēng)險管理報告的要求，于2011年下旬，開始組織開展公司全面風(fēng)險管理工作。
4 在錦州石化公司開展風(fēng)險管理工作
4.1 工作目標(biāo) 圍繞公司“十二五”發(fā)展規(guī)劃及2012年目標(biāo)，以煉化生產(chǎn)業(yè)務(wù)為核心，按照風(fēng)險評估的程序和方法，開展公司層面的風(fēng)險評估，分析確定2012年公司可能面臨的重大風(fēng)險，并制定相應(yīng)的重大風(fēng)險管理策略與解決方案，完成公司2012年風(fēng)險管理報告的編制工作。
4.2 評估范圍 錦州石化公司現(xiàn)有生產(chǎn)裝置85套，原油加工能力達(dá)到750萬噸/年。本次風(fēng)險評估工作以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)為核心，充分考慮影響公司目標(biāo)實現(xiàn)的資源、環(huán)境、市場、競爭、組織與運營等內(nèi)部因素和外部因素，識別和評估企業(yè)生產(chǎn)活動的重要風(fēng)險。涉及的范圍主要包括：總經(jīng)理辦公室、生產(chǎn)技術(shù)處、機(jī)動設(shè)備處、安全環(huán)保處、規(guī)劃計劃處、財務(wù)處、人事處（組織部）、企管法規(guī)處（內(nèi)控與風(fēng)險管理辦公室）、審計處、紀(jì)委監(jiān)察處、企業(yè)文化處、工程管理部、營銷調(diào)運部、物資采購部、信息中心、礦區(qū)服務(wù)事業(yè)部16個單位和部門。
4.3 組織方式 公司成立了企業(yè)風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)工作組，設(shè)立企業(yè)風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)工作組辦公室，統(tǒng)一指揮各部門的風(fēng)險評估工作。具體負(fù)責(zé)編制《錦州石化公司2012年風(fēng)險管理報告工作實施方案》、《錦州石化公司風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)》，組織開展培訓(xùn)和為各單位開展工作進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，匯總分析公司層面風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，督促各單位工作進(jìn)度及審核階段性工作質(zhì)量，協(xié)調(diào)解決實施過程中遇到的問題，編制《錦州石化公司企業(yè)風(fēng)險管理報告》。
4.4 評估程序（圖1）
4.4.1 建立風(fēng)險評估基礎(chǔ)。以集團(tuán)公司風(fēng)險評估方法為指引，通過研究公司煉化生產(chǎn)核心業(yè)務(wù)架構(gòu)，明確公司風(fēng)險管理的目標(biāo)，確定風(fēng)險管理的范圍，對公司層面各項風(fēng)險進(jìn)行分類，編制風(fēng)險識別指引，建立公司風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)。
4.4.1.1 對風(fēng)險進(jìn)行分類。依據(jù)集團(tuán)公司風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)及全面風(fēng)險管理相關(guān)理論研究成果，結(jié)合公司實際，以煉化經(jīng)營業(yè)務(wù)為核心，將公司層面風(fēng)險分類為戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、報告風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險四大類。再把上述各類風(fēng)險以專業(yè)為指引進(jìn)行細(xì)化，將公司層面戰(zhàn)略、經(jīng)營、合規(guī)、報告4大類33項納入16個單位識別的范圍，編制了《風(fēng)險識別主要事項指引》，明確了各類風(fēng)險涉及的單位，為開展識別指出方向。
