時間：2023-10-11 10:10:44
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摘 要 由于財務風險存在的客觀必然性，企業要積極主動的采取科學有效的措施防范應對風險，通過科學分析評估企業現有和潛在的財務風險，找出關鍵的風險因素，建立起財務風險防范體系，盡可能降低財務風險，提高企業經濟運行質量和效益，保證企業健康持續地發展。
關鍵詞 財務風險 原因 內部控制措施
一、企業財務風險出現的原因
1.法人治理結構不完善
法人治理結構是指公司內部股東、董事、監事及經理層之間的關系。目前公司治理普遍存在的問題有：董事會不能發揮應有作用，監事會的功能非常有限。董事會、監事會如果沒有履行好相應職責，導致經理層缺乏有效監督和制衡，使得公司和股東利益受損。
2.財務決策機制缺乏科學性和預見性
許多企業沒有建立科學的決策機制，存在憑經驗決策和憑主觀決策的現象，這樣往往會導致決策失誤，將對財務收益和資金回收產生不利后果。例如，在進行投資決策時，企業決策者可能因為信息不對稱，難以獲取充分有效的信息或者獲取信息成本較高，往往市場調研不深入，科學論證不充分，使得投資過于盲目，從而蒙受巨大的損失。另外，目前大部分企業還未建立財務風險預警、防控系統，財務決策缺乏預見性。
二、財務活動過程中形成風險
1.籌資風險
企業可以通過負債籌資和權益籌資兩種方式籌資。不同籌資結構的選擇直接影響籌資成本的高低和籌資風險的大小。負債可以使企業迅速籌集所需資金，但同時，債務有償還期限、償還方式和資金使用價格即利率的規定。如果企業內部自身經營過程中沒有有效使用所籌集到的資金，現金流出現問題，無法按期足額償還債務，將面臨信用下降、股價下跌，甚至破產倒閉的風險。同時，債務籌資成本受利率政策、通貨膨脹等外部因素影響，這些企業自身無法完全控制。權益籌資通常是指企業通過增發股票進行籌資，涉及股票的發行數量、發行時機、籌資成本等。當投資者投入的資金不能產生預期的投資收益時，投資者就會拋售股票，引起股票價格下跌，使企業再籌資的難度加大，籌資成本也會上升。影響權益籌資風險的因素有股權籌資的規模、企業的資本結構、企業的經營狀況、資本市場環境等。
2.投資風險
企業為了保證并擴大經營規模會運用現有資金進行投資以取得投資收益，投資收益的取得也具有很大的不確定性。如果企業管理者沒有進行科學的投資分析與決策，會引發盲目擴張或喪失發展機遇，使得投資占用的資金沒有取得利用效益，反而影響現金流，進而導致企業獲利水平和償債能力存在不確定性。
3.資金回收風險
資金回收風險主要來自于結算資金回收時間和金額的不確定性。如果客戶因為經營不善拖欠應收賬款，資金不能按時足額收回，必然給企業帶來直接的經濟損失，影響企業的資金周轉，使資金鏈斷裂，再生產資金不足，這時企業勢必要采取其他方式籌集再生產所需的資金，進而增加了企業的財務成本，引起財務狀況的惡化，嚴重時，還會導致企業破產。
4.收益分配風險
收益分配指企業的凈利潤在企業留用與投資者之間的分配，兩者存在此消彼長的關系。如果企業給投資者過高的回報，必然造成留存收益不足，影響企業今后的生產經營活動。相反，如果企業增加留存收益而減少對投資者的分配，又會挫傷投資者的積極性，影響企業的聲譽和價值。因此，企業在分配收益的方式、時間和金額上的不同權衡和取舍，給企業價值帶來不確定性。
5.宏觀經濟和國家政策
宏觀經濟和國家政策是外生的，企業只能被動式適應。 危機、危機，在風險來臨之前要有遇知，在風險來臨后，要有積極應對的措施，在風險中抓住機遇，化解財務風險。
三、財務風險內部控制措施
引起財務風險的因素既有來自外部的系統風險，也有來自內部的非系統風險。對于企業來說，系統風險不可控而非系統風險是可以通過分析內外部因素的變動，采取科學有效的內部管理措施預防控制的。
1.完善法人治理結構
法人治理機構是否完善是決定企業管理水平高低的根源，是企業能否有效控制各項經營財務活動的關鍵。在實行所有權與經營權兩權分離的制度安排上，為了切實建立起完善的公司法人治理結構和有效的公司治理機制，就要科學地配置公司的控制權。要保證股東大會的最終控制權，保證董事會獨立決策權，保證經理自主經營管理的權力。要從企業的實際出發，建立起適應企業自身行業和規模特點的科學有效的激勵和監督機制，既保障所有者利益，又賦予經營者充分經營自，調動其積極性，確保企業管理和控制的有效運行。
2.建立科學的財務風險預警機制
財務風險的形成并非一朝一夕之事，它有一個較長的潛伏期，企業完全可以通過定性分析和定量分析相結合，對潛在的財務風險進行監測、預警，促使管理者及時采取有效的措施應對財務危機，把風險降到最低程度。因此，企業應對償債能力、盈利能力、營運能力、成長能力、現金流量等財務指標和公司治理等非財務指標方面進行全面分析，不同企業應根據影響自己企業財務風險的關鍵因素不同建立適合自己企業的財務危機預警模型。財務人員要時刻關注和分析企業的財務風險，以企業的財務報表為基礎，結合經營計劃和其他相關資料，運用財務危機預警模型對財務管理全過程實施監控，一旦發現某些預警指標異常，通過預警模型判斷企業可能發生財務風險時，企業應及時找出原因并采取應對措施，以避免和減少風險損失。
3.適度負債，防范籌融資風險
負債具有財務杠桿作用，既能為所有者帶來財務杠桿收益，又有可能由于企業經營不善，利潤下降，給所有者收益造成更大的損失，所以企業應該適度負債，防范籌融資風險。具體來說，首先，根據生產經營情況和資金周轉狀況合理預測資金需求量，適度舉債，并通過測算資金成本、各籌資方案的風險分析，選擇風險小、資金成本率低的籌資方案，并確定合理的資金結構，注意短期負債和長期負債合理搭配。其次，提高資金使用效益，加強流動資金的投放和管理，盤活存量資產，加快閑置設備的處理，以保障債務的按時足額償還。
4.科學決策，防范投資風險
企業在投資過程中，要深入市場調研，掌握充分有效的投資信息，并重點對項目投資的必要性、技術上的可行性、經濟上的合理性進行嚴密科學的論證，通過預測各項方案投資回收期、投資收益率等未來收益情況，排除高風險低收益的方案，以確保投資決策的科學性。企業還可以合理地進行投資組合，既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服冒險主義和盲目投資，盡可能控制風險，分散風險。只有提高決策者的決策水平，把有限的資金投放到最需要的項目和效益較好的項目上，才能充分發揮資金的效能，實現企業盈利。
5.建立科學合理的信用風險管理制度，防范資金回收風險
資金回收的一個重要的風險點就是應收賬款。應收賬款的運用能使企業的利潤增加，但是并沒有形成企業的現金流入，反而由于利潤的增加使得相關的稅收支出增加，加快現金的流出速度，使得現金凈流量減少。所以，針對應收賬款的管理，首先，根據客戶財務狀況和資信狀況的不同，采取不同的銷售方式和結算方式。其次，定期分析賬齡，緊密跟蹤應收賬款的還款情況，制定合理的收賬政策，控制風險，減少壞賬損失。最后，對于可能發生的壞賬損失，應提取壞賬準備金，彌補風險損失，防范資金回收風險對企業正常經營活動的干擾。
6.制定合理的收益分配政策，防范收益分配風險
留存收益是保障企業再生產的一個重要資金來源，收益應當留存一定數量于企業內部，同時又不能忽視收益分配的信號傳遞作用，收益的分配方式、時間和分配數量往往向投資者傳遞著某種信息，是投資者進行投資決策的一個重要依據，因此，企業在制定收益分配政策時，既要考慮收益對再生產的重要意義，還要考慮收益分配政策向投資者傳遞的信號對企業未來籌資的影響。所以，企業宜結合自身的戰略目標，根據目前實際盈利多少和穩定與否情況，合理分配收益在投資者和企業留存之間的比例，既要保證企業再生產的資金需求，又要穩定投資者的信心，以減少財務風險。
參考文獻：
一、企業財務風險分析
企業的財務風險主要可以分為四大類型：一是內部風險；二是外部風險；三是稅收風險；四是投資風險。本文主要針對企業的內部風險進行了具體的分析，一旦企業財務內部控制制度缺失，則必然會導致較大的內部財務風險的出現。通常來說，企業財務內部管理的主要風險點表現為三個方面：一是預算，預算即為計劃，一旦預算不夠精確則必然會導致企業后期經營活動運行不善；二是運營資金調度，在企業的財務管理中，運營資金調度是一項即為重要的任務，一旦對其管控不到位，則極易導致企業資金鏈產生問題；三是財務政策安排，財務政策在一定程度上能夠直接決定企業的財務狀況。
二、企業財務管理中的內部控制的意義
（一）有效保證財務信息安全，降低風險
對于現代企業而言，保證財務信息的安全具有十分重要的意義，其是降低風險的重要措施。對此，相關企業必須重視財務管理中的內部控制問題，根據企業自身運營情況，有效整合、構建合理的內控制度。例如：企業應構建完善的財務計劃管理系統、財務監督體系，從而實現對財務活動的有效管理，形成規范化的會計體系，有效保護財務信息安全，降低財務風險。
（二）促進企業經濟效益的提高
在企業的發展過程中，構建良好的財務內部控制體系有利于控制運營成本，從而實現企業經濟效益的大幅提高。對于企業而言，其財務管理的基礎即為會計歸集、核算，因此報表數據的真實性直接影響財務分析的準確性。此外，企業的一系列的經營活動均會反映在財務數據上，因此是否構建完善的內部控制制度，是否實現了對采購、銷售、報銷等業務的有效控制，直接影響到企業成本的合理管控。對此，必須重視企業財務管理中的內部控制工作，有效提高企業經濟效益。
（三）實現現代企業的健康發展
對于企業而言，若是缺少一定的內控制度，無論是其管理干部還是基礎員工均會存在一些腐敗行為，從而影響到企業的健康、穩定發展。對此，企業必須重視企業財務管理中的內部控制構建的作用，通過建立科學的財務信息公告制度、監督制度，有效控制物資采購、存儲、接收等一系列的流程，使得企業的資產更為安全，避免財務人員出現違規操作導致企業資產受損，進一步營造出一種公正、廉潔的工作作風。
三、企業財務管理中的內部控制與風險管理
（一）增強企業管理層的風險意識和內控意識
首先，企業的管理人員必須認識到財務管理風險防范的重要性，強化風險分析以及控制意識。其次，相關管理人員還需明確財務管理中內部控制制度的建立對于風險管理的重要作用，其應樹立現代化的管理理念，通過構建完善的內部控制體系，進一步實現會計人員的規范化工作。在實際工作中，應邀請專家對企業管理層及一線員工進行講課，宣傳內部控制意義所在，使得每一名員工都能夠認識到內部控制與財務風險管理的重要性，并能夠將其融入自身的日常工作中標，例如：普通員工因具有較高的監督意識，在工作中自覺監督財務人員的行為，從而進一步確保財務信息的真實、準確性，以確保企業決策的科學性；財務人員能夠意識到自身工作的神圣使命，并具有較高的責任感，保證每一步工作的科學、有序。
（二）完善企業財務風險評估體系，為財務內控提供科學依據
企業財務風險評估體系主要分析的是企業內部控制實施情況和影響內部控制目標實現的因素，在明確主要影響因素后制定針對性的處理方法。因此，在內部控制系統中，財務風險評估體系的建立具有十分重要的意義。具體來說，企業財務風險評價體系也可以稱為企業財務風險評價指標體系，其主要可以分為兩大指標：一是財務指標；二是非財務指標。其中，財務指標主要指的是對企業財務和經營情況的評價指標，當前使用較為廣泛的有四種指標：一是營運能力風險評價指標；二是償債能力風險評價指標；三是盈利能力風險評價指標；四是成長能力風險評價指標?？偠灾?，該系統的應用有利于實現企業內部數據的周期性評價，從而為企業財務的內部控制提供科學依據，最大限度地防范財務風險。
（三）做好預算管理，有效落實預算目標
在企業的財務內部控制中，預算管理是一個十分重要的內容。首先，企業的管理人員必須重視預算工作，合理確定財務預算目標，并從現金流量、利潤等多個方面出發，做好各個方面預算工作，提高企業預算可行性。其次，對于管理結構而言，其必須明確自身的職責所在，明確預算目標以及管理權限，遵循“上下結合、逐級匯總、全員參與、分級編制”的原則，開展預算管理的編制工作，確保其能夠有效落實到各個部門中。
（四）制定科學資金使用制度，提高資金使用安全性
在企業的財務內部控制中，應根據具體情況制定合理的資金使用制度，強化資金控制。特別是部分大額資金的收支，必須得到企業領導和財務人員的廣泛重視，對此可采用領導聯名簽字的制度，提高資金使用的安全性。在進行支出資金時，需明確資金使用責任人，避免出現濫用的問題。除此之外，企業應嚴格按照戰略發展需求制定相應的投、融資計劃，避免出現盲目投資的現象，最大限度地減小企業資金利用風險，確保其使用安全。