4.4.1.2 統(tǒng)一風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)。按照集團(tuán)公司《風(fēng)險評估規(guī)范》，結(jié)合公司實際，風(fēng)險評估辦公室制定《錦州石化公司風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)》。在標(biāo)準(zhǔn)制定過程中，我們充分與各主要處室，包括總經(jīng)理辦公室、安全環(huán)保處、生產(chǎn)技術(shù)處、規(guī)劃計劃處、財務(wù)處、人事處、物資采購等部門結(jié)合溝通研討，在集團(tuán)公司規(guī)定的風(fēng)險評估規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合錦州石化公司的實際，對財務(wù)損失的金額、健康安全環(huán)境評估的影響數(shù)值進(jìn)行了細(xì)化分級，并降低了損失額度，最低從5萬元起開始評估；在營運影響因素中重點突出生產(chǎn)運行過程中的多種影響因素；在企業(yè)聲譽(yù)及法律法規(guī)因素中補(bǔ)充完善了違反公司3項規(guī)章制度等的影響后果，使標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用更接近煉化核心業(yè)務(wù)，更具有可操作性。此外，針對評估小組成員在業(yè)務(wù)能力、技術(shù)水平或工作經(jīng)歷等情況進(jìn)行類別劃分，設(shè)置4個層次、4種評估打分權(quán)重，采用加權(quán)平均方法，統(tǒng)一設(shè)計《公司層面風(fēng)險評價打分表》。通過增加、補(bǔ)充和完善，形成本公司風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)。
風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)主要包括可能性和影響程度標(biāo)準(zhǔn)。
風(fēng)險發(fā)生的可能性：可能性分五級，分別以5、4、3、2、1五個分值進(jìn)行評分?？紤]風(fēng)險發(fā)生的可能性時，可以從發(fā)生概率、大型災(zāi)害/事件類、日常營運三種標(biāo)準(zhǔn)中，選擇一種標(biāo)準(zhǔn)對風(fēng)險發(fā)生的可能性進(jìn)行評分。
風(fēng)險影響程度：影響程度分為五級，分別以5、4、3、2、1五個分值進(jìn)行評分?？紤]風(fēng)險的影響程度時，可以從財務(wù)損失、企業(yè)聲譽(yù)、法律和規(guī)章制度、健康安全環(huán)境、營運及穩(wěn)定六個方面，選擇其中一個主要方面對風(fēng)險的影響程度進(jìn)行評分。
4.4.2 目標(biāo)設(shè)置與分解。圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略總體思路，結(jié)合本部門＼單位職責(zé)，各專業(yè)部門將公司“十二五”發(fā)展規(guī)劃、2012年主要生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及KPI指標(biāo)進(jìn)行分解落實，在目標(biāo)設(shè)置環(huán)節(jié)，各專業(yè)部門以目標(biāo)為基礎(chǔ)，按計劃開展風(fēng)險識別、評估工作。
4.4.3 風(fēng)險識別。各專業(yè)小組圍繞本專業(yè)工作目標(biāo)，通過采取查閱領(lǐng)導(dǎo)講話、通報、座談、討論、網(wǎng)絡(luò)、問卷調(diào)查等方法展開信息收集，對可能影響公司目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險因素、風(fēng)險事件進(jìn)行識別并記錄。各專業(yè)評估小組以公司下達(dá)的《風(fēng)險識別主要事項指引》為參考，全面開展風(fēng)險識別，以風(fēng)險易發(fā)和高風(fēng)險領(lǐng)域為重點，開展風(fēng)險事件庫的收集和風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的建立工作。
4.4.3.1 風(fēng)險事件庫建立情況。各專業(yè)小組圍繞公司“十二五”規(guī)劃及2012年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，從內(nèi)、外部角度，自下而上廣泛收集相關(guān)風(fēng)險事件。16個專業(yè)小組共收集國內(nèi)、國外、同行業(yè)及本企業(yè)近五年來發(fā)生的重大風(fēng)險損失事件182個，這些案例設(shè)計健康安全環(huán)境、舞弊及誠信、法律、投資、信息安全、生產(chǎn)中斷與產(chǎn)能不匹配、穩(wěn)定、價格波動等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。安全環(huán)保工作小組還對公司曾經(jīng)發(fā)生過的重大風(fēng)險事件，從發(fā)生的過程、造成的損失或影響、產(chǎn)生的原因、事件的處理以及防止同類事件發(fā)生所采取的對策等方面，進(jìn)行了分析研究。經(jīng)公司風(fēng)險評估辦公室匯總整理，形成《風(fēng)險事件庫》，為風(fēng)險分析和風(fēng)險評估提供依據(jù)。
4.4.3.2 公司層面風(fēng)險數(shù)據(jù)庫建立情況。各專業(yè)小組參考集團(tuán)公司風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)講話、國內(nèi)外同行業(yè)披露的風(fēng)險等信息，經(jīng)過培訓(xùn)、研討、案例分析等過程，分階段按部門逐項驗收，展開風(fēng)險再識別工作。3月末，16家單位共識別出包含生產(chǎn)中斷風(fēng)險、健康安全環(huán)境風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、物資采購舞弊風(fēng)險、交通風(fēng)險、合同風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、起重傷害風(fēng)險、觸電風(fēng)險、中毒和窒息風(fēng)險、資金流動管理風(fēng)險、價格波動風(fēng)險、市場需求風(fēng)險、生產(chǎn)技術(shù)落后風(fēng)險、勞動關(guān)系風(fēng)險等各類風(fēng)險70個。其中，經(jīng)營風(fēng)險占70%，合規(guī)風(fēng)險占14.28%，戰(zhàn)略風(fēng)險占4.30%，報告風(fēng)險占11.42%。（見圖2）。風(fēng)險評估幫公司匯總整合同類項并組織分析，在些基礎(chǔ)上編制完成了公司層面的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，如圖2：
4.4.4 風(fēng)險分析。針對風(fēng)險分析，我們主要應(yīng)用了風(fēng)險事件成因分析法和調(diào)查問卷法。借助風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)工具，開展風(fēng)險分析。風(fēng)險評估辦公室組織16家風(fēng)險評估單位成員，認(rèn)真學(xué)習(xí)《錦州石化公司風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)》，通過講解和討論，大家明確了如何確定風(fēng)險的可能性及風(fēng)險的影響程度；如何設(shè)定打分權(quán)重；如何計算風(fēng)險等級分值等內(nèi)容。為第三階段開展的風(fēng)險評估工作奠定了基礎(chǔ)。從3月14日開始，由16個各專業(yè)小組組織相關(guān)人員按照《錦州石化公司風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)》，對識別出的風(fēng)險，從風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度進(jìn)行分析，初步確認(rèn)本專業(yè)重要風(fēng)險。各專業(yè)小組根據(jù)評分結(jié)果，將已確認(rèn)的中級（分?jǐn)?shù)在5分以上）風(fēng)險，填寫《重大風(fēng)險匯總表》后上報風(fēng)險評估辦公室。
4.4.5 風(fēng)險評價。從3月20日開始，風(fēng)險評估辦公室根據(jù)各評估工作小組提供的風(fēng)險分析及評估結(jié)果，對初步確認(rèn)的中級以上重要風(fēng)險進(jìn)行匯總、分析，形成各專業(yè)重要風(fēng)險數(shù)據(jù)庫匯總表，共計43個重要風(fēng)險；公司評估工作組針對43個重要風(fēng)險再次評估，按評估方法排序，確定風(fēng)險偏好，評估出公司層面重大風(fēng)險，并將重大風(fēng)險繪制成風(fēng)險熱力圖。
4.4.5.1 公司風(fēng)險評估小組確定公司風(fēng)險評估方法。結(jié)合風(fēng)險分析過程的可能性和影響程度的判定，按照如下權(quán)重設(shè)置及統(tǒng)計計算方法，完成中等級以上風(fēng)險再評估。公司級評估權(quán)重：副總師以上領(lǐng)導(dǎo)40%、處級干部30%、科級干部20%、業(yè)務(wù)人員10%。
R=■（A■×C■）×■（B■×C■）
R—風(fēng)險等級分值；Ai—第i類人員風(fēng)險發(fā)生可能性平均分值；Bi—第i類人員風(fēng)險影響程度平均分值；Ci—第i類人員權(quán)重；n—人員類別總數(shù)。風(fēng)險等級分值=風(fēng)險影響程度分值*風(fēng)險發(fā)生可能性分值。對已評價風(fēng)險按風(fēng)險等級分值進(jìn)行排序，參照風(fēng)險等級（見表1）確定重大風(fēng)險。原則上R值大于12分以上的風(fēng)險確定為公司的重大風(fēng)險加以控制；低于此風(fēng)險作為重要和一般風(fēng)險加以控制。