（五）強化審計監督工作，確保企業資產活動合法性
在企業財務管理過程中，審計監督的主要作用在于檢查內部控制制度的執行情況。當前，隨著我國市場經濟的發展，內部審計已經由財務審計逐漸轉變為了經營審計，其不僅要求檢查企業財務數據的真實性、完整性，還要確保企業資產活動的合法性。從目前的實際經驗看來，在企業生產經營的一系列活動中，審計監督發揮著越來越重要的作用，也得到了越加廣泛的重視。
（六）合理設置財務工作崗位，提高企業財務管理信息化水平
在財務內控管理的過程中，必須合理設置相應的財務工作崗位，確保每個崗位都有明確的責任與權限，對于部分不相容職務，應堅持分離原則，避免出現權利濫用的現象。對于企業而言，必須根據實際情況構建相應的財務管理權力制約制度，確保批準和執行工作分離、執行和審計監督工作分離，實現各個崗位的相互牽制、相互監督，進一步提高財務管理的科學性。此外，隨著信息時代的到來，信息技術逐漸被廣泛應用到了企業財務管理中，對此企業必須重視財務管理數字化平臺的構建，其不僅有利于提高企業財務管理的效率，還有利于實現部分信息資源的有效共享，確保財務信息的準確、有效。
四、結束語
一、企業內部控制與財務風險管理的關系
企業財務風險在市場經濟環境下已成為極其廣泛運用的名詞。它是指企業財務結構、融資不合理等因素致使企業喪失償債能力，使企業財務存在風險，從而導致投資者預期收益下降的風險問題發生。企業財務風險主要包括投資風險、籌資風險、信用風險和流動性風險等。財務風險具有不確定性，它是一把“雙刃劍”，機遇與挑戰并存。企業在激烈的市場競爭環境中想要更加有生存力和可持續發展，就應該更重視財務風險的預防和內部控制工作。內部控制在現代社會經濟條件下發揮著越來越重要的作用。企業財務風險管理是企業內部控制重要環節之一。財務風險高度集中的領域主要集中在企業，內部控制與企業的財務風險具有非常強的相關性，內部控制與風險管理是相輔相成的。當前企業面臨財務風險的嚴峻挑戰，企業內部控制要做好預防和控制，以財務風險為導向，企業財務風險管理是企業內部控制的重要目標，而內部控制則是財務風險管理的重要手段，正因為有了財務風險才需要內部控制。隨著市場經濟環境的劇烈變化，建立有效的財務風險內部預防和控制體系是關鍵一環。企業充分重視內部控制對財務風險防范的重要作用，采取有效的內部控制制度，不斷強化企業財務風險的預防、監督與控制工作，完善財務風險內部控制體系建設，提高企業財務風險防范控制能力，這關系到企業的興衰成敗。
二、財務風險內部控制存在的問題
1.企業缺乏財務風險內部控制意識
一些企業產生財務風險主要原因之一就是企業財務管理人員缺乏風險意識，甚至沒有風險意識，對企業可能存在的財務風險認識不足。只要企業有財務活動，就不可避免地存在著財務風險。總所周知，不管是企業資金回收、利益分配等活動，還是企業籌資活動、投資活動，都存在著財務風險問題，需要企業給予正確認識并做好財務風險內部控制工作。然而，企業財務管理人員卻對企業客觀存在的財務風險缺乏認知，缺乏足夠認識和了解，甚至是缺乏風險防范意識。加大了財務風險發生的可能性就是一些企業財務管理人員的錯誤認識，由于企業財務風險管理意識淡薄，如認為只要管好、用好資金，就不會產生財務風險。一些企業沒有建立完善的財務風險預測、防范和控制系統，加之企業“無形的”財務風險控制意識、員工的從業道德和企業倫理等方面重視程度不高，導致一些企業財務風險時有發生。還有一部分企業財務管理者認為企業財務風險內部控制與風險管理無關，就是內部牽制，這樣做會導致企業缺乏應對新環境的挑戰，是濫用風險內部控制手段和防范措施。
2.財務風險內部控制制度不健全
一些企業在內部控制方面剛剛起步，還沒有建立有效的完善的內部控制制度。內部控制沒能引起企業管理者的足夠重視，即便企業有一些內部控制制度，很多制度有時候也是流行形式，如財務審計與財務部門不能獨立，內部控制無法真正落實，監控力度肯定不夠。尤其是一些財務管理與監控力量薄弱的環節、關系混亂的層面，嚴重缺乏相關責任追究制度方面，致使企業相關職能機構對發現的問題也防范失效，難以進行有效的控制風險，進而促使財務風險極易發生和防范。一些企業內部控制制度缺乏系統性、科學性和有效性。受利益驅動、重經營、輕管理影響，企業內部控制的財務風險自我防范、自我約束機制不健全。常常是企業內部控制和風險防范制度的健全讓位于企業經營業務的發展，導致企業內部控制和風險防范制度失控、失效和無法實施。一些企業對內外部環境、經營業務條件等變化缺乏前瞻性、預見性，往往不能及時制定出相應的有效的內部控制處理程序、內部控制和風險防范制度。由于企業的管理習慣和特點、組織架構、經營業務規模等情況的不同也不盡相同，企業內控制度缺乏系統性、創新性和整合性。
3.企業內部審計關系混亂
目前，大多數企業設置了監督審計委員會，但是一些企業對它的職能分配、工作范圍不是很清楚明確。這是一些企業面臨的一個比較重要的實際問題，因為如果對其工作任務定位較寬，會導致完成任務的工作量大大提高。并且有些企業在一些很重要的財務風險和內部控制問題上，沒有充足的精力去仔細的完成。一些企業的監督委員會是獨立于公司之外的，它是一個單獨的組織機構。但是一些企業的監督審計委員會的定位不夠明確，工作內容太少，工作要求也比較少，企業內部審計關系混亂。這就導致了企業在對控股的董事會成員上一些不合理，對企業產生的一些不良行為不能進行及時有效的內部控制。一個科學并適合企業的監督審計委員會職能明確定位會對企業經濟效益、穩步成長發展發揮出很大的作用。
4.內部控制監督評價機制不完善
內部控制的設計與執行情況進行必要的評估是十分必要的，企業需要定期開展評估，根據評估監督的結果來完善內部控制和風險防范制度，更好地有效發揮內部控制的作用。但是企業存在財務風險預警信息系統缺失的問題，內部控制監督評價機制不完善。財務信息是企業籌資活動、投資活動和經營管理活動效果的反映，對企業財務風險進行適時監控和預警，可以通過一系列財務指標建立財務預警系統來實現。一些企業把企業內部控制的設計與執行看作是靜態的、不變化的，忽視環境變化的影響。在實踐中，一些企業管理者對財務預警系統重視不夠，企業的財務部門及財務主管不善于運用財務指標來構建財務預警系統，通常情況下造成財務預警系統缺失，勢必導致潛在的財務風險產生并可能大爆發，內部控制失效。