4.4.5.2 公司風(fēng)險評估辦公室組織進(jìn)行重大風(fēng)險評估。風(fēng)險評估辦公室以問卷的形式，對43個重要風(fēng)險進(jìn)行再次評估，評定出風(fēng)險等級。此次評估共發(fā)出問卷382份，回收率100%。問卷發(fā)放的對象為四個層次，第一層為副總以上公司領(lǐng)導(dǎo)，第二層是機(jī)關(guān)及直屬單位處級領(lǐng)導(dǎo)，第三次為機(jī)關(guān)及直屬單位科級干部，第四層次為機(jī)關(guān)及直屬單位科員。風(fēng)險評估辦公室通過計算、統(tǒng)計、匯總，確定公司風(fēng)險偏好，選擇風(fēng)險分值大于10的風(fēng)險，共計20個風(fēng)險初步列為公司層面需控制的風(fēng)險，其中，重大風(fēng)險7個（12分以上），重要風(fēng)險13個（分值10-11），并將該評估結(jié)果上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核。
4.4.5.3 繪制風(fēng)險熱力圖
參考文獻(xiàn)：
[1]李慶虎，段學(xué)仲，張佰睿.企業(yè)全面風(fēng)險管理：識別、評估與控制[J].中國總會計師，2007（09）.
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;風(fēng)險管理
一、全面風(fēng)險管理的定義
全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。同時，全面風(fēng)險管理也是一種企業(yè)日常管理行為，主要通過設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展經(jīng)營目標(biāo)，在日常生產(chǎn)經(jīng)營中，實現(xiàn)全面覆蓋企業(yè)風(fēng)險、全員參與風(fēng)險控制，在企業(yè)風(fēng)險偏好范圍內(nèi)有效管理企業(yè)各環(huán)節(jié)風(fēng)險的持續(xù)過程。
二、建立全面風(fēng)險管理的組織體系
推行全面風(fēng)險管理，首先要在企業(yè)內(nèi)部建立不同層級的風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)，企業(yè)可設(shè)立專職的全面風(fēng)險管理工作小組，負(fù)責(zé)推進(jìn)工作。一般情況下，成熟的企業(yè)全面風(fēng)險管理組織體系包括四個層次，
根據(jù)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的風(fēng)險管理責(zé)任，應(yīng)當(dāng)明確各層級機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)，如：董事會需要負(fù)責(zé)審議并確定本企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；了解和掌握本企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策等。
而作為全面風(fēng)險管理實施的關(guān)鍵部門——風(fēng)險管理專責(zé)部門，一般由企業(yè)的綜合管理部門，如：企管部、辦公室或監(jiān)察部門擔(dān)任，對董事會負(fù)責(zé)，主要的職責(zé)包括審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案，審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；定期組織企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的評估等。
作為日常具體業(yè)務(wù)流程的運作部門，是企業(yè)全面風(fēng)險管理的具體執(zhí)行部門。在全面風(fēng)險管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督；執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程；提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制等。
三、收集企業(yè)風(fēng)險管理初始信息
收集企業(yè)全面風(fēng)險管理初始信息是實施全面風(fēng)險管理的第一項工作。企業(yè)在收集初始信息時，按照一般企業(yè)推行風(fēng)險管理的范圍，主要從以下五方面來收集信息：
1.戰(zhàn)略風(fēng)險方面的信息。主要有涉及本行業(yè)的國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運行情況，國家的產(chǎn)業(yè)政策，行業(yè)科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；企業(yè)的主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況；主要競爭對手、標(biāo)桿企業(yè)信息等。