三、企業財務風險內部控制問題的成因
1.對財務風險內部控制重要性缺乏認識
企業對財務風險內部控制重要性認識各不相同，參差不齊，存在很大差異。首先，從領導層來看，一些企業領導層對財務風險重要性缺乏足夠的認識，甚至些企業領導不懂財務，雖然了解財務風險對企業的影響，但是從本身能力上就難以對企業財務風險進行有效預警，導致企業在遇到財務風險突發事件時，明顯的表現出應變能力不足，處理和防范能力欠缺，給企業帶來巨大的財務風險，內部控制失去作用。其次，從財務基層人員來看，由于財務基層人員長期堅持本崗位工作，認為執行崗位責任制，把本崗位工作做好就行了，事不關己，沒有系統和整體意識，缺乏自身提高意識，又由于對領導層財務風險重要性都缺乏認識，當財務風險來臨時，財務基層人員難以提出有效的預防和應對措施。甚至一些基層財務人員對財務風險工作存在消極態度，導致財務風險發生的概率大大提高。
2.管理層不重視內控制度建設
以股東為中心的公司內部治理結構中，企業管理層不重視內控制度建設，認為股東是企業的所有者，處于企業首要地位，董事會是內部公司治理結構的重心。一些企業存在“一言堂”，公司董事長兼任總經理、董事會成員與公司管理層也都是“一個人，兩張名片”，導致董事會監督權與管理層經營權集于一體。不可避免地出現管理層追求個體利益、操縱經營活動，這樣做無疑會出現風險，甚至損害企業利益。因此，企業治理結構不完善對其內部控制的構建產生很大的風險。正因為上述的企業“股東虛位”，管理層集投資權、人事權、籌資權、經營權等所有控制權于一身，在這種公司治理情況下，導致企業內部控制相對薄弱。
3.企業內部審計職能混淆
內部審計在企業運營中發揮監督作用是顯而易見的。然而現實中企業管理層對內部審計監督作用存在認識上的誤區。公司領導層對內部審計的意識薄弱，經營業務發展需要往往使內部審計職能被弱化，最終導致無法真正發揮出企業內部審計的作用。企業內部審計關系模糊、內部管理不完善、分工不明確是企業財務風險產生的主要原因。實施內部審計能有效的改善企業內部管理和防范財務風險發生。在實踐中，由于企業與上級企業，企業與企業內部各部門，往往由于在資金使用及管理、利益分配等方面存在管理混亂、權責不明等現象，存在財務風險及財務隱患，常常造成資金的安全性，資金流失嚴重，安全性、完整性無法得到保證。在企業生產、原材料采購、市場預測、產品銷售、財務會計等各環節缺乏協同配合，效率不高，甚至經常造成存貨、應收款項等資產損失嚴重，加大財務隱患，造成負債比重加大，財務風險增高。
4.內部監督控制執行不嚴
企業內部監督控制執行不嚴，防止舞弊行為的發生，企業內部不相容的職務分離。但是由于缺乏有效的監管，企業部門之間或者企業部門兩個（或兩個）以上的管理人員共同舞弊行為，有時發生串案、窩案，財務風險加大，不僅影響極大、損失也極大。甚至有高層管理與會計人員鋌而走險違法，使內部控制失效，財務風險防范形同虛設。有時企業自己很難監督自己，沒有有效的保障措施，內部監督控制執行顯得非常乏力。多年來受“重生產經營，輕經濟管理”影響，加之企業的處罰不力，主管部門忽視審計監督，忽視財政稅收的管理，在一定程度上放縱企業違紀行為。
四、企業財務風險內部控制的對策研究
1.樹立企業整體財務風險意識
企業財務管理中風險無時不在。要明確樹立企業整針體財務風險意識，積極開展財務風險宣傳活動，勇于承擔并善于分散風險。樹立企業整體財務風險意識，宣傳樹立和強化防范風險意識是企業成功的關鍵。通過開展財務風險意識宣傳活動，加強員工財務風險意識培訓，使企業樹立科學的財務風險觀念。要通過企業文化建設等工作，提高對財務風險內部控制體系的重視；通過積極開展財務風險意識宣傳活動使管理層和員工風險意識、“自我意識”進行潛在的警示。企業應普及財務風險內控知識，利用現代教育技術手段，并通過網絡課程的互動交流，提髙財務風險管控的積極性，促進財務風險內部控制體系得到更好的執行。企業的領導者進行風險意識的專門培訓，把風險意識傳遞給員工，領導重視財務風險意識培訓工作，員工就會自然的去做，使雙方風險意識都得到提高，并且要重視對財務人員風險意識和應變能力的培養，風險管理培訓使財務人員了解各種財務風險的不同表現形式，把風險控制和防范貫穿業務流程和各個環節，在工作中風險評估和排除風險，這樣就能掌握主動，化險為夷。
2.建立健全企業財務風險內部控制制度
財務風險內部控制的空間基礎是有效第控制內外環境，任何財務風險內部控制體系發揮作用都需要良好的環境，環境是土養，影響到執行效果，建立健全企業財務風險內部控制制度，能推進企業整體戰略目標的實現：一是建立科學組織架構。良好的組織架構具有健全的協調合作體系，為財務風險內部控制制度實施奠定基礎。只有良好的組織架構才能為財權配置及內控實施奠定堅實的組織架構基礎。二是加強獨立董事建設。在現有的公司治理結構框架下，通過引入獨立董事制度，從第三方的角度引領企業加強內控工作，充分發揮獨立董事作用，并對董事會成員進行監督，防范企業財務風險；三是加強風險管理機構建設。企業財務風險管理必須建立相應的管理組織機構，實現組織化運作，使企業財務風險管理真正的規范運行，及時發現并化解風險。
3.明確企業內部審計關系
企業想要強化自身在財務風險上的有效性內部審計。科學設計企業內部審計體系，健全和完善內部審計制度。企業管理層支持內部審計人員的工作，不斷提升員工的業務能力和風險識別能力，保證企業內部審計工作正常進行，使企業內部審計系統更加完善。對企業內。部審計機構的監督系統進行完善，保證企業內部審計的有效性開展，保證企業能夠獨立按照審計委員會的要求進行公司的審計工作。各級管理層加強內部審計認識，明確企業內部審計關系。企業可以運用先進的方法有效地開展風險管理審計，增強風險意識和風險管理能力。企業想要為了更好提高公司內部風險管理的有效性，應該將工作的重心放在事后把關轉變為事前、事中介入這一方面，以防止相關問題的發生。企業還可以在風險管理的策略制訂時融入內部審計的監督職能和指引職能，以保證企業內部審計在財務風險管理中的作用。
4.構建內部監督管理體系
構建內部監督管理體系，首先，完善企業內部資產監察機制。企業要理順企業內部的資產管理體制，建立全面的報告制度，對相關報告制度進行有效的監測和分析，規范企業財務管理及會計核算，以方便及時發現和糾正出現的問題。其次，建立財務風險防范預警系統。財務風險防范預警是以企業財務信息為基礎，構建企業財務風險防范預警系統的關鍵是預警方法的運用和財務指標的選擇問題。在預警方法方面，可以從不同的角度選擇財務報表分析、邏輯線性回歸、經營雷達圖、變量預測模型、多遠判分析、人工神經網絡等方法進行企業財務危機預警。第三，控制漸進型財務危機發生對財務風險防范尤為重要。對于企業來說，企業選擇反映企業運營能力、獲利能力和成長能力等財務指標作為監控、預測和防范財務危機。企業還應該建立相應的融資渠道，大力開展相應的投資、建設、融資、擔保等業務，擴大企業的融資規模，降低企業內部的債務風險和財務風險的發生。
財務風險的內容方面。陳小魯認為集團公司財務風險控制的內容是籌資風險控制、投資風險控制、運營風險控制和分配風險控制。而占松濤認為凡能影響企業財務狀況和資金周轉，可能使企業在當前或未來某一時期發生財務危機的風險因素都應納入企業財務風險控制的范疇，財務風險的內涵已經擴大到企業資金運動的方方面面。對于風險管理現實狀況的研究。胡小紅認為安然、中航油等企業因財務原因倒閉破產案例的主要原因是風險意識淡薄和沒有有效的防范企業財務風險。鄭涵少則認為現階段經濟環境下，企業進入了集團化的成長發展階段，跨地域經營使得母子公司或者總分公司之間的財務會計信息溝通和交流受阻，企業必須在擴大經營范圍和規模的同時加強財務會計信息化建設，以此來規避企業所面臨的財務風險。關于內部控制和財務風險管理兩者相融合的研究。劉印平等，高秀蘭所持觀點大致相同，即企業的內部控制向風險管理靠攏的趨勢正不斷加強，兩者的融合越來越深入，以風險管理為主導、適應企業風險管理內部控制新制度正在迅速發展。財務風險管理作為風險管理的一個核心內容，必須要加強與內部控制的聯系，要借助內部控制的功能進一步加強風險管理，使控制和風險管理在財務風險管理方面發揮綜合性的作用。本文在總結前人研究成果的基礎上，對我國企業現有內部控制下存在的財務風險問題進行具體分析，并進一步提出了內部控制下財務風險防范體系構建的幾點建議，以為企業完善內部控制，更大程度地規避財務風險提供借鑒。
2.內部控制和財務風險管理相關理論
2.1財務風險內涵
財務風險是指企業在生產經營活動中，由于各種因素的影響致使企業的實際收益偏離預期的收益的可能性以及偏離程度。財務風險從不同的角度可以進行不同的劃分。從影響因素的來源上來看，可以分為外部財務風險和內部財務風險。外部的財務風險主要由于復雜多變的外部環境引起的財務問題，包括政治風險、經濟風險、社會文化風險等，這些因素往往是企業難以自我控制的。內部風險是由于自身存在的因素引起的，存在企業內部，是企業主要控制的風險因素。從可控性的角度來看，財務風險也可以分為可控財務風險和不可控財務風險。由于不可控性風險因素對于企業來說很難加以控制，或者說控制成本遠遠大于控制收益，從經濟角度上將并不有利于企業的發展。同時，企業可以通過一定的手段和措施來控制那些可控性因素，通過較少的或者是合適的資源投入來控制和改善可控性財務風險。因此，對可控性內部財務風險進行研究能更大限度地促進企業發展。
2.2財務風險管理與內部控制關系
內部控制和財務風險管理的密切關系還表現在以下幾方面：（1）完善內部控制是防范企業內部財務風險的主要途徑；（2）目前企業風險管理水平普遍不高的主要原因之一就是內部控制制度不完善，因此內部控制不僅是提高風險管理的有效途徑，而且還是其主要的影響因素；（3）因為內部控制中包含了風險管理這一內容，而財務風險管理又是風險管理的主要組成部分，所以財務風險管理也自然是內部控制所涉及的一個方面；（4）企業實施內部控制的驅動力之一就是防范企業可能面臨的各類風險，而財務風險管理主要是防范企業的財務風險，由此可以得出財務風險管理也是企業實施內部控制的一個主要驅動力量。因此，從兩者的緊密關系可以看出，研究內部控制視角下財務風險管理理論和實踐對企業生存和發展意義重大。
3.內部控制視角下的財務風險管理
3.1我國內部控制視角下財務風險管理現狀
（1）內部控制存在的弊端導致財務風險。一種情況是企業內部控制系統涉及內容不完整、系統設計不合理，企業只有簡單的、基本的內部控制相關操作，內部控制系統沒有完全形成，使得企業財務管理，尤其是財務風險管理不能有效實施，使企業承擔了相應的財務風險損失。另一種情況是企業缺乏防范和約束機制，只重視事后控制，沒有發揮事前控制和事中控制的作用，而且內部財務控制職責劃分、獎懲標準不夠明確，從而影響了內部財務控制的風險防范和有效執行。（2）內部控制具體執行實施失效引發財務風險。企業不僅要制定有效的內部控制制度和規范，更重要的是要有效地去實施內部控制，倘若只是制定了完善的財務控制制度和操作規程而執行力度不夠，則會形成“印在紙上、掛在墻上”的企業內部控制松垮狀況。只說不干造成了財務信息失真、企業資產流失等嚴重后果。（3）高層管理者對財務風險防范重視不夠。企業的領導層沒能給予財務風險管理足夠的重視是目前財務風險比較容易發生的一個主要原因，財務風險管理在企業經營管理中的地位還有待提高。上層組織的充分認識和高度重視是企業各層級重視并高效地管理財務風險的前提。而且，在項目前期不注重財務風險的分析，導致了許多重大項目因財務問題而失敗。另外決策者不能獲得真實有效的信息，加之決策者業務水平有限等原因，增加了管理層的決策結果中主觀因素的影響作用，決策質量也相對較差，只有提高決策者的財務風險管理水平和綜合素質使企業更好地應對可能遇到的財務風險。（4）管理者越權導致財務風險。由于現有的經濟體制和企業組織形式等因素的制約，企業中難免存在“一股獨大”的股權組織結構，非常容易導致“內部人控制”現象的發生。企業高層管理著對企業經營管理活動實施越權干預的現象比較嚴重，對企業內部的崗位設置、審批程序等重要控制環節施加個人影響，使之與企業財務控制相背離，導致財務控制失效，風險防范漏洞增加。
3.2財務風險管理弊端原因分析