2.財務(wù)風(fēng)險方面的信息。主要財務(wù)風(fēng)險信息有：企業(yè)的財務(wù)狀況，成本費用情況；財務(wù)業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)等。
3.市場風(fēng)險方面的信息。主要有：產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化，主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況，潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況等。
4.運管風(fēng)險方面的信息。主要有：人力資源情況，市場營銷情況、生產(chǎn)制造情況、流程管控情況、質(zhì)量管理情況等。
5.法律風(fēng)險方面的信息。主要有：與企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；與企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策，以及本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況等。
企業(yè)收集的各類風(fēng)險管理初始信息，經(jīng)過篩選、提煉、對比、分類等程序后，如來源可靠、條理清晰、分類恰當(dāng)、依據(jù)充分，可以按照一定的要求進(jìn)行確定，定義為企業(yè)全面風(fēng)險管理的初始信息。
四、進(jìn)行風(fēng)險辨識，編制企業(yè)風(fēng)險清單
企業(yè)風(fēng)險辨識前，要進(jìn)行充足的準(zhǔn)備，事先應(yīng)清晰了解企業(yè)設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，以明確風(fēng)險辨識的具體方向，要了解設(shè)定目標(biāo)，確定風(fēng)險辯識方法，設(shè)計風(fēng)險辯識方法框架，風(fēng)險辯識技術(shù)培訓(xùn)，基礎(chǔ)資料收集，同時要注重內(nèi)部的協(xié)調(diào)溝通。
風(fēng)險辨識的具體范圍一般應(yīng)包括外部風(fēng)險辯識和內(nèi)部風(fēng)險辯識。在風(fēng)險辯識范圍內(nèi)，通過一定風(fēng)險辯識方法，識別出影響企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險事項（包括外部和內(nèi)部），及風(fēng)險事項的誘發(fā)因素（包括外部的經(jīng)濟(jì)、自然環(huán)境、政治、社會與技術(shù)因素；內(nèi)部的機(jī)構(gòu)、人員、流程與技術(shù)因素）。最后，風(fēng)險辨識應(yīng)考慮正常、異常和緊急三種狀態(tài)；過去、現(xiàn)在和將來三種時態(tài)。
風(fēng)險辯識有一些常用的基本方法，如：經(jīng)營目標(biāo)識別法，操作運營研究法，流程圖分析法，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對照法，調(diào)查問卷法，座談交流法，風(fēng)險清單識別法，財務(wù)報表分析識別法，個別訪談法，風(fēng)險評估研討會。每一類型的風(fēng)險辨識應(yīng)選用哪些方法，應(yīng)根據(jù)具體情況而定。風(fēng)險辨識后，會形成企業(yè)的《風(fēng)險辨識清單》。
五、風(fēng)險評估管理
企業(yè)風(fēng)險管理信息經(jīng)辨識后，要進(jìn)行評估管理，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性，可通過風(fēng)險發(fā)生的可能性評估標(biāo)準(zhǔn)和可能性判斷標(biāo)準(zhǔn)的矩陣來進(jìn)行評估。
可能性評估的選用標(biāo)準(zhǔn)，指針對各類風(fēng)險特征,制定可供選擇的評價具體風(fēng)險事件發(fā)生可能性的標(biāo)準(zhǔn)，一般按照發(fā)生的頻率、發(fā)生的概率和現(xiàn)狀持續(xù)時間進(jìn)行可能性評估，可依據(jù)各項風(fēng)險事件選擇適合的標(biāo)準(zhǔn)，但每項風(fēng)險只能選擇一項標(biāo)準(zhǔn)。可能性判斷標(biāo)準(zhǔn)，指為每一種可供選用的評估標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定一定的判斷區(qū)間，每一區(qū)間對應(yīng)一種可能性。一般設(shè)定五個判斷區(qū)間，即五種可能性：罕見（非常低）、不太可能（低）、有一定可能（中等）、很可能（高）、肯定發(fā)生（非常高）；對應(yīng)可能性的分值，為每一種可能性設(shè)定一個分值，如對五種可能性設(shè)定1-5分五個分值。