風險管理問題產生原因有：(1)企業中的內部控制和風險管理人員的素質水平還不能滿足企業發展過程中對于財務風險管理的要求，人才的缺失和能力不足是導致現實發展落后的重要原因。(2)企業組織內部缺乏內部控制和風險管理相關的制衡機制，存在較重的內部人控制問題?，F階段我國企業中存在的法人治理結構多數屬于“形備而實不至”，沒有形成權力制衡局面和效果。(3)企業信息系統發展落后，不能適應企業外無風險管理的發展。企業中存在的信息無法達到在企業中真實有效的傳遞的要求，信息溝通系統不能發揮應有的作用。(4)內部審計職能弱化。內部控制環境下的財務風險管理離不開內部審計的監督作用，沒有監督執行動力就不足，因此要對內部審計的組織結構、人員素質、工作設置進行永華，以充分發揮內部審計對財務風險監督職能。
3.3如何促進內部導向的財務風險管理發展
關鍵詞：國有企業；財務風險管理；內部控制
企業的發展中面臨很多機遇的同時也面臨很多的風險，因此企業必須要做好風險的把控，并將風險降到最低，所以如果企業風險危害超過企業的風險抵御能力將會導致企業面臨破產。在這種市場規律的影響下，企業必須要做好內控工作，明確企業的財務風險問題，保證國家財產安全。為了有效提升國有企業的運行效率和安全性，必須要做好國有企業的財務風險控制工作，通過對國有企業財務風險問題的分析，采取合理的內控制度。
一、國有企業內控制度實施中存在的問題
當前國有企業在內控制度的建設中仍存在較多問題，風險意識不強，經濟全球化發展的沖擊，內部信息不暢通等，導致企業面臨的風險更大，使企業容易陷入危機。接下來將對國有企業內控制度實施中存在的問題進行具體的分析。
(一)國有企業的內部控制中缺乏風險意識
隨著經濟全球化發展，我國市場經濟體系不斷完善和壯大，并逐漸趨于成熟。面對復雜的內外市場競爭形勢以及難以預測的經營風險，國有企業面臨的壓力也越來越大。針對當前情況來看，國有企業經營活動面臨的風險因素也是多種多樣的，國有企業不僅要注重對財務風險的防范，同時也需要提防企業規模不斷擴大的風險[1]。國有企業還需要根據自身的發展，在經營活動中提升自身的風險識別和預防能力。但是我國大部分投資企業的風險管理意識不強，管理層將企業的風險預防作為財務部門的工作之一，導致缺乏對金融投資風險的重視，進而無法及時識別和控制風險。此外，部分國有企業對風險控制的意識不足，在企業內部沒有形成良好的風險控制和管理文化，企業管理者仍然將經濟效益作為重點內容，忽視風險控制作用。
(二)經濟全球化發展造成的風險問題
國有企業內部控制制度的開展中，需要制定明確的目標和方向，國有企業內部控制的風險管理中包括風險管理制度的優化，風險評估體系的完善以及控制制度的健全等，此外，還包括利用科學的創新技術加強風險管理。從企業近幾年的發展情況來看，大部分的國有企業都建設了完善的內控制度體系，提升企業內部控制風險的管理水平和風險防御能力。但是隨著經濟的國際化發展，國有企業相對來說在風險防范方面處于弱勢，導致國有企業的發展目標難以實現。
(三)企業內部信息不暢通造成的風險
國有企業的經營活動范圍比較大，內部組織結構復雜，因此國有企業在內部控制中存在的風險因素也比較多，企業必須要加強對風險管理工作穩定性以及渠道的通暢性管理，這也是風險管理工作實施的重要前提。企業在經營過程中涉及到所有的部門和員工，同時在風險控制中必須要做好各環節信息的收集以及合理的分享、交流[2]。從目前國有企業風險控制情況來看，大部分部門都認為企業風險控制是財務部門或風險控制部門等單一部門的責任，因此沒有提起應有的重視。各個部門間存在溝通不暢的情況，沒有針對風險控制問題及時的溝通，由于企業各部門間的經營活動是互相關聯的，在各個環節上需要環環相扣，如果內部信息的溝通不暢通，必然會導致企業的風險加劇。
二、國有企業內部控制風險管理的對策
國有企業內部控制風險管理過程中還存在很多的問題，使得企業的生存受到威脅，發展受到限制，如果不能及時針對這些問題采取相應的解決對策，容易導致企業陷入到危機中。因此需要提升國有企業的內部風險管理意識，完善風險識別能力，建立完善的信息溝通平臺，提升企業的內部控制風險管理能力。
(一)提升國有企業內部風險管理的意識
國有企業對財務管理以及內部控制問題缺乏重視，沒有形成良好的風險管理意識，使得企業的內部控制制度無法在具體的工作環節上充分發揮其應有的作用。此外，國有企業提升風險意識也是企業內部控制的基礎，要想有效提升企業的風險管理意識，需要加強企業的內部控制宣傳，在企業的日常經營活動中強化內控和風險管理思想意識，這樣不僅有利于企業經營模式的轉型，同時也能夠促進企業文化的建設，對企業目標的實現具有重要的作用[3]。當前階段中，企業內部風險管理意識的形成需要加強企業的風險辨別、評估、判定以及處置等多種能力的結合。因此必須要提升企業的風險管理理念，并引導所有的員工都積極的參與其中。特別是對于投資行業的國有企業來說，更應該加強對內部控制工作的重視，在企業中營造良好的風險防范意識。為了在企業中形成良好的內控意識和環境，可以采取形式多樣、內容豐富的宣傳方式，如在內部網絡設置公司內控學習園地，設置內部控制以及風險預防的學習版塊，其中包含風險防范知識，列舉大量的正反面案例，通過這種直觀的方式加深員工對風險意識以及內部控制的認識，同時可設置考核板塊，所有的員工都需要定期完成關于內控以及風險預防的考評，由人力資源部門進行檢查、核對，并將考核的結果與員工的薪資掛鉤，通過這種方式使得企業中所有的員工都能夠針對內部控制和風險防控等內容熟練的掌握和應用，提升企業的風險防控能力。
(二)及時識別風險，做好預防工作
從我國當前的發展形勢來看，由于經濟的全球化發展以及網絡電子商務的出現等因素使得國內外的企業經營中都出現了很多新的風險，這些風險具有明顯的時代特征，而且是企業從來沒有經歷過的，面對這些風險導致企業面臨的壓力和挑戰更大，因此國有企業在面對這些風險時需要更加謹慎，關注國內外的經濟發展情況，結合企業自身的發展，及時發現國有企業內部和外部的新風險，加強對風險預防工作的控制和完善，提升新型的風險管理和控制能力。比如從事投資金融行業的國有企業，其面臨的經營風險比較大，特別是隨著互聯網的發展，電子商務逐漸成為投資行業業務往來的主要渠道。而互聯網的開放性使得企業的風險進一步加劇，這要求企業必須要結合時代的發展特點，加強對網絡的維護，定期對網絡病毒進行查殺，及時更新病毒查殺軟件和防火墻，并對財務信息進行加密處理。針對不同的財務信息，根據其機密的等級性，劃分不同的權限，使不同層次的人員接觸的信息也不同，保證信息的安全性，有效預防風險。