根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果已形成的風(fēng)險事件清單，對照“風(fēng)險事件發(fā)生可能性評估標(biāo)準(zhǔn)模型”，為風(fēng)險清單的每一項具體風(fēng)險事件選定其中一項可能性發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)。在對企業(yè)現(xiàn)狀及過去歷史情況基礎(chǔ)上，根據(jù)辯識過程了解到的風(fēng)險事件的原因及其他情況，確定其所在的某一區(qū)間，得出每一個風(fēng)險的綜合評估結(jié)果。
六、風(fēng)險管理策略
風(fēng)險管理策略，是指企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營特點，固有經(jīng)營條件，所處行業(yè)環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以企業(yè)的風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)為前提，選擇適合的風(fēng)險管理工具，同時確定實施風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則。
一般的風(fēng)險管理工具有：風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償、風(fēng)險控制。風(fēng)險管理的工具選擇，應(yīng)該以各項風(fēng)險管理工具的適用范圍為依據(jù)，結(jié)合風(fēng)險發(fā)生的可能性及風(fēng)險發(fā)生的影響程度而確定；要針對某項風(fēng)險事件選擇一項或幾項合適的風(fēng)險管理工具應(yīng)對后，能使該風(fēng)險事項的剩余風(fēng)險降至企業(yè)的風(fēng)險容量之內(nèi)。應(yīng)當(dāng)注意的是，當(dāng)選擇了風(fēng)險承擔(dān)，則不再選擇其他風(fēng)險管理工具；當(dāng)選擇了風(fēng)險規(guī)避，則不再選擇風(fēng)險稀釋—對沖工具。
七、制定風(fēng)險解決方案
制定風(fēng)險解決方案，應(yīng)考慮的事項主要包括四項：
1.風(fēng)險管理的優(yōu)先次序，可結(jié)合企業(yè)自身風(fēng)險管理能力，風(fēng)險的可管理性，風(fēng)險程度，成本效益性四項因素綜合確定；
2.風(fēng)險容忍和偏好，應(yīng)結(jié)合本企業(yè)經(jīng)驗教訓(xùn)，歷史事件，歷史事件發(fā)生時所體現(xiàn)的應(yīng)對能力，對董事會、總經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，及本企業(yè)的風(fēng)險容忍水平進(jìn)行合理分析和客觀評估；
3.納入重大風(fēng)險、重大事件、重要決策、重要流程的事項，在風(fēng)險管理的排序中應(yīng)作為優(yōu)先項目考慮；
4.關(guān)鍵風(fēng)險要素的存在，關(guān)鍵風(fēng)險要素包括風(fēng)險事件、風(fēng)險原因、損失，企業(yè)應(yīng)針對風(fēng)險清單中的風(fēng)險事件所描述的特定事項，其產(chǎn)生的直接原因，及所承受的后果，制定風(fēng)險管理具體措施。
風(fēng)險解決方案的有效實施，需要一定的配套手段，以便減少隨意性和對個人的依賴。在人力方面，企業(yè)高層要高度重視，選擇及培訓(xùn)適合的風(fēng)險管理人才；在制度方面，要建立和嚴(yán)格執(zhí)行既定的工作流程和規(guī)范，將風(fēng)險管理措施融入業(yè)務(wù)流程中；在機(jī)制方面，要建立權(quán)責(zé)分配機(jī)制和雙贏激勵機(jī)制。
八、風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)
風(fēng)險管理的監(jiān)督方式，可采用持續(xù)監(jiān)控和專門評價兩種方式，結(jié)合風(fēng)險管理的具體情況也可以兩者結(jié)合。持續(xù)監(jiān)控是指對風(fēng)險管理體系的建立與實施的情況進(jìn)行常規(guī)、不間斷的監(jiān)督和檢查；而專門評價是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、主要經(jīng)營活動、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程等發(fā)生較大調(diào)整或變化情況下，針對風(fēng)險管理的某一或某些領(lǐng)域進(jìn)行的監(jiān)督檢查。