(三)建立完善的信息流通、溝通平臺
國有企業的內控管理中，要求企業中所有部門和人員都要積極的參與其中，因此建立各部門間的信息數據流通體系顯得尤為重要。通過在企業內部建立科學、全面的控制制度和風險管理體系信息數據流通平臺，實現各部門間的及時溝通，幫助各部門間有效的識別風險，提升內部控制和風險預防的效率。比如，投資性國有企業可在企業內部建立財務信息分享平臺，根據財務信息內容的相關性與重要性設置相應權限，公司各部門各崗位人員根據相應管理權限接收相關信息，這些數據信息為部門工作以及內控制度的執行提供了重要依據，同時也提高了部門間的溝通效率。投融資部門可通過對這些信息的獲取，有利于投融資計劃的制定，防止資金短缺或冗余情況的出現從而影響企業的運轉，導致企業出現經營與財務風險等。
三、結語
綜上所述，當前部分國有企業在內部控制方面存在較大欠缺，需要加強內部控制制度建設，提升財務風險防范能力，做好財務風險管理，進而更好的應對企業的風險因素，加強對國有企業的發展和建設。通過良好的內部控制制度建設有利于提升企業的財務風險管理效率和能力，為企業財務風險控制和管理提供便利條件，促進國有企業得到更好的發展。
參考文獻：
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[2]李雄文.基于國有企業強化財務風險管理的內部控制研究[J].中國商論，2015(30)：8-10.
關鍵詞：企業財務風險管理 內部控制 關系
一、企業財務風險與企業內部控制的內涵
1.企業財務風險管理的內涵
我們所說的企業風險管理是指在企業發展或項目實施的過程中，對于那些不確定的因素進行管理的工作。通常情況下，企業為避免這些不確定因素產生的企業風險，造成企業的巨大損失，會提前對這些不確定因素進行一定的權衡以及管理。這樣的工作可以分為以下幾個方面：
第一，對不利要素進行管理。企業財務風險管理是指對一個過程進行管理，這一過程可以分為兩種形式，一種是企業發展過程中的財務風險管理，另一種是為了促進企業發展，實施各種項目的投資時，進行的財務風險管理。不論是哪一種過程，企業都必須分析并管理可能會對這一過程造成威脅的因素，以避免這些威脅因素影響企業的發展進步。
第二，需要配備專業的財務管理人員。這類管理人員需要具備較高的風險識別與分析能力，能夠針對出現的財務風險作出準確的分析和判斷，并提出適當的風險管理對策。企業從成立的那一刻起，便會產生財務風險，因此，企業成立之后，一定要聘用專業的管理人員對企業財務風險進行科學有效的管理。
第三，企業財務管理具有一定的應急性特點。在企業的發展以及各種項目投資的過程中，有些財務風險可以預知，但是仍有許多威脅性因素很難被人們預知到，這些威脅性因素可能會在一定的情況突然產生。
2.企業內部控制的內涵
我們通常所說的企業內部控制是指，為促進企業的發展，對企業的內部環境、各業務流程、員工行為等方面實施有效控制及適當激勵的過程。科學的內部控制定義是：由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的旨在實現控制目標的過程。企業內部控制包括很多方面，信息控制、財務控制、員工控制、生產銷售控制等等。當前，我國的企業內部控制主要有以下幾點作用：
第一，企業內部控制是保證企業有序運行的重要工作。企業內部各個部門之間的相互協調、相互監管的有效提升可以通過加強企業內部管理來實現，這樣就保證了企業各項工作的有序進行。
第二，信息失真會給企業帶來一些負面影響，特別是財務信息失真，會給企業造成嚴重的經濟損失，進行內部控制工作則能夠避免這一現象的產生。因此，通過加強企業的內部控制，使企業內部各個部門相互監督，減少信息失真對企業產生的影響。
第三，提高企業的綜合競爭力。在現代的企業管理過程中，對企業發展進行協調的一個重要環節就是企業內部控制。通過加強企業的內部控制工作，能夠有效的促進企業的健康發展，從而提高企業核心競爭力。
二、企業財務風險管理與企業內部控制之間的關系。
1.企業財務風險管理與企業內部控制的聯系
第一，企業財務風險管理和企業內部控制都是為了促進企業的健康發展，使企業能夠在本行業中站穩腳跟。進行企業財務風險管理和企業內部控制的管理者都是企業的董事會和管理層，實施企業財務風險管理和企業內部控制的人都是企業各部門相關員工，在實施的過程中，特別要求部門間和員工間的密切配合。不僅如此，在企業的整個經營管理的過程中，企業財務風險管理和企業內部控制都一直貫穿在內。
第二，實施內部控制的一個重要依據就是企業財務風險管理。企業的內部控制包含五個主要因素，內部環境，風險評估，控制活動，信息以及溝通。而企業的財務風險管理則是通過對信息的整合，避免出現產生財務風險的威脅因素。從這方面來看，企業財務風險控制可以說是從內部控制的概念中延伸出的一個概念。在內部控制的實際實施過程中，內部控制的風險評估可以以財務風險管理中的要素為標準。
第三，企業財務風險管理的一個工作重點就是進行內部控制。財務風險控制的工作是預測企業發展和項目投資過程中可能產生的風險，并進行提前的預防工作。而企業內部控制措主要是依據財務風險進行制定的。
2.企業財務風險管理與企業內部控制的區別
第一，企業財務風險管理同企業內部控制在內涵和邊界上的區別。造成二者理解混淆的情況主要是因為二者在發展的過程中經過很多的相互借鑒和相互融合。實際上，從源頭上來看，二者是有區別的：內部控制主要是圍繞著會計與審計進行的，其考慮的主要風險是包括操作風險在內的經營風險，同財務風險控制有很大的區別。
第二，企業財務風險管理同企業內部控制在內容上的區別。企業內部控制的主要工作內容是防止產生信息失真狀況，負責企業的整體發展規劃，保證企業的有序經營。而企業財務風險控制的主要工作內容是管理并規避財務風險，將企業發展過程中的損害企業利益的因素進行考慮，采取措施，避免造成企業財務損失。
第三，企業財務風險管理同企業內部控制在結構上的區別。隨著企業發展情況的不斷變化，企業財務風險管理和企業內部控制的結構也發生了一定的改變。企業的財務風險管理擴展了企業內部控制結構，企業財務風險的管理目標有所發展。這就造成了二者之間在結構上的區別。
三、結論
當今社會，企業想要在市場經濟環境下得到長期健康的發展，就一定要充分的利用企業財務風險管理和企業內部控制。使二者以一個協調的關系對企業的發展進行指導。
參考文獻：
[1]曹衛軍.企業的內部控制與風險管理探討[J].財經界（學術版）.2011（09）
關鍵詞：財務風險管理；內部控制；對策
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
一、企業財務風險管理過程中內部控制的目標及其必要性
所謂企業財務管理過程中的內部控制，指的是企業為保證各項經濟活動的正常運行，提高會計信息質量，確保企業資產的安全性、完整性，有效規避財務風險和經營風險，防止各種欺詐舞弊行為的發生，保證相關法律法規、企業規章制度的貫徹執行以及企業經營管理目標的有效實現而建立實施的一些列具有控制職能的措施、程序。內部控制是對企業的生產經營過程以及財務報告的產生過程進行全面而有效的控制，屬于企業內部管理層面的問題。財務內部控制在企業的正常運營中發揮著重要的作用，同時也是滿足市場經濟發展之舉措，因此，對于企業來說，必須加強內部財務控制。首先，只有加強企業內部財務控制，才能最終確保企業各項財務計劃得以實現；其次，只有加強企業內部財務控制，才能最終實現企業財務管理目標，內部財務控制是企業最終實現財務管理目標的關鍵環節；最后，加強企業內部財務管理也是推行現代企業財務管理的必然要求?？傊?，在機遇與挑戰并存的今天，企業只有加強內部財務控制，才能在激烈的競爭中脫穎而出，抓住機遇，促進自身的長遠發展[1]。
二、企業財務風險管理過程中內部控制的對策及建議
1.建立健全企業財務內部控制制度，形成財務內部控制體系
對企業而言，加強內部財務控制，首先應建立科學合理的內部財務控制體系，建立健全企業財務內部控制制度。從整體上看，一項健全的財務控制制度包含多方面的內容，有財務制度、財務預算、資金管理、籌資管理、投資管理、收益管理、財務風險等一些列財務制度。只有建立健全內部財務控制體系，才能為企業財務目標的實現提供可靠的制度保證。企業財務內部控制體系的建立，應從三個層面入手：
第一，企業在財務管理過程中，應建立相應的牽制、制約制度，建立以“防”為核心的監控防線。凡是涉及到企業財務管理業務處理的工作，禁止個人獨自處理，同時要明確處理人員的工作權限，落實責任；第二，企業在財務管理過程中，應設立相應的事后監督，建立以“堵”為核心的監控防線。具體做法是在確保會計部門常規會計核算工作正常開展的前提下，對其各個崗位以及各項業務展開核查。事后監督的實現可以在會計部門內部設立一個中立的專業崗位，并配備責任心和工作能力都比較強的人員任職，將其納入企業的正常管理中來，實現程序化、規范化的管理。該職位的負責人應定期將監督的結果反饋給財務部門的相關負責人；第三，在企業內部現有的稽核、審計部門的基礎上，在被審計部門之外專門成立一個審計委員會，建立以“查”為核心的監督防線。審計委員會的主要職責是對企業會計部門實施內部控制，可以采取的手段主要有內部常規稽核、離任審計、落實舉報、監督審查會計報表等等?？傊?，企業只有建立健全財務內部控制制度，才能及時發現問題，防范并化解各種潛在的財務風險[2]。
2.建立財務風險防范體系
在機遇與挑戰并存的大背景下，對于一個企業來說，承擔風險的不僅僅是投資人，企業的債權人、經營者同樣也承擔著較大的風險。尤其是企業在利用財務杠桿提升企業負債率的情況下，債權人承擔的風險就更加大了。在這種情況下，企業必須盡快建立健全風險防范體系，保護企業投資人、債權人以及經營者的利益。建立健全企業財務風險防范體系主要應當從五個方面入手：
第一，企業應建立健全財務風險預警和監控制度，這是有效防范化解企業財務風險的第一道防線。第二，企業應進一步明確財務風險監管工作的具體程序，貫徹落實分級負責制度，真正做好權責清晰、責任明確。第三，企業建立健全并貫徹落實內部財務風險報表分析制度，做好企業月份流動性分析、季度資產質量分析、企業負債率分析各項工作，同時也要完善內部年度會計制度、審計報告制度以及風險監測技術，建立起科學有效的風險預警體系。第四，企業應充分發揮律師事務所、會計師事務所以及資產評估事務所等中介機構的作用，對企業的財務風險進行有效的監督、控制。第五，企業在進行籌資投資決策之前，首先應該對投資決策對象進行科學而又合理的考察論證，小心謹慎，充分估計未來各種不確定性因素對企業獲利水平可能產生的負面影響，重視資金成本管理和分析。企業負債規模要適度，儲備庫存要合理，絕對不能為了片面追求利潤最大化而使企業負債過度[3]。
3.加強內部審計監督
企業內部的審計監督在企業內部財務控制中發揮著至關重要的作用，企業內部的審計監督不僅僅是企業內部財務控制的重要組成部分，同時也是企業內部監督的主力軍。隨著企業制度的改革，內部審計人員在現代企業管理過程中被賦予了新的使命和職責。企業在財務管理過程中，應在原有內部審計監督的基礎上，建立健全審計機構，并對審計職能加以完善，以充分發揮企業內部審計人員的審計監督作用，確保內部各項財務制度得以貫徹執行，為實現企業財務內部監控營造良好的環境。此外，企業還應進一步加強維護企業內部審計的客觀性、獨立性，積極審計監督下級單位，推進企業生產經營活動，保證企業的重大決策、主要財務事項的正確性和有效性，最終確保企業各項財務活動得以順利進行[4]。
三、結語
總之，隨著我國社會主義市場經濟的發展以及經濟全球化，企業面臨著前所未有的發展機遇，同時也面臨著巨大的挑戰，如何在機遇與挑戰并存中脫穎而出，實現自身長遠發展，是擺在每個企業面前亟待解決的問題。針對這一問題，本文從企業財務管理過程中內部控制制度的加強和完善這一角度談起，并提出了相關對策，以期對確保企業內部各項財務活動的正常開展，預防企業財務風險，促進企業的長遠發展有所裨益。
參考文獻：
[1]劉金文.內部控制基本理論研究[M].中國財經經濟出版社，2009：44.
[2]王淑霞.發揮內部控制在財務管理中的作用[J].經濟視角，2010（09）：67.
